会计专业技术资格初级经济法基础（企业所得税、个人所得税法律制度）模拟试卷13
单项选择题
1.根据企业所得税法律制度的规定，关于确定来源于中国境内、境外所得的下列表述中，不正确的是( )。(D)
A. 提供劳务所得，按照劳务发生地确定
B. 销售货物所得，按照交易活动发生地确定
C. 股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定
D. 转让不动产所得，按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定
解析：本题考核企业所得税所得来源的确定。不动产转让所得按照不动产所在地确定。
2.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业收入确认的表述中，不正确的是( )。(B)
A. 销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入
B. 销售商品采取预收款方式的，在收到预收款时确认收入
C. 销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入
D. 销售商品采用分期收款方式的，按合同约定的收款日期确定销售收入的实现
解析：本题考核企业收入的确认。选项B中，销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入。
3.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是( )。(D)
A. 企业接受社会捐赠收入
B. 转让企业债券取得的收入
C. 已作坏账损失处理后又收回的应收款
D. 国债利息收入
解析：本题考核企业所得税的免税收入。选项ABC属于应征税的收入，计入应纳税所得额。
4.下列项目中，不构成个人所得税中工资、薪金所得的项目是( )。(B)
A. 加班费
B. 托儿补助费
C. 奖金
D. 劳动分红
解析：本题考核工资、薪金所得的应税项目。托儿补助费不属于工资、薪金所得，不征收个人所得税。
5.根据个人所得税法律制度的规定，下列项目中，不属于劳务报酬所得的是( )。(C)
A. 高校教授受出版社委托进行审稿取得的报酬
B. 高校老师自行举办培训班取得的报酬
C. 报刊记者在本报发表文章的报酬
D. 提供中间介绍服务取得的报酬
解析：本题考核劳务报酬所得的范围。报刊记者在本报发表文章的报酬，属于工资薪金所得，并非是劳务报酬所得。
6.下列应税项目中，以一个月为一次确定应纳税所得额的是( )。(C)
A. 劳务报酬所得
B. 特许权使用费所得
C. 财产租赁所得
D. 偶然所得
解析：本题考核应纳税所得额“次”的确定。劳务报酬所得，只有一次性收入的，以取得该项收入为一次；属于同一事项连续取得收入的，以1个月内取得的收入为一次。特许权使用费所得、偶然所得以取得一次确定应纳税所得额。
7.大学教授受出版社委托，翻译一部外文书稿，取得收入24000元。该教授应缴纳的个人所得税是( )。(B)
A. 24000×(1—20％)×30％—2000=3760元
B. 24000×(1—20％)×20％=3840元
C. 24000×20％=4800元
D. 24000×30％—2000=5200元
解析：本题考核劳务报酬所得应缴纳的个人所得税。应缴纳的个人所得税—24000×(1—20％)×20％=3840（元）。
8.2014年某企业当年实现自产货物销售收入400万元，出租机器设备收入100万。当年发生计入销售费用中的广告费80万元，企业当年可以税前扣除的广告费为( )万元。(C)
A. 15
B. 60
C. 75
D. 80
解析：本题考核广告费的扣除。企业当年的广告费扣除标准为不超过当年销售（营业）收入的15％，超过部分可以结转以后年度扣除。当年准予扣除的广告费=(400+100)×15％=75(万元)，小于实际发生额80万元，按75万元扣除。先确认收入基数，再按比例计算限额，最后比较大小确定答案。
9.下列关于企业所得税优惠政策的表述中，正确的是( )。(C)
A. 企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的40％可以从企业当年的应纳税额中抵免
B. 创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业的，可以按投资额的70％在投资当年抵扣应纳税所得额
C. 企业以规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入10％
D. 企业安置残疾人员所支付的工资，按支付给残疾职工工资的50％加计扣除
解析：本题考核企业所得税的税收优惠。选项A中的比例应该是10％；选项B应该是投资满2年的当年；选项D应该是100％加计扣除。
10.根据个人所得税法律制度的规定，在中国境内无住所但取得所得的下列外籍个人中，属于居民纳税人的是( )。(C)
A. M国甲，在华工作6个月
B. N国乙，2013年1月10日入境，2013年10月10日离境
C. X国丙，2012年10月1日入境，2013年12月31日离境，其间临时离境28天
D. Y国丁，2013年3月1日入境，2014年3月1日离境，其间临时离境100天
解析：本题考核个人所得税的纳税人。在中国境内有住所，或者无住所，而在境内居住满1年的个人，属于我国的居民纳税人；在一个纳税年度内在中国境内居住满365日，即以居住满1年为时间标准，达到这个标准的个人即为居民纳税人。在居住期间内临时离境的，即在一个纳税年度中一次离境不超过30日或者多次离境累计不超过90日的，不扣减日数，连续计算。选项ABD均不符合居住满1年的规定，所以不属于居民纳税人。注意判断两个易错点，一是“一个纳税年度内”；二是“临时离境时间”。
11.平面设计师程某为一公司设计了一个平面广告，取得设计收入23000元。则程某应缴纳个人所得税的下列计算中，正确的是( )。(B)
A. 23000×(1—20％)×30％—2000=3520元
B. 23000×(1—20％)×20％=3680元
C. 23000×20％=4600元
D. 23000×30％—2000=4900元
解析：本题考核劳务报酬所得个人所得税的计算。平面设计师程某取得收入23000元，应纳税所得额=23000×(1—20％)=18400（元），小于20000元，则应缴纳个人所得税=18400×20％=3680（元）。劳务报酬的税率是根据应纳税所得额确定的，而不是直接根据收入确定的。
12.国内某作家的一篇小说在一家晚报上连载2个月，2个月的稿酬收入分别为3000元、4000元。该作家2个月所获稿酬应缴纳的个人所得税为( )。(B)
A. (3000+4000)×(1—20％)×20％=1120元
B. (3000+4000)×(1—20％)×20％×(1—30％)=784元
C. (3000+4000)X(1—20％)×20％×(1—30％)×2=1568元
D. (3000+4000—800)×20％×(1—30％)=868元
解析：本题考核稿酬所得应纳个人所得税的计算。同一作品在报刊上连载取得收入，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税。该作家应纳个人所得税=(
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