会计专业技术资格中级财务管理（成本管理）模拟试卷18
单项选择题
1.某零件年需要量16 200件，日供应量60件，一次订货成本25元，单位储存成本1元／年。假设一年为360天，需求是均匀的，不设置保险库存并且按照经济订货量进货，则下列各项计算结果中，错误的是( )。(D)
A. 经济订货量为1800件
B. 最高库存量为450件
C. 平均库存量为225件
D. 与进货批量有关的总成本为600元
解析：根据最优存货量确定的经济订货模型公式，EOQ=
2.存货的成本包括( )。(B)
A. 资本成本
B. 缺货成本
C. 管理成本
D. 主营业务成本
解析：与持有存货有关的成本，包括以下三种：(1)取得成本，叉分为订货成本和购置成本；(2)储存成本；(3)缺货成本。
3.根据经济订货批量的基本模型，下列各项中，可能导致经济订货批量提高的是( )。(C)
A. 每期对存货的总需求降低
B. 每次订货费用降低
C. 每期单位存货存储费降低
D. 存货的采购单价降低
解析：EOQ=
4.在交货期内，如果存货需求量增加或供应商交货时间延迟，就可能发生缺货。为此，企业应保持的最佳保险储备量是( )。(B)
A. 使保险储备的订货成本与持有成本之和最低的存货量
B. 使缺货损失和保险储备的持有成本之和最低的存货量
C. 使保险储备的持有成本最低的存货量
D. 使缺货损失最低的存货量
解析：最佳的保险储备应该是使缺货损失和保险储备的持有成本之和达到最低。
5.下列项目中，与存货经济批量不相关的是( )。(B)
A. 储存变动成本
B. 订货提前期
C. 年度计划订货总量
D. 存货单价
解析：订货提前期不会影响经济订货批量，只不过是提前发出订单罢了。若存在数量折扣，存货购置成本属于相关成本，存货单价也会影响经济订货批量。
6.下列成本中，属于固定订货成本的是( )。(B)
A. 差旅费
B. 常设采购机构的基本开支
C. 邮资
D. 仓库折旧
解析：订货成本中有一部分与订货次数无关，如常设采购机构的基本开支等，称为固定的订货成本；另一部分与订货次数有关，如差旅费、邮资等，称为订货的变动成本。仓库折旧属于固定储存成本。
7.某公司生产所需的零件全部通过外购取得，公司根据扩展的经济订货量模型确定进货批量。下列情形中，能够导致零件经济订货量增加的是( )。(B)
A. 供货单位需要的订货提前期延长
B. 每次订货的变动成本增加
C. 供货单位每天的送货量增加
D. 供货单位延迟交货的概率增加
解析：选项A错误，供货单位需要的订货提前期延长，不影响经济订货量，只影响再订货点；选项B正确，存货陆续供应和使用的经济订货量公式为：
8.某项贷款年利率为8％，银行要求的补偿性余额维持在25％水平的基础上，那么该贷款的实际利率是( )。(D)
A. 10％
B. 8％
C. 12．5％
D. 10．67％
解析：该贷款的实际利率=8％／(1—25％)=10．67％。
9.企业在进行商业信用定量分析时，应当重点关注的指标是( )。(C)
A. 发展创新评价指标
B. 企业社会责任指标
C. 流动性和债务管理指标
D. 战略计划分析指标
解析：进行商业信用的定量分析可以从考察信用申请人的财务报表开始，通常使用比率分析法评价顾客的财务状况。常用的指标有：流动性和营运资本比率、债务管理和支付比率和盈利能力指标。
10.下列各项中，属于商业信用筹资方式的是( )。(B)
A. 发行短期融资券
B. 应付账款筹资
C. 短期借款
D. 融资租赁
解析：商业信用筹资的形式一般包括应付账款、应付票据、应计未付款和预收货款等。
11.已知某完整工业投资项目预计投产第1年的流动资产需用数100万元．流动负债可用数为40万元；投产第2年的流动资产需用数为190万元，流动负债可用数为100万元。则投产第2年新增的流动资金额应为( )万元。(D)
A. 150
B. 90
C. 60
D. 30
解析：第1年流动资金投资额：第1年的流动资产需用数一第1年流动负债可用数=100—40=60(万元)；第2年流动资金需用数=第2年的流动资产需用数一第2年流动负债可用数=190—100=90(万元)：第2年流动资金投资额=第2年流动资金需用数一第1年流动资金投资额=90—60=30(万元)。
12.甲公司与乙银行签订了一份周转信贷协定，周转信贷限额为1000万元，借款利率为6％，承诺费率为0．5％，甲公司需按照实际借款额维持10％的补偿性余额。甲公司年度内使用借款600万元，则该笔借款的实际利率是( )。(D)
A. 6％
B. 6．33％
C. 6．67％
D. 7．04％
解析：(600×6％+400×0．5％)／[600×(1一10％)]×100％=7．04％。
13.某公司用长期资金来源满足全部非流动资产和部分永久性流动资产的需要，而用短期资金来源满足剩余部分永久性流动资产和全部波动性资产的需要，则该公司的流动资产融资策略是( )。(A)
A. 激进融资策略
B. 保守融资策略
C. 折中融资策略
D. 期限匹配融资策略
解析：在激进融资策略中，公司以长期负债和权益为所有的固定资产融资，仅对一部分永久性流动资产使用长期融资方式融资。短期融资方式支持剩下的永久性流动资产和所有的临时性流动资产。所以，选项A正确。
14.某公司全年需用X材料18 000件，计划开工360天。该材料订货日至到货日的时间为5天．保险储备量为100件。该材料的再订货点是( )件。(D)
A. 100
B. 150
C. 250
D. 350
解析：再订货点=预计交货期内的需求+保险储备，预计交货期内的需求=18 000／360×5=250(件)，因此，再订货点=250+100=350(件)。
多项选择题
15.在确定因放弃现金折扣而发生的信用成本时，需要考虑的因素有( )。(B,C,D)
A. 数量折扣百分比
B. 现金折扣百分比
C. 折扣期
D. 信用期
解析：放弃现金折扣的信用成本率=[现金折扣百分比／(1一现金折扣百分比)]×[
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