会计专业技术资格初级经济法基础（增值税、消费税、营业税法律制度）模拟试卷20
单项选择题
1.根据增值税法律制度的规定，下列说法中正确的是( )。(A)
A. 将购买的货物分配给股东，应征收增值税
B. 集邮商品的销售，不征收增值税
C. 将自产的货物用于本企业的在建工程，不征收增值税
D. 缝纫业务，不征收增值税
解析：本题考核增值税的视同销售。将购买的货物分配给股东，视同销售缴纳增值税；集邮商品的销售缴纳增值税；自产的货物用于本企业的不动产在建工程，属于视同销售，应征收增值税；缝纫业务，应征收增值税。
2.甲企业销售给乙企业一批货物，乙企业因资金紧张，无法支付货币资金，经双方友好协商，乙企业用自产的产品抵顶货款，则下列表述正确的是( )。(D)
A. 甲企业收到乙企业的抵顶货物不应做购货处理
B. 乙企业发出抵顶货款的货物不应做销售处理，不应计算销项税额
C. 甲、乙双方发出货物都做销售处理，但收到货物所含增值税额一律不能计入进项税额
D. 甲、乙双方都应做购销处理，可对开增值税专用发票，分别核算销售额和购进额，分别计算销项税额和进项税额
解析：本题考核特殊销售方式下销售额的确定。税法规定，以物易物双方都应做购销处理。
3.下列业务中，按规定可以免征增值税的是( )。(A)
A. 书店销售古旧图书
B. 某钢厂销售钢材
C. 某商店销售农产品
D. 企业销售使用过的物品
解析：本题考核增值税的减免税规定。
4.根据消费税法律制度的规定，纳税入采取预收货款结算方式销售应税消费品的，其纳税义务发生时间为( )。(C)
A. 签订销售合同的当天
B. 收到预收货款的当天
C. 发出应税消费品的当天
D. 开具预收款发票的当天
解析：本题考核消费税的纳税义务发生时间。纳税入采取预收货款结算方式的，其纳税义务的发生时间，为发出应税消费品的当天。
5.根据营业税法律制度的规定，下列各项业务中，按“服务业”税目征税的是( )。(D)
A. 文学讲座
B. 体育比赛
C. 武术表演
D. 餐饮服务
解析：本题考核营业税税目。服务业征收范围包括：代理也、旅店业、饮食业、旅游业、租赁业和其他服务业、文学讲座、体育比赛和武术表演属于文化体育业，餐饮服务属于服务业。
6.根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应当征收营业税的是( )。(B)
A. 商场销售家电
B. 土地使用权转让
C. 典当行的死当物品销售业务
D. 邮票的生产调拨
解析：本题考核营业税的征税范围。选项ACD应征收增值税。
7.下列选项中，应当征收增值税的是( )。(D)
A. 某企业转让自建房屋
B. 某银行提供贷款业务
C. 某人转让无形资产
D. 某公司提供汽车修理劳务
解析：本题考核增值税的征收范围。转让自建房屋、银行提供贷款业务、转让无形资产均属于营业税征收范围，不征增值税；提供修理修配劳务属于增值税范围。对有形动产的修理，属于增值税征税范围；对不动产的修缮，属于营业税征税范围中的建筑业。
8.某服装厂将自产的品牌服装作为福利发给本厂的职工，该批产品账面成本共计15万元，按当月同类产品的平均售价计算为25万元，该服装厂按规定计征增值税的销售额为( )万元。(A)
A. 25
B. 19
C. 16．5
D. 15
解析：本题考核计税销售额。税法规定，对于视同销售的价格，按下列顺序确定：(1)纳税入最近时期同类货物的平均销售价格；(2)其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格；(3)组成计税价格。注意确定价格的先后顺序，切勿直接按组价。
9.某烟草公司11月销售自产卷烟3000箱，取得不含增值税的价款2000万元（适用消费税比例税率36％，适用定额税率为每箱150元），销售自产雪茄烟200箱，取得不含增值税的价款300万元（适用消费税税率36％）。该公司当月应纳消费税为( )万元。(C)
A. 765
B. 1273
C. 873
D. 828
解析：本题考核销售自产卷烟和雪茄烟应纳消费税税额的计算。销售自产卷烟应纳消费税=3000×0．015+2000×36％=765（万元）；销售自产雪茄烟应纳消费税=300×36％=108（万元）；合计应纳消费税=765+108=873（万元）。注意卷烟是复合计征消费税的应税消费品。
10.某酒厂为增值税一般纳税人，2015年4月销售粮食白酒4000斤，取得销售收入14040元（含增值税）。已知粮食白酒消费税定额税率为0．5元/斤，比例税率为20％。该酒厂4月应缴纳的消费税税额为( )元。(C)
A. 4808
B. 2400
C. 4400
D. 2808
解析：本题考核粮食白酒的消费税税额计算。应缴纳消费税=14—040÷(1+17％)×20％+4000×0．5=4400(元)。注意白酒是复合计征消费税的应税产品。
11.根据营业税法律制度的规定，下列表述不正确的是( )。(D)
A. 金融经纪业属于“金融保险业”税目的征税范围
B. 出租文化场所属于“服务业一租赁业”税目的征税范围
C. KTV收取的“茶水费”，属于“娱乐业”税目征税范围
D. 对建筑物“修缮工程”属于“服务业”税目的征税范围
解析：本题考核营业税的征税范围。修缮工程属于建筑业，修缮工程是指对建筑物、构筑物进行修补、加固、养护、改善，使之恢复原来的使用价值或延长其使用期限的工程作业。
12.根据营业税法律制度的规定，纳税人出租不动产，其申报缴纳营业税的地点是( )。(A)
A. 不动产所在地
B. 纳税人居住地
C. 纳税人经营所在地
D. 销售不动产行为发生地
解析：本题考核营业税的纳税地点。根据规定，纳税人销售、出租不动产，应当向不动产所在地主管税务机关申报缴纳营业税。
多项选择题
13.根据增值税法律制度的规定，企业外购的货物，用于下列项目可抵扣进项税额的有( )。(A,B)
A. 生产不合格产品
B. 对外投资
C. 免税项目
D. 建造不动产
解析：本题考核增值税进项税额的抵扣。外购货物用于非应税项目、免税项目等进项税额不得抵扣。
14.根据消费税法律制度的规定，下列行为中应缴纳消费税的有( )。(A,B)
A. 进口游艇
B. 进口小汽车
C. 零售化妆品
D. 零售白酒
解析：本题考核消费税的应税范围。化妆品、白酒在生产环节征收消费税，零售环节不征收。
15.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，采取从价计征消费税的有( )。(A,B,C)
A. 高档手表
B. 高尔夫球
C. 烟丝
D. 黄酒
解析：本题考核消费税的计征方法。选项D从量计征消费税。
16.下列关于营业税纳税义务发生时间的表述，正确
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