会计专业技术资格初级经济法基础（税收征收管理法律制度）模拟试卷6
单项选择题
1.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于税务机关职权的是( )。(B)
A. 税务检查
B. 税务代理
C. 行政处罚
D. 税款征收
解析：本题考核税收征收管理机关的职权。税务代理是社会中介机构的经营范围。
2.纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应向原税务登记机关申报办理的税务登记是( )。(C)
A. 变更税务登记
B. 停业、复业登记
C. 注销税务登记
D. 外出经营报验登记
解析：本题考核税务登记。纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关申请办理变更、注销登记前，或者住所、经营地点变动前，持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办理注销税务登记，并自注销税务登记之日起30日内向迁达地税务机关申报办理税务登记。
3.纳税人外出经营，在同一县（市）实际经营连续12个月内累计超过一定期限的，应当在期满之日起30日内，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记。该期限为( )。(D)
A. 60日
B. 90日
C. 120日
D. 180日
解析：本题考核外出经营税务登记的时限要求。
4.根据税收征收管理法律制度的规定，下列发票中，属于专业发票的是( )。(D)
A. 机动车销售统一发票
B. 商品房销售发票
C. 商业零售发票
D. 铁路客票
解析：本题考核发票的种类。专业发票是指由国有金融、邮电、铁路、民用航空、公路和水上运输等单位开具的专业性很强的发票。如国有金融、保险企业的存贷、汇兑、转账凭证、保险凭证；国有邮政、电信企业的邮票、邮单、话务、电报收据；国有铁路、民用航空企业和交通部门国有公路、水上运输企业的客票、货票等。
5.下列纳税人中，适用税款定期定额征收方式的是( )。(D)
A. 已建立会计账册，会计记录完整的纳税人
B. 生产经营规模小，产品零星、税源分散的纳税入
C. 财务制度不健全，生产经营不周定，流动性大的纳税人
D. 生产经营规模小，又确无记账能力，经税务机关审核批准可以不设置账簿的小型纳税人
解析：本题考核税款的征收方式。已建立会计账册，会计记录完整的纳税人，采用查账征收方式；生产经营规模小、产品零星、税源分散的纳税人采用查定征收方式；财务制度不健全，生产经营不固定，流动性大的纳税人采用查验征收；生产经营规模小，又确无记账能力，经税务机关审核批准可以不设置账簿的小型纳税人采用定期定额征收。
6.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关作出的下列行政行为中，纳税人认为侵犯其合法权益时应当先申请行政复议，不履行行政复议决定再提起行政诉讼的是( )。(A)
A. 加收税款滞纳金
B. 没收财物和违法所得
C. 罚款
D. 停止发售发票
解析：本题考核税务行政复议。对税务机关作出的征税行为，包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点以及税款征收方式等具体行政行为和征收税款、加收滞纳金及扣缴义务人、受税务机关委托的单位和个人作出的代扣代缴、代收代缴、代征行为等不服的，应当先行政复议，对复议结果不服再提起诉讼。
7.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人、扣缴义务人以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的行为属于( )。(C)
A. 偷税
B. 骗税
C. 抗税
D. 逃避税务机关追缴税款
解析：本题考核抗税的定义。抗税是指纳税人、扣缴义务人以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的行为。
8.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于税务机关权利的是( )。(B)
A. 税务管理权
B. 知情权
C. 核定纳税人应纳税额
D. 行政处罚权
解析：本题考核征纳双方的权利与义务。税收征收机关职权有税务管理、税款征收、税务检查、税务处罚等。选项B知情权属于纳税人、扣缴义务人的权利。
9.根据发票管理制度的规定，增值税专用发票是( )。(A)
A. 国家税务总局确定的企业印制
B. 省、自治区、直辖市地方税务局指定的企业印制
C. 地方人民政府主管部门指定的企业印制
D. 省、自治区、直辖市国家税务局指定的企业印制
解析：本题考核增值税专用发票印制的权限。根据规定，增值税专用发票由国家税务总局确定的企业印制。增值税专用发票是最主要的发票，由国税总局确定企业印制。
10.下列关于税款征收措施的表述中，不正确的是( )。(C)
A. 纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关可责令限期缴纳，并从滞纳税款之日起，按日加收滞纳金
B. 对未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人，以及临时从事经营的纳税人，税务机关核定其应纳税额，责令其缴纳应纳税款
C. 税务机关扣押其价值相当于应纳税款的商品、货物后，纳税人仍不缴纳应纳税款的，经市以上税务局（分局）局长批准，依法拍卖或者变卖所扣押商品、货物，以拍卖或者变卖所得抵缴税款
D. 纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，税务机关可责令其限期缴纳应纳税款。逾期仍未交纳的，税务机关有权采取其他税款征收措施
解析：本题考核税款征收措施。根据规定，纳税人不缴纳的，税务机关可以扣押其价值相当于应纳税款的商品、货物。扣押后缴纳应纳税款的，税务机关必须立即解除扣押，并归还所扣押的商品、货物。扣押后仍不缴纳应纳税款的，经县以上税务局（分局）局长批准，依法拍卖或者变卖所扣押商品、货物，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。
11.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权对纳税人采取税收保全措施的情形是( )。(D)
A. 纳税人账目混乱难以查账的
B. 纳税人未按规定期限办理纳税申报，经税务机关限期申报，逾期仍不申报的
C. 纳税人有明显转移、隐匿其应纳税收入迹象的
D. 纳税人有明显转移、隐匿其应纳税收入迹象且拒绝提供纳税担保的
解析：本题考核适用税收保全的情形。选项AB所说的情形，税务机关有权核定其应纳税额；如果纳税人在税务机关规定的期限内有明显转移、隐匿其应纳税收入迹象的，税务机关可以责成纳税人提供纳税担保。只有纳税人不能提供纳税担保时，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关才可以采取税收保全措施，因此选项C错误。
多项选择题
12.根据税收征收管理法律制度规定，以下属于税收法律关系主体的有( )。(B,C,D)
A. 征税对象
B. 纳税人
C. 海关
D. 税务机关
解析：本题考核税收法律关系的主体。税收法律关系主体分为纳税主体（如纳税人）和征税主体（如税务机关、海关）。
13.纳税人应当自领取营业执照之日起一定期限内，向当地税务机关申请办理税务登记，纳税人申报办理税务登记时应出示的证件和资料有( )。(A,B,C)
A. 有关合同、章程、协议书
B. 营业执照
C. 组织机构统一代码证
D. 银
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