会计专业技术资格中级财务管理（营运资金管理）模拟试卷21
单项选择题
1.运用成本模型计算最佳现金持有量时，下列公式中，正确的是( )。(B)
A. 最佳现金持有量=min(管理成本+机会成本+转换成本)
B. 最佳现金持有量=min(管理成本+机会成本+短缺成本)
C. 最佳现金持有量=min(机会成本+经营成本+转换成本)
D. 最佳现金持有量=min(机会成本+经营成本+短缺成本)
解析：在成本模型下，最佳现金持有量是管理成本、机会成本和短缺成本三者之和的最小值。
2.收款浮动期是指从支付开始到企业收到资金的时间间隔。以下不属于收款浮动期类型的是( )。(C)
A. 邮寄浮动期
B. 结算浮动期
C. 到账浮动期
D. 处理浮动期
解析：收款浮动期主要是纸基支付工具导致的，有以下三种类型：邮寄浮动期、处理浮动期和结算浮动期。
3.企业为抓住各种市场机会、获取较大利益而准备的现金主要是出于( )动机的需要。(C)
A. 交易
B. 预防
C. 投机
D. 安全
解析：持有现金是出于三种需求：交易性需求、预防性需求和投机性需求。其中，投机性需求是企业为了抓住突然出现的获利机会而持有的现金。
4.下列选项中，( )同现金持有量成正比例关系。(B)
A. 固定性转换成本
B. 机会成本
C. 现金的短缺成本
D. 管理费用
解析：选项A、C与现金的持有量成反比例关系，选项D与现金持有量没有多大关系．属于决策的无关成本，选项B与现金持有量成正比例关系。
5.下列有关现金的成本中，属于固定成本性质的是( )。(A)
A. 现金管理成本
B. 占用现金的机会成本
C. 转换成本中的委托手续费
D. 现金短缺成本
解析：在现金有关成本中，管理费用具有固定成本的性质，与现金持有量不存在明显的线性关系。
6.应收账款的折扣保理又称融资保理，即在销售合同到期前，保理商将剩余未收款部分预先给销售商，一般不超过全部合同额的( )。(C)
A. 30％～50％
B. 50％～70％
C. 70％～90％
D. 90％以上
解析：应收账款折扣保理是指在销售合同到期前，保理商将剩余未收款部分预先给销售商。销售商通过应收账款折扣保理一般可获得不超过全部合同额的70％～90％的流动资金。
7.“如果企业或个人当期的现金流不足以还债，他们在短期和长期内可供使用的财务资源”是5C信用评价系统中的( )。(C)
A. 能力
B. 条件
C. 资本
D. 品质
解析：资本是指如果企业或个人当期的现金流不足以还债，他们在短期和长期内可供使用的财务资源。
8.在其他因素不变的情况下，企业采用积极的收账政策，可能导致的后果是( )。(C)
A. 坏账损失增加
B. 应收账款投资增加
C. 收账费用增加
D. 平均收账期延长
解析：企业采用积极的收账政策，能减少坏账损失，缩短应收账款的平均收账时间，减少应收账款投资额，但会增加收账费用。
9.甲、乙两个企业都投资5 000万元，本年获利均为300万元，但甲企业的获利已全部转化为现金，而乙企业则全部是应收账款。财务人员在分析时认为这两个企业都获利300万元，经营效果相同，得出这种结论( )。(B)
A. 没有考虑利润的取得时间
B. 没有考虑利润的获得和所承担风险大小的关系
C. 没有考虑所获利润和投入的关系
D. 没有考虑所获利润与企业规模大小的关系
解析：甲企业的获利已全部转化为现金，而乙企业则全部是应收账款，这两个企业获得的利润风险是不相同的。
10.在下列应收账款监控的方法中，能够衡量应收账款的收账效率并且能够预测未来现金流的方法是( )。(C)
A. 应收账款周转天数
B. 账龄分析表
C. 应收账款余额的模式
D. ABC分析法
解析：应收账款账户余额的模式，是重要的现金流预测工具，可通过模式对比来评价模式的任何变化，可用来进行应收账款余额水平的计划、衡量应收账款的收账效率以及预测未来的现金流。
11.某公司按照(2／20，n／60)的条件从另一公司购入价值1000万元的货物，由于资金调度的限制，该公司放弃了获取2％现金折扣的机会，公司为此承担的信用成本率是( )。(D)
A. 2．00％
B. 12．00％
C. 12．24％
D. 18．37％
解析：放弃现金折扣的信用成本率=[2％／(1—2％)]×[360／(60一20)]=18．37％。
12.企业评价客户等级，决定给予或拒绝客户信用的依据是( )。(A)
A. 信用标准
B. 收账政策
C. 信用条件
D. 信用政策
解析：信用标准是企业评价用户等级、决定给予或拒绝客户信用的依据。
13.应收账款赊销效果的好坏，依赖于企业的信用政策。公司在对是否改变信用期间进行决策时，不需要考虑的因素是( )。(D)
A. 等风险投资的最低报酬率
B. 产品的变动成本率
C. 应收账款的坏账损失率
D. 公司的所得税税率
解析：应收账款赊销效果的好坏，依赖于企业的信用政策。公司在对是否改变信用期间进行决策时，要考虑的因素有收益的增加[销售增加额×边际贡献率或×(1一变动成本率)]、应收账款应计利息的增加、收账费用和坏账损失(坏账损失率)的增加、现金折扣成本和存货占用资金应计利息的增加等。但不考虑增加收益所涉及的所得税问题。
多项选择题
14.现金折扣政策的目的在于( )。(A,C,D)
A. 吸引顾客为享受优惠而提前付款
B. 减轻企业税负
C. 缩短应收账款平均收款期
D. 节约收账费用
解析：现金折扣是企业对顾客在商品价格上所做的扣减，其主要目的在于吸引顾客为享受优惠而提前付款，缩短企业应收账款的平均收款期。另外，顾客提前付款的积极性提高，还可以节约收账费用。
15.某企业采用随机模式控制现金的持有量。下列事项中，能够使现金返回线上升的有( )。(C,D)
A. 以日为基础计算的现金机会成本提高
B. 企业日常周转所需资金降低
C. 证券转换为现金或现金转换为证券的成本提高
D. 企业每日现金流变动的标准离差增加
解析：R=
16.信用政策主要包括( )。(A,B,C)
A. 信用标准
B. 信用条件
C. 收账政策
D. 商业折扣
解析：信用政策是指企业为对应收账款投资进行规划与控制而确立的基本原则与行为规范，包括信用标准、信用条件和收账政策三部分内容。
17.一般而言，确定坏账损失的主要标准为(
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