会计专业技术资格初级经济法基础（增值税、消费税、营业税法律制度）模拟试卷16
单项选择题
1.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳增值税的是( )。(B)
A. 物业服务
B. 加工服务
C. 餐饮服务
D. 金融服务
解析：本题考核增值税的征税范围。选项B，属于增值税征税范围，应缴纳增值税；选项ACD，均缴纳营业税。
2.下列项目适用13％税率的是( )。(B)
A. 电视机
B. 二甲醚
C. 淀粉
D. 方便面
解析：本题考核增值税的适用税率。淀粉不属于农产品，适用的增值税税率为17％；电视机和方便面适用的增值税税率为17％。
3.某外贸公司为增值税一般纳税人，2014年10月从国外进口一批普通商品，海关核定的关税完税价格为200万元。已知进口关税税率为10％，增值税税率为17％。该公司进口环节应纳增值税税额是( )。(D)
A. 200×10％=20万元
B. 200×(1+10％)÷(1+17％)×17％=31．97万元
C. 200×17％=34万元
D. 200×(1+10％)×17％=37．4万元
解析：
4.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳消费税的是( )。(B)
A. 汽车厂销售雪地车
B. 手表厂销售高档手表
C. 珠宝店销售珍珠项链
D. 商场销售木制一次性筷子
解析：本题考核消费税的征收范围。(1)雪地车不属于消费税征收范围；因此选项A不正确。(2)纳税入生产的应税消费品，于纳税人销售时缴纳消费税；选项B正确。(3)珍珠项链和木制一次性筷子属于应税消费品，但只在生产销售环节征收一次消费税，在批发零售环节不征；因此选项CD不正确。
5.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，理解错误的是( )。(A)
A. 纳税人生产的应税消费品，于生产时纳税
B. 纳税人自产的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税
C. 纳税人自产自用的应税消费品，除用于连续生产应税消费品外的其他方面的，于移送使用时纳税
D. 进口的应税消费品，于报关进口时纳税
解析：本题考核消费税纳税义务发生时间。纳税入生产的应税消费品，于纳税人销售时纳税。
6.下列各项中，属于营业税纳税人的是( )。(C)
A. 修理小汽车的车行
B. 销售集邮商品的个人
C. 从事建筑业务的单位
D. 从事加工业务的个体工商户
解析：本题考核营业税纳税人。选项ABD为增值税纳税人。
7.根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应当缴纳营业税的是( )。(A)
A. 不动产无偿赠送他人
B. 远洋运输企业从事期租业务
C. 随汽车销售提供的汽车按揭服务
D. 提供农业机耕、排灌劳务
解析：本题考核营业税的征收范围。远洋运输企业从事期租业务属于营改增范围缴纳增值税。纳税人单独提供按揭、代办服务业务，不销售汽车的，应征收营业税，如果是随汽车销售提供按揭服务的，征收增值税。提供农业机耕、排灌劳务，免征营业税。
8.下列关于营业税纳税期限的表述中，不正确的是( )。(D)
A. 外国企业常驻代表机构的纳税期限为1个季度
B. 营业税的纳税期限分别为5日、10日、15日、1个月或者1个季度
C. 以1个月为一个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税
D. 信用社的纳税期限为1个月
解析：本题考核营业税纳税期限。信用社的纳税期限为1个季度。
9.下列各项中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是( )。(A)
A. 将外购的货物用于本单位不动产建造工程
B. 将外购的货物分配给股东和投资者
C. 将外购的货物无偿赠送给其他个人
D. 将外购的货物作为投资提供给其他单位
解析：本题考核增值税进项税额抵扣。根据规定，将外购的货物分配给股东和投资者、无偿赠送给其他个人、作为投资提供给其他单位，都是视同销售，其相应的进项税可以抵扣。选项A属于外购货物用于非增值税应税项目，进项税额不得抵扣。外购的货物“对内”使用时，进项税额不得抵扣。“对内”指的是纳税人自己消耗，如用于不动产在建工程、集体福利、个人消费等。
10.下列各项中，不属于营改增范围的是( )。(B)
A. 铁路运输服务
B. 房屋租赁
C. 邮政特殊服务
D. 广播影视节目（作品）的制作服务
解析：本题考核营改增的范围。不动产租赁尚未进行营改增。
11.某企业向摩托车制造厂（增值税一般纳税人）订购摩托车10辆，支付货款（含税）共计250800元，另付设计、改装费30000元。摩托车制造厂计缴消费税的销售额是( )元。(B)
A. 214359
B. 240000
C. 250800
D. 280800
解析：本题考核计征消费税的销售额的确定。计征消费税的销售额是销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括取得的增值税税款。价外费用视为含税收入，需要换算为不含税收入。因此，计缴消费税的销售额=(250800+30000)÷(1+17％)=240000（元）。
12.根据营业税法律制度的规定，下列金融业务中，应征收营业税的是( )。(D)
A. 金融机构往来业务
B. 人民银行对金融机构的贷款业务
C. 金融机构买卖金银业务
D. 人民银行委托金融机构的贷款业务
解析：本题考核营业税的税目。选项ABC均不征收营业税；人民银行对企业贷款或委托金融机构贷款的业务应征收营业税。注意选项B，是针对金融机构的贷款，是不征税的。
13.某餐饮公司2015年6月取得餐饮收入154万元，包间服务费20万元，茶水收入25万元；直接成本支出120万元。已知服务业适用的营业税税率为5％，该公司当月应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是( )。(C)
A. 154×5％=7．7万元
B. (154+20)×5％=8．7万元
C. (154+20+25)×5％=9．95万元
D. (154+20+25—120)×5％=3．95万元
解析：本题考核营业税的计算。根据规定，饮食业的营业额为向顾客提供饮食消费服务而收取的餐饮收入。因此应缴纳的营业税=(154+20+25)×5％=9．95（万元）。营业税以营业额征税，成本支出是不得扣除的。
多项选择题
14.根据增值税法律制度的规定，下列行为中，外购货物进项税额准予从销项税额中抵扣的有( )。(A,B,C)
A. 将外购货物无偿赠送给客户
B. 将外购货物作为投资提供给联营单位
C. 将外购货物分配给股东
D. 将外购货物用于本单位职工福利
解析：本题考核增值税进项税额抵扣。选项D中，对于外购的货物用于非增值税应税项目、职工福利、个人消费等，其进项税额不得抵扣。
15.根据消费税法律制度的规定，下列情形中，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有( )。(A,B,C,D)
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