会计专业技术资格初级经济法基础（不定项选择题）模拟试卷21
不定项选择题
中国公民孙某是一外商投资企业的管理人员，2015年3月取得收入如下：
(1)工资6000元；
(2)出版一本科幻小说，取得稿酬6000元；由于畅销，当月中旬又加印一批，取得稿酬3000元；
(3)购买福利彩票支出500元，一次中奖8000元；
(4)将自己所有的一项非专利技术使用权在境外A国转让，取得税前收入20000元，已在A国缴纳2800元的个人所得税。
要求：根据上述资料，回答下列小题：
1.孙某工资薪金所得应缴纳的个人所得税为( )元。(A)
A. 145
B. 250
C. 395
D. 405
解析：应缴纳的个人所得税=(6000—3500)×10％—105=145（元）
2.孙某出版小说取得所得应缴纳的个人所得税为( )元。(B)
A. 980
B. 1008
C. 1400
D. 1440
解析：同一作品出版、发表后，因添加印数而追加稿酬的，应与以前出版发表时取得的稿酬合并计算为一次，计征个人所得税。应缴纳的个人所得税=(6000+3000)×(1—20％)×20％×(1—30％)=1008（元）。
3.孙某中奖所得应缴纳的个人所得税为( )元。(A)
A. 0
B. 1440
C. 1500
D. 1600
解析：对于个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票，一次中奖收入在1万元以下的（含1万元）暂免征收个人所得税，超过1万元的，全额征收个人所得税。本题中孙某中奖所得为8000元，所以暂免征收个人所得税。
4.孙某转让非专利技术取得所得应在我国补缴的个人所得税为( )元。(A)
A. 400
B. 640
C. 848
D. 1200
解析：非专利技术使用权转让所得按“特许权使用费所得”税目征收个人所得税。孙某应补缴的个人所得税=20000×(1—20％)×20％—2800=400(元)。
2014年某房地产开发企业以拍卖方式取得土地进行写字楼的开发，支付土地出让金3000万元；写字楼开发成本2800万元，其中含公共配套设施费用500万元；房地产开发费用中的利息支出为300万元（能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明）；当年写字楼全部销售完毕，取得销售收入共计9000万元；缴纳营业税、城市维护建设税和教育费附加495万元；缴纳印花税4．5万元。已知：该企业所在省人民政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为5％。
要求：根据以上资料，回答下列小题：
5.该企业计算土地增值税时准予扣除的房地产开发费用为( )。(D)
A. (3000+2800)×5％=290万元
B. 300+(3000+2800—500)×5％=565万元
C. 300+3000×5％=450万元
D. 300+(3000+2800)×5％=590万元
解析：房地产开发费用=300+(3000+2800)×5％=590(万元)
6.该企业计算土地增值税时准予扣除的项目金额为( )。(C)
A. 3000+2800+300+(3000+2800)×5％+495=6885万元
B. 3000+2800+(3000+2800)×5％+495+(3000+2800)×20％=7745万元
C. 3000+2800+300+(3000+2800)×5％+495+(3000+2800)×20％=8045万元
D. 3000+2800+300+(3000+2800)×5％+495+(3000+2800)×10％=7465万元
解析：准予扣除的项目金额=3000+2800+300+(3000+2800)×5％+495+(3000+2800)×20％=8045（万元）
7.该企业销售写字楼应缴纳的土地增值税税额为( )万元。(B)
A. 285．15
B. 286．5
C. 633．15
D. 634．5
解析：转让房地产的增值额=9000—8045=955(万元)增值额与扣除项目金额的比率=955÷8045=11．87％，适用税率为30％；应纳土地增值税税额=955×30％=286．5（万元）
8.根据土地增值税的相关税收法律制度，下列表述正确的是( )。(A,B,C)
A. 取得土地使用权所支付的金额可以据实扣除
B. 房地产开发费用是指与房地产开发项目有关的销售费用、管理费用和财务费用
C. 房地产开发企业在转让房产时缴纳的印花税已列入管理费用中，故不允许单独作为税金扣除
D. 从事房地产开发的纳税人可以加计10％扣除
解析：从事房地产开发的纳税人可以加计20％扣除。
星光公司于2015年8月8日领取了税务登记证，主营电脑销售及电脑维修服务。在2015年10月份的纳税申报中，该公司与税务机关发生争议：税务机关认为，星光公司提供电脑销售和电脑维修应缴纳增值税；但星光公司不同意税务机关的意见，认为其电脑维修服务应该是属于营业税的服务业，应缴纳营业税，并以此为由拒缴税款。税务机关在责令限期缴纳无效后，作出了暂停星光公司使用发票的处罚决定。星光公司对此处罚决定不服，于是向人民法院起诉。要求：根据上述资料，回答下列小题：
9.星光公司在领取税务登记证件后未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查，下列对星光公司的处罚中，表述正确的是( )。(A,C)
A. 由税务机关责令改正，可以处以2000元以下的罚款
B. 由税务机关责令改正，可以处以2000元以上10000元以下的罚款
C. 情节严重的，处以2000元以上10000元以下的罚款
D. 情节严重的，处以2000元以上5000元以下的罚款
解析：根据规定，未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的，由税务机关责令改正，可以处以2000元以下的罚款；情节严重的，处以2000元以上10000元以下的罚款。
10.星光公司的下列情形中，应当办理税务登记的是( )。(A,B,C,D)
A. 变更法定代表人
B. 变更经营范围
C. 被工商行政管理机关吊销营业执照
D. 临时到外地从事电脑配件销售
解析：税务登记的情形包括开业登记、变更登记、停业复业登记、外出经营报验登记、注销登记等几种情形。此外，《全国税收征管规范（1．0版）》增加了自然人登记、社会保险费登记、税源项目登记、登记户日常管理、登记创新处理等新的登记内容。
11.星光公司与税务机关发生的纳税争议中，下列表述正确的是( )。(A,D)
A. 星光公司维修电脑的业务应缴纳增值税
B. 星光公司维修电脑的业务应缴纳营业税
C. 星光公司拒缴税款的做法合法
D. 星光公司拒缴税款的做法不合法
解析：电脑维修属于提供修理业，是增值税的征税范围，应缴纳增值税。星光公司拒缴纳税款的做法不合法。根据规定，纳税人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金，或者提供担保，然后可以依法申请行政复议；对行政复
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