会计专业技术资格初级经济法基础（其他税收法律制度）模拟试卷14
单项选择题
1.关于房产税纳税人的下列表述中，不符合法律制度规定的是( )。(A)
A. 房屋出租的，承租人为纳税人
B. 房屋产权所有人不在房产所在地的，房产代管人为纳税人
C. 房屋产权属于国家的，其经营管理单位为纳税人
D. 房屋产权未确定的，房产代管人为纳税人
解析：本题考核房产税的纳税义务人。房产出租的，出租人按照租金收入缴纳从租计征的房产税，出租人为房产税的纳税义务人。
2.根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中，应缴纳土地增值税的是( )。(B)
A. 甲企业将自有厂房出租给乙企业
B. 丙企业转让国有土地使用权给戊企业
C. 某市政府出让国有土地使用权给丁房地产开发商
D. 戊软件开发公司将闲置房屋通过民政局捐赠给养老院
解析：本题考核土地增值征税范围。选项A，房地产出租，出租人虽取得了收入，但没有发生房产产权、土地使用权的转让，因此，不属于土地增值税的征税范围。选项C，土地增值税只对转让国有土地使用权的行为征税，对出让国有土地的行为不征税。选项D，土地增值税只对有偿转让的房地产征税，对以继承、赠与等方式无偿转让的房地产，不予征税。
3.下列各项中，应缴纳城镇土地使用税的是( )。(C)
A. 县城的政府机关办公楼
B. 市区的某小学的操场用地
C. 工矿区的门市部用地
D. 山区农村的小卖部用地
解析：本题考核城镇土地使用税的征税范围。国家机关、事业单位自用土地免税；城镇土地使用税的开征区域不包括农村；工矿区的门市部应缴纳城镇土地使用税。
4.下列车船中，不属于现行车船税征税范围的是( )。(C)
A. 载客汽车
B. 摩托车
C. 火车
D. 非机动驳船
解析：本题考核车船税的征税范围。车船税征税范围可以包括下列五类：乘用车、商用车、其他车辆、摩托车和船舶。火车不属于车船税的征税范围。
5.印花税的一个加工承揽合同，材料金额30万元，加工费10万元；一个财产保险合同，财产1000万元，保险费1万元。加工合同印花税税率0．5‰，保险合同印花税税率1‰。则应缴纳印花税的下列计算中，正确的是( )。(D)
A. 30×0．5‰+1000×1‰=1．015万元
B. 10×0．5‰+1000×1‰=1．005万元
C. 30×0．5‰+1×1‰=0．016万元
D. 10×0．5‰+1×1‰=0．006万元
解析：本题考核印花税的计算。加工承揽合同按加工或承揽收入的0．5‰计算印花税，财产保险合同按保险费收入的1‰计算印花税，因此本题应缴纳的印花税为10×0．5‰+1×1‰=0．006万元，选项D正确。
6.某建筑公司与甲企业签订一份建筑承包合同，合同记载承包工程金额6000万元。施工期间，该建筑公司将其中价值800万元的安装工程转包给乙企业，并签订转包合同。该建筑公司此项业务应缴纳印花税为( )万元。(D)
A. 6000×0．3‰=1．80
B. 800×0．3‰=0．24
C. （6000—800）×0．3‰=1．56
D. (6000+800)×0．3‰=2．04
解析：本题考核建筑承包合同的计税依据。施工企业将承包工程分包或转包所签合同，应根据分包合同或转包合同记载金额计算应纳税额，该建筑公司此项业务应纳印花税=(6000+800)×0．3‰=2．04（万元）。
7.下列各项中，不属于船舶吨税的税收优惠的是( )。(D)
A. 应纳税额是人民币50元以下的船舶免税
B. 吨税执照期满后24小时内不上下客货的船舶免税
C. 军队、武装警察部队专用或者征用的船舶免税
D. 自境外以购买、受赠、继承等方式取得船舶所有权的进口到港的空载船舶免税
解析：本题考核船舶吨税的税收优惠。选项D，自境外以购买、受赠、继承等方式取得船舶所有权的“初次”进口到港的空载船舶可以免税。
8.某公司2015年4月份发生了两笔互换房产的业务，并已办理了相关手续。第一笔业务换出的房产价值为500万元，换进的房产价值为400万元，收取对方支付的差额款为100万元；第二笔业务换出房产价值为600万元，换进房产价值为700万元，并向对方支付补价100万元。已知当地人民政府规定的契税税率为3％。该公司两笔互换房产业务应缴纳契税的下列计算中，正确的是( )。(C)
A. 0
B. (100+100)×3％=6万元
C. 100×3％=3万元
D. (500+600)×3％=33万元
解析：本题考核契税的计算。房屋交换且交换价格不相等的，应由多支付货币的一方缴纳契税，计税依据为所交换的房屋价格的差额。第一笔互换业务该公司不用缴纳契税。第二笔互换业务应缴纳契税—100×3％=3（万元）。契税是由承受房产的一方缴纳的，即买方缴税，所以花钱买了房，还得缴纳契税。
9.下列项目中，纳税人不需要进行土地增值税清算的是( )。(D)
A. 房地产开发项目全部竣工、完成销售的
B. 整体转让未竣工决算房地产开发项目的
C. 直接转让土地使用权的
D. 取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的
解析：本题考核土地增值税清算。取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算。注意纳税人应进行土地增值税的清算与主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的适用情形是不同的。
10.根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于货车计税依据的是( )。(B)
A. 排气量
B. 整备质量吨位数
C. 净吨位数
D. 购置价格
解析：本题考核车船税的计税依据。货车主要是拉货使用，所以按整备质量每吨来确认计税依据；客车是以拉人为主，所以按每辆为计税依据。
11.某企业2014年实收资本为500万元，资本公积为400万元。该企业2013年资金账簿上已经按规定贴花2500元，税率为万分之五。另外，企业2014年新启用10本非资金营业账簿。该企业2014年应缴纳的印花税为( )元。(D)
A. 4550
B. 4500
C. 2000
D. 2050
解析：本题考核印花税的计算。记载资金的账簿，按实收资本和资本公积的合计金额0．5‰贴花。应缴纳印花税=(5000000+4000000)×0．5％—2500+10×5=2050（元）。
12.下列关于车辆购置税的说法，正确的是( )。(C)
A. 纳税人购置自用的应税车辆，应自购买之日起15日内申报纳税
B. 纳税人进口自用的应税车辆，应自进口之日起30日内申报纳税
C. 纳税人购置需办理车辆登记注册手续的应税车辆，向车辆登记注册地的税务机关申报纳税
D. 纳税人购置不需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，向车辆销售商所在地的税务机关申报纳税
解析：本题考核车辆购置税的征收管理。纳税入购买自用应税车辆的，应当自购买之日起60日内申报纳税；进口自用应税车辆的，应当自进口之日起60日内申报纳税；纳税人购置需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，应当向车辆登记注册地的主管税务机关申报缴纳；购置不需
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