会计专业技术资格初级经济法基础（增值税、消费税、营业税法律制度）模拟试卷22
单项选择题
1.下列各项中，不属于营业税改征增值税范围的是( )。(C)
A. 铁路运输服务
B. 广播影视服务
C. 不动产租赁服务
D. 物流辅助服务
解析：本题考核营改增征税范围。属于营业税改征增值税范围的部分现代服务业包括：包括研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务、广播影视服．务。
2.根据消费税法律制度的规定，下列说法正确的是( )。(B)
A. 纳税人销售金银首饰，计税依据为含增值税的销售额
B. 金银首饰连同包装物销售，计税依据为含包装物金额的销售额
C. 带料加工金银首饰，计税依据为受托方收取的加工费
D. 以旧换新销售金银首饰，计税依据为新金银首饰的销售额
解析：本题考核金银首饰的计税依据。纳税人销售金银首饰，计税依据为不含增值税的销售额；带料加工金银首饰，计税依据为受托方同类产品的销售价格，没有同类价格的，按组价计税；以旧换新销售金银首饰，计税依据为实际收取的不合增值税价款。
3.下列关于消费税的有关规定，表述不正确的是( )。(B)
A. 纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量计算征收消费税
B. 生产销售的小汽车的价款明显偏低且无正当理由的，由省国家税务机关核定小汽车的计税价格
C. 自产自用应税消费品的，计税数量为应税消费品的移送使用数量
D. 酒类生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”缴纳消费税
解析：本题考核消费税的相关规定。税法规定，卷烟、白酒和小汽车的计税价格由国家税务总局核定，送财政部备案；其他应税消费品的计税价格由省、自治区和直辖市国家税务局核定。
4.某娱乐城10月份取得门票收入12万元，包场收入24万元，点歌费4万元，烟酒、饮料费收入36万元。该企业适用营业税税率为20％，当月应缴纳的营业税税额为( )。(C)
A. (12+24)×20％=7．2万元
B. (12+24+4)×20％=8万元
C. （12十24+4+36）×20％=15．2万元
D. (12+24+36)×20％=14．4万元
解析：本题考核营业税应纳税额的计算。娱乐业的营业额为经营娱乐业向顾客收取的各项费用，包括门票收入、台位费、点歌费、烟酒和饮料收费及经营娱乐业的其他各项收费。应缴纳的营业税=(12+24—4—1—36)×20％=15．2（万元）。
5.下列各项中，不属于增值税一般纳税人的是( )。(B)
A. 年销售额为60万元的从事货物生产的个体经营者
B. 年销售额为100万元的从事货物批发的个人（非个体经营者）
C. 年销售额为60万元的从事货物生产的企业
D. 年销售额为100万元的从事货物批发零售的企业
解析：本题考核增值税一般纳税人的认定。根据规定，除个体经营者以外的其他个人，不属于增值税一般纳税人，应按小规模纳税人纳税。
6.某企业（一般纳税人）于2014年9月将一辆自己使用过7年的设备（未抵扣增值税），以12万元的价格售出，应纳增值税是( )万元。(B)
A. 12÷(1+3％)×3％=0．35
B. 12÷(1+3％)×2％=0．23
C. 12÷(1+17％)×17％=1．74
D. 0
解析：本题考核增值税应纳税额的计算。根据规定，2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产，按照简易办法依照3％征收率减按2％征收增值税，2014年7月1日起执行。所以本题应纳增值税税额=12÷(1+3％)×2％=0．23（万元）。
7.根据消费税法律制度的规定，纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的，其计税方法正确的是( )。(B)
A. 应税消费品的平均税率计征
B. 应税消费品的最高税率计征
C. 应税消费品的不同税率，分别计征
D. 应税消费品的最低税率计征
解析：本题考核消费税税率。纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的，应根据组合产制品的销售金额按应税消费品中适用最高税率的消费品税率征税。确保税收，从高计征。
8.根据营业税法律制度的规定，下列各项中，不属于营业税征收范围的是( )。(D)
A. 体育业
B. 财产保险业务
C. 旅游业
D. 修理修配业务
解析：本题考核营业税的征税范围。根据规定，销售或进口货物、加工和修理修配劳务属于增值税的征税范围。选项D属于增值税的征税范围；选项ABC均属于营业税征税范围，其中选项A属于“文化体育业”；选项B属于“金融保险业”；选项C属于“服务业”。
9.根据营业税法律制度的规定，下列收入，不应缴纳营业税的是( )。(D)
A. 某篮球俱乐部组织篮球比赛的门票收入
B. 某娱乐城随卡拉OK服务取得的销售啤酒收入
C. 某拍卖行向委托人收取的手续费
D. 某企业生产销售邮票、首日封取得的收入
解析：本题考核营业税的征税范围。根据规定，集邮商品（如邮票、明信片、首日封等）的生产、调拨和销售，均应征收增值税。因此选项D不属于营业税的征税范围，应当征收增值税。
多项选择题
10.根据消费税法律制度的规定，关于消费税纳税义务发生时间的下列表述中，正确的有( )。(B,C,D)
A. 纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品的，为收到预收款的当天
B. 纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天
C. 纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天
D. 纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天
解析：本题考核消费税的纳税义务发生时间。采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天。
11.下列关于营业额的确定的表述中，正确的有( )。(A,C,D)
A. 纳税人从事旅游业务的，以其取得的全部价款和价外费用扣除替旅游者支付给其他单位或者个人的住宿费、餐费、交通费、旅游景点门票和支付给其他接团旅游企业的旅游费后的余额为营业额
B. 不动产租赁业务，以经营租赁业务所取得的租金收入全额扣除相关费用后的余额为营业额
C. 娱乐业的营业额为经营娱乐业向顾客收取的各项费用，包括门票收费、台位费、烟酒费等各项收费
D. 建筑业的总承包人将工程分包给他人的，以工程的全部承包额减去付给分包人的价款后的余额为营业额
解析：本题考核营业额的确定。不动产租赁业务的营业额为经营租赁业务所取得的租金收入全额，不得扣除任何费用。
12.下列各项表述中，符合现行增值税法有关规定的有( )。(A,C,D)
A. 缝纫业务，应征收增值税
B. 银行销售金银业务，不征收增值税
C. 纳税人销售林木以及销售林木的同时提供林木管护的行为，征收增值税
D. 电力公司向发电企业收取的过网费，应当征收增值税
解析：本题考核增值税的征税范围。银行销售金银业务，征收增值税，选项B不正确。
13.
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