会计专业技术资格初级经济法基础（增值税、消费税、营业税法律制度）模拟试卷21
单项选择题
1.根据营业税改征增值税试点税收政策的规定，下列各项中，不属于营业税改征增值税应税服务的是( )。(C)
A. 广告设计
B. 有形动产租赁
C. 不动产租赁
D. 鉴证咨询业务
解析：本题考核营改增的征税范围。根据营改增的有关规定，有形动产租赁（包括有形动产融资租赁和有形动产经营性租赁）属于营业税改征增值税的征税范围，但不动产租赁尚未纳入营改增的范围内。
2.下列关于消费税纳税地点的表述中，正确的是( )。(D)
A. 纳税人销售应税消费品应向生产地的主管税务机关纳税
B. 纳税人销售应税消费品应向核算地的主管税务机关纳税
C. 纳税人销售应税消费品应向销售地的主管税务机关纳税
D. 纳税人销售应税消费品应向机构所在地或居住地的主管税务机关纳税
解析：本题考核消费税的纳税地点。纳税人销售的应税消费品，以及自产自用的应税消费品，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，应当向纳税人机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税。
3.根据营业税法律制度的规定，下列各项中，属于营业税征税范围的是( )。(C)
A. 开采矿产
B. 加工首饰
C. 出租房屋
D. 销售电力
解析：本题考核营业税征税范围。出租房屋应按“服务业——租赁业”税目征收营业税．因此选项C正确；选项BD应缴纳增值税。
4.我国现行营业税法规定，金融机构从事股票买卖业务应当缴纳营业税，其计税依据是( )。(D)
A. 股票卖出价
B. 股票买入价
C. 股票买卖公允价
D. 股票卖出价减去买入价的余额
解析：本题考核营业额的确定。外汇、股票、债券等金融商品买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额。
5.下列向购买方收取的项目中，不计入销售额的是( )。(A)
A. 增值税税额
B. 手续费
C. 违约金
D. 代垫款项
解析：本题考核价外费用。增值税是价外税，其税款不应包含在销售货物的价款之中。
6.某建材商店（小规模纳税人）2015年3月销售给某大型建材公司建材一批，收取全部价款为131200元，税务机关代开专用发票；当月货物购进时取得增值税专用发票上注明价款为16000元，则该建材商店本月应纳增值税税额为( )元。(D)
A. 1101．36
B. 5046．15
C. 7426．42
D. 3821．36
解析：本题考核小规模纳税人应纳税额的计算。应交增值税税额=131200÷(1+3％)×3％=3821．36（元）。
7.根据消费税法律制度的规定，纳税人外购下列已税消费品生产应税消费品的，已纳消费税可以扣除的是( )。(D)
A. 外购已税卷烟贴商标、包装生产出售的卷烟
B. 外购已税汽车轮胎生产的汽车
C. 外购已税酒精生产的白酒
D. 外购已税汽油、柴油为原料生产的汽油、柴油
解析：本题考核外购应税消费品已纳消费税的扣除。其他选项均不属于税法规定的可以扣除已纳消费税的情形。注意掌握新政策的规定。
8.下列有关消费税纳税地点的说法中，表述不正确的是( )。(A)
A. 纳税人到外省市销售应税消费品的，应向销售地税务机关申报缴纳消费税
B. 纳税人销售的应税消费品及自产自用的应税消费品，除国务院、税务主管部门另有规定外，应向机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税
C. 委托非个体经营者加工应税消费品的，由受托方向其所在地主管税务机关解缴消费税税款
D. 进口应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税
解析：本题考核消费税纳税地点。纳税人到外县（市）销售应税消费品的，于应税消费品销售后，向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税。
9.某纳税人销售购置的不动产，其营业额的下列确定方法中，正确的是( )。(D)
A. 以全部收入为营业额
B. 以销售时的评估价格为营业额
C. 以全部收入减去不动产折余价值后的余额为营业额
D. 以全部收入减去不动产购置原价后的余额为营业额
解析：本题考核营业额的确定。纳税人销售或转让其购置的不动产，以全部收入减去不动产的购置原价后的余额为营业额。购置的不动产、土地使用权再转让，按差价计税。
多项选择题
10.下列各项中，应视同销售货物行为征收增值税的有( )。(A,C)
A. 将委托加工的货物用于非应税项目
B. 动力设备的安装
C. 销售代销的货物
D. 邮政局出售集邮商品
解析：本题考核增值税的视同销售。选项AC属于视同销售行为，应缴纳增值税。选项B属于营业税征税范围中的建筑业税目；选项D属于营改增项目，征收增值税，但不属于视同销售。
11.下列关于纳税人以特殊方式销售货物的税务处理的叙述，正确的有( )。(A,B,D)
A. 纳税人用以物易物方式销售货物，双方都必须做购销处理
B. 纳税人用以旧换新方式销售货物（金银首饰除外），按新货物的同期销售价格确定销售额
C. 纳税人以折扣方式销售货物，若将折扣额另开增值税专用发票，可从销售额中减除折扣额
D. 纳税人以还本方式销售货物，不得从销售额中减除还本支出
解析：本题考核特殊方式销售货物的规定。纳税人以折扣方式销售货物，若将折扣额另开增值税专用发票，不得从销售额中减除折扣额。
12.下列各项中，符合消费税中有关应按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳消费税税款规定的有( )。(B,D)
A. 外购已税白酒生产的药酒
B. 以外购杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆
C. 外购的汽车轮胎生产的小汽车
D. 外购已税烟丝生产的卷烟
解析：本题考核已纳消费税的抵扣。消费税中的抵扣仅限于税法所列举的情形，不在列举范围内的，均不得进行消费税的扣除。选项AC没有抵扣已纳消费税的规定。
13.根据增值税法律制度的有关规定，境外单位或个人在境内发生增值税应税劳务而在境内未设立经营机构的，增值税的扣缴义务人有( )。(A,C)
A. 代理人
B. 税务机关
C. 购买者
D. 境外单位
解析：本题考核增值税的扣缴义务人。根据规定，境外单位或个人在境内发生增值税应税劳务而在境内未设立经营机构的，增值税的扣缴义务人有代理人或购买者。
14.下列关于增值税专用发票的使用，说法正确的有( )。(A,B,C)
A. 一般纳税人申请最高开票限额时，需填报《最高开票限额申请表》
B. —般纳税人凭《发票领购簿》、IC卡和经办人身份证明领购专用发票
C. 增值税小规模纳税人需开具专用发票的，可向当地主管税务机关申请代开
D. 专用发票最高开票限额为100万元及以下的，由区县级税务机关审批
解析：本题考核增值税专用发票的使用。最高开票限额由一般纳税人申请，税务机关依法审批，最高开票限额为100万元的，由地市级税务机关审批。
15.某金店
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