会计专业技术资格初级经济法基础（其他税收法律制度）模拟试卷12
单项选择题
1.根据关税的规定，对原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或地区的进口货物，适用的税率为( )。(B)
A. 最惠国税率
B. 协定税率
C. 特惠税率
D. 暂定税率
解析：本题考核关税的税率。
2.2014年甲公司房产原值1000000元，已提取折旧350000元。已知从价计征房产税税率为1．2％，当地规定的房产税扣除比例为30％。甲公司当年应缴纳房产税税额的下列计算中，正确的是( )。(C)
A. (1000000—350000)×1．2％=7800元
B. (1000000—350000)×(1—30％)×1．2％=5460元
C. 1000000×(1—30％)×1．2％=8400元
D. 1000000×1．2％=12000元
解析：本题考核房产税的计算。房产余值一房产原值×（1—扣除比例），不得扣除折旧。应缴纳的房产税=1000000×(1—30％)×1．2％=8400（元）。
3.上海某企业以房产进行投资联营，共担风险，并参与被投资企业的利润分红，则该企业缴纳房产税的计税依据是( )。(C)
A. 房产市值
B. 房产原值
C. 房产余值
D. 取得的分红
解析：本题考核房产税的计税依据。对于以房产投资联营，投资者参与投资利润分红，共担风险的，按房产的余值作为计税依据计征房产税。
4.某公司2014年发生两笔互换房产业务，并已办理了相关手续。第一笔业务换出的房产价值500万元，换进的房产价值800万元，并向对方支付差额300万元；第二笔业务换出的房产价值600万元，换进的房产价值300万元，并收取差额300万元。已知当地人民政府规定的契税税率为3％，该公司这两笔互换房产业务应缴纳的契税为( )万元。(B)
A. 0
B. 9
C. 18
D. 33
解析：本题考核契税的纳税人和交换房屋应纳契税的计算。房屋交换以交换房屋的价格差额为契税的计税依据，多交付货币、实物等经济利益的一方为纳税人。本题中该公司仅第一笔业务支付了差额，按差额计税，应纳契税=300×3％=9（万元）。
5.根据车船税法律制度的规定，车船税的纳税义务发生时间是( )。(B)
A. 车船管理部门核发车船登记证书的次月
B. 车船管理部门核发行驶证书所记载日期的当月
C. 车船管理部门核发行驶证书所记载日期的次月
D. 车船上路行驶的当月
解析：本题考核车船税的纳税义务发生时间。根据规定，车船税的纳税义务发生时间，为车船管理部门核发车船登记证书或者行驶证书所记载日期的当月。
6.根据资源税法律制度的规定，纳税入以1个月为一期纳税的，自期满之日起一定时期内申报纳税，该期限为( )日。(B)
A. 5
B. 10
C. 3
D. 15
解析：本题考核资源税的纳税期限。纳税人以1个月为一期纳税的，自期满之日起10日内申报纳税。
7.下列各项中，可以按照当地适用税额减半征收耕地占用税的是( )。(B)
A. 供电部门占用耕地新建变电站
B. 农村居民占用耕地新建住宅
C. 市政部门占用耕地新建自来水厂
D. 国家机关占用耕地新建办公楼
解析：本题考核耕地占用税的税收优惠。税法规定，农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税。
8.甲公司委托某施工企业建造一幢办公楼，工程于2014年12月完工，2015年1月办妥（竣工）验收手续，4月付清全部价款。甲公司此幢办公楼房产税的纳税义务发生时间是( )。(C)
A. 2014年12月
B. 2015年1月
C. 2015年2月
D. 2015年4月
解析：本题考核房产税的纳税义务发生时间。纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起，缴纳房产税。本题中2015年1月办妥（竣工）验收手续，所以从2015年2月起征收房产税。
9.某企业转让一幢旧的办公大楼，建造时造价为400万元。经资产评估机构评定，转让时该大楼的重置成本为1000万元，成新度折扣率为七成。在计算土地增值税时，其评估价格为( )万元。(B)
A. 400
B. 700
C. 1000
D. 1400
解析：本题考核土地增值税的计税依据。评估价格=1000×70％=700(万元)。
10.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列说法中，正确的是( )。(A)
A. 建立在城市、县城、建制镇和工矿区以外的工矿企业不需缴纳城镇土地使用税
B. 公园、名胜古迹内的索道公司经营用地，免征城镇土地使用税
C. 对矿山企业的办公、生活区用地，免征城镇土地使用税
D. 盐场的盐滩，应照章征收城镇土地使用税
解析：本题考核城镇土地使用税的征免税规定。(1)公园、名胜古迹内的索道公司经营用地，应按规定缴纳城镇土地使用税；(2)对矿山企业的其他生产用地及办公、生活区用地，均应征收城镇土地使用税；(3)盐场的盐滩、盐矿的矿井用地，暂免征收城镇土地使用税。
11.某房地产公司开发销售房产，2014年与建筑企业签订一份建筑安装承包合同，合同中的承包价款为10000万元，当年房地产公司销售商品房签订商品房销售合同10份，每份金额为500万元。则房地产公司2014年应缴纳的印花税为( )万元。（已知：购销合同和建筑安装承包合同的印花税税率是o．3％0；产权转移书据的印花税税率是0．5‰）(C)
A. 3．5
B. 4．5
C. 5．5
D. 6．5
解析：本题考核印花税的计算。建筑安装合同应缴纳的印花税=10000×0．3％0=3（万元）。商品房销售合同应按产权转移书据计算印花税，商品房销售合同应纳印花税=10×500×0．5‰=2．5（万元）。总共应纳印花税=3+2．5=5．5（万元）。
12.下列关于城市维护建设税的说法中，不正确的是( )。(D)
A. 城市维护建设税实行差别比例税率
B. 县政府设在城市市区，其在市区设立的企业，按照市区规定税率计算纳税
C. 纳税人所在地为工矿区的，应根据工矿区所属行政区划适用的税率计算纳税
D. 由受托方代扣代缴、代收代缴“三税”的单位和个人，其代扣代缴、代收代缴的城市维护建设税按委托方所在地适用税率执行
解析：本题考核城市维护建设税的税率。由受托方代扣代缴、代收代缴“三税”的单位和个人，其代扣代缴、代收代缴的城市维护建设税按受托方所在地适用税率执行。
多项选择题
13.下列各项中，可以免缴城镇土地使用税的有( )。(A,D)
A. 财政拨付事业经费单位的食堂用地
B. 名胜古迹场所设立的照相馆用地
C. 公园内设立的影剧院用地
D. 宗教寺庙人员的生活用地
解析：本题考核城镇土地使用税的税收优惠。公园、名胜古迹等免税单位的生产、经营用地和其他用地，不属于免税范围。
14.下列各项中，符合房产税法律制度规定的有( )。(A,B,C,D)
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