税务师职业资格税法二（单选题）模拟试卷30
单项选择题
1.境外咨询企业单独与客户签订合同，为客户提供咨询业务取得的收入，凡其提供的服务全部发生在我国境内的，缴纳所得税的规定是( )。(A)
A. 全额在我国申报缴纳企业所得税
B. 在我国境内不缴纳所得税
C. 在我国境内缴纳60%的所得税
D. 在我国境内只缴纳地方所得税
解析：
2.下列所得项目中，计算税额时享受减征一定比例个人所得税的项目是( )。(A)
A. 稿酬所得
B. 利息；股息、红利所得
C. 偶然所得
D. 劳务报酬所得
解析：
3.房地产开发费用计算扣除的具体比例，由( )规定。(A)
A. 各省、自治区、直辖市人民政府
B. 各主管税务局
C. 国家税务总局
D. 国务院
解析：
4.下列说法，符合房产税规定的是( )。(A)
A. 房产税的计税余值的扣除比例由当地省、自治区、直辖市人民政府确定
B. 房产的租金收入，只包括房屋产权所有人出租房产使用权取得的货币收入
C. 个人自住的别墅应当缴纳房产税
D. 房产税在城市、县城、建制镇、工矿区和农村征收
解析：房产的租金收入包括货币和实物收入；个人自用住房占地，属于免征房产税的项目；房产税征税范围不包括农村。
5.下列各项中，符合房地产开发企业确认销售收入实现有关规定的是( )。(B)
A. 采取支付手续费方式委托销售开发产品的，以代销方取得销售收入之日确认收入的实现
B. 采取银行按揭方式销售开发产品的，其首付款应于实际收到之日确认收入的实现
C. 采取视同买断方式委托销售开发产品的，以受托方取得销售收入之日确认收入的实现
D. 采取分期收款方式销售开发产品的，付款方早于合同日付款的，按合同日确认收入的实现
解析：选项A：采取支付手续费方式委托销售开发产品的，应按销售合同或协议中约定的价款于收到受托方已销开发产品清单之日确认收入的实现。选项C：采取视同买断方式委托销售开发产品的，于收到受托方已销开发产品清单之日确认收入的实现。选项D：采取分期收款方式销售开发产品的，应按销售合同或协议约定的价款和付款日确认收入的实现；付款方提前付款的，在实际付款日确认收入的实现。
6.企业的下列支出不得列为工资、薪金支出的是( )。(B)
A. 误餐补贴
B. 独生子女补贴
C. 物价补贴
D. 地区补贴
解析：
7.下列各项需要缴纳土地增值税的是( )。(B)
A. 出让国有土地使用权
B. 出售国有土地使用权
C. 房地产的继承
D. 出租房地产
解析：
8.有关印花税的下列各项表述中正确的是( )。(A)
A. 企业改制中经评估增加的资金应按规定贴花
B. 如果已按规定贴花的合同没有兑现，税务机关应将印花税退还给纳税人
C. 企业合并后依法办理法人登记的新企业所设立的资金账簿，不再贴花
D. 企业因改制签订的产权转移书据应按规定贴花
解析：
9.某饮料制造企业为增值税一般纳税人，2014年取得销售收入20000万元，出租闲置的包装物取得租金收入10万元；处置废弃的厂房取得处置收入8万元，假设该企业2014年实际发生广告费7000万元，则2014年该企业在计算应纳税所得额时准予扣除的广告费为( )万元。(D)
A. 3000
B. 3044．5
C. 7000
D. 6003
解析：对饮料制造企业，不超过当年销售收入30％的广告费和业务宣传费支出可以在所得税前扣除。包装物出租收入也是销售(营业)收入的一部分。固定资产处置收入不属于销售(营业)收入。因此，该企业当年可在税前扣除的广告费限额=(20000+10)×30％=6003(万元)，实际支付的7000万元大于限额，所以只能扣除6003万元。
10.甲乙两人共同承担一项装修工程，取得装修净收益4500元(其中发生装修成本费用3500元)，甲乙对净收益6：4进行分成，甲、乙共需缴纳的个人所得税合计( )元。(B)
A. 380.2
B. 1248
C. 1340
D. 1296
解析：劳务报酬所得应该以取得的收入计算，不能扣除任何项目，所以不能用净收益计算。
甲取得的收入
=(4500+3500)×60%=4800(元)
应缴纳个人所得税
=4800×(1-20%)×20%=768(元)
乙取得的收入
=(4500+3500)×40%=3200(元)
应缴纳个人所得税
=(3200-800)×20%=480(元)
甲乙应纳个人所得税合计
=768+480=1248(元)
11.境外A公司在中国境内未设立机构、场所，2016年取得境内甲公司分配的投资收益100万元；取得境内乙公司支付的位于境内的房产转让收入80万元，该项财产原值80万元，已提折旧20万元；取得境内丙公司支付的特许权使用费收入20万元、租金收入50万元。该境外A公司上述所得应按收入差额缴纳企业所得税的是( )。(A)
A. 财产转让收入
B. 租金收入
C. 特许权使用费收入
D. 投资收益
解析：该境外A公司的各项所得中，只有财产转让收入按差额计算所得税；投资收益、特许权使用费收入、租金收入全额计缴企业所得税。
12.下列关于房地产开发的成本、费用扣除的税务处理陈述．正确的是( )。(C)
A. 企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用(不含佣金或手续费)不超过委托销售收入10％的部分，准予据实扣除
B. 企业开发产品转为自用的，使用10个月后又销售，使用期间的折旧费用允许税前扣除
C. 企业将已计入销售收入的共用部位、共用设施设备维修基金按规定移交给有关部门、单位的，应于移交时扣除
D. 计税成本一律不得预提，均应按实际发牛成本核算
解析：选项A不正确，应该包含佣金或手续费；选项B不正确，企业开发产品转为自用的，其实际使用时间累计未超过12个月又销售的，不得在税前扣除折旧费用；选项D不正确，物业完善费、出包工程未结算费用和公共配套设施未完工的费用可以预提。
13.下列关于企业所得税纳税申报，表述不正确的是( )。(A)
A. 企业所得税只能分季预缴
B. 企业清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度
C. 企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴
D. 企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度
解析：企业所得税应分月或者分季预缴。
14.下列支出中可作为个体工商户的开办费，并自生产经营月份起在不短于3年内摊销扣除的支出是( )。(A)
A. 筹办期间的场地装修支出
B. 取得无形资产的支出
C. 计入资产价值的利息费用
D. 计入资产价值的汇兑损益<
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