会计专业技术资格初级经济法基础（税收征收管理法律制度）模拟试卷8
单项选择题
1.从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照（含临时工商营业执照）的，应当自领取工商营业执照之日起一定时间内申报办理税务登记，该期限是( )。(D)
A. 20日
B. 15日
C. 10日
D. 30日
解析：本题考核设立登记的时限要求。
2.新设立企业和农民专业合作社领取由( )核发加载法人和其他组织统一社会信用代码的营业执照后，无需再次进行税务登记，不再领取税务登记证。(C)
A. 财政部
B. 国家税务总局
C. 工商行政管理部门
D. 地税局
解析：本题考核“三证合一”登记制度。根据规定，自2010年10月1日起，新设立企业和农民专业合作社领取由工商行政管理部门核发加载法人和其他组织统一社会信用代码的营业执照后，无需再次进行税务登记，不再领取税务登记证。
3.根据《发票管理办法》及其实施细则的规定，纳税人已开具的发票存根联和发票登记簿的保存期限是( )年。(B)
A. 2
B. 5
C. 10
D. 3
解析：本题考核账簿和凭证管理。
4.下列关于税务行政复议的说法中，不正确的是( )。(D)
A. 税务行政复议机关是指依法受理税务行政复议申请，对具体行政行为进行审查并作出行政复议决定的税务机关
B. 对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向省税务局申请行政复议
C. 复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决定
D. 申请行政复议只能采用书面形式，不得采用口头形式
解析：本题考核税务行政复议的规定。申请人申请行政复议，可以书面申请，也可以口头申请。
5.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴其所欠缴的税款。该种行为在法律上称为( )。(D)
A. 骗税行为
B. 拖欠税款行为
C. 抗税行为
D. 逃避追缴欠税行为
解析：本题考核逃避追缴欠税行为的概念。题中的行为在法律上称为逃避追缴欠税行为。
6.甲公司2015年8月1日领取了工商营业执照，申报办理开业税务登记的最后期限是( )。(D)
A. 2015年8月5日
B. 2015年8月10日
C. 2015年8月15日
D. 2015年8月30日
解析：本题考核办理税务登记的期限。该公司2015年8月1日领取的工商营业执照，应当自领取工商营业执照之日起30日内申报办理税务登记。领取营业执照15日内设置账簿，30日内税务登记。
7.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人财务会计制度比较健全，能够如实核算和提供生产经营情况，正确计算应纳税款的，税务机关应当对其采用的税款征收方式是( )。(D)
A. 查验征收
B. 定期定额征收
C. 查定征收
D. 查账征收
解析：本题考核查账征收的概念。查账征收，是指税务机关对财务健全的纳税人，依据其报送的纳税申报表、财务会计报表和其他有关纳税材料，计算应纳税款的征收方式。四个选项对应的四个征收方式，要准确记忆其适用的企业。
8.根据我国法律和行政法规的规定，我国现行税务登记不包括( )。(D)
A. 税源项目登记
B. 外出经营报验登记
C. 自然人登记
D. 登记户日常清理登记
解析：本题考核税务登记的内容。根据我国法律和行政法规的规定，我国现行税务登记包括设立（开业）税务登记、变更税务登记、注销税务登记、外出经营报验登记以及停业、复业登记等。此外，《全国税收征管规范（1．0版）》还增加了自然人登记、社会保险费登记、税源项目登记、登记户日常管理、登记创新处理等新的登记内容。
9.根据税务行政复议法律制度的规定，纳税人对税务机关作出的下列具体行政行为不服时，可以选择申请行政复议或者直接提起行政诉讼的是( )。(B)
A. 确认适用税率
B. 收缴发票
C. 确认计税依据
D. 加收税收滞纳金
解析：本题考核税务行政复议的规定。根据规定，税务行政复议中，复议前置的纳税争议有以下情形：税务机关作出的征税行为，包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税及退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点以及税款征收方式等具体行政行为和征收税款、加收滞纳金，扣缴义务人、受税务机关委托征收的单位和个人作出的代扣代缴、代收代缴、代征行为。其他税务具体行政行为，可以直接提起行政诉讼，也可以选择申请行政复议。
多项选择题
10.下列各项中，属于纳税主体享有的权利有( )。(A,B,C,D)
A. 要求保密权
B. 延期申报请求权
C. 申辩权
D. 委托税务代理权
解析：本题考核纳税主体享有的权利。
11.根据税收征收管理法律制度的规定，在税款征收的过程中，纳税人依法享有一定权利并承担一定的义务。下列各项中，属于纳税人义务的有( )。(A,B,C)
A. 按期办理税务登记
B. 按规定设置账簿
C. 接受税务检查
D. 保密义务
解析：本题考核纳税人的义务。选项D属于税务机关的义务。
12.税务管理是税务机关在税收征收管理中对征纳过程实施的基础性的管理制度和管理行为。税务管理包括( )。(A,B,D)
A. 税务登记管理
B. 账簿凭证管理
C. 税款征收管理
D. 纳税申报管理
解析：本题考核税务管理。税务管理包括税务登记管理、账簿和凭证管理、纳税申报管理。
13.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于专业发票的有( )。(A,C)
A. 国有银行汇兑凭证
B. 某省地方税务局通用机打发票
C. 国有铁路客票
D. 某省国家税务局通用机打发票
解析：本题考核专业发票。专业发票是指由国有金融、邮电、铁路、民用航空、公路和水上运输等单位开具的专业性很强的发票。如国有金融、保险企业的存贷、汇兑、转账凭证、保险凭证；国有邮政、电信企业的邮票、邮单、话务、电报收据；国有铁路、民用航空企业和交通部门国有公路、水上运输企业的客票、货票等。
14.根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于账簿设置的表述，不正确的有( )。(A,C)
A. 扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起15日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿
B. 纳税人使用计算机记账的，应当在使用前将会计电算化系统的会计核算软件、使用说明书及有关资料报送主管税务机关备案
C. 纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机储存的会计记录可视同会计账簿，不必打印成书面资料
D. 生产经营规模小又确无建账能力的纳税人，若聘请专业机构或者人员有实际困难的，经县以上税务机关批准，可以按照规定建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或者安装税控装置
解析：本题考核税收征管法中关于账簿、凭证
本文档预览：3500字符，共8168字符，源文件无水印，下载后包含无答案版和有答案版，查看完整word版点下载
