税务师职业资格税法一（城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加与烟叶税）模拟试卷1
单项选择题
1.下列选项中，可以作为城市维护建设税计税依据的是( )。(D)
A. 商贸企业实际缴纳的房产税
B. 生产企业拖欠消费税加收的滞纳金
C. 个体工商户被处以的增值税罚款
D. 生产企业出口货物经批准当期免抵的增值税税款
解析：城市维护建设税以纳税人依法实际缴纳的增值税、消费税税额(以下简称两税税额)为计税依据。依法实际缴纳的两税税额，是指纳税人依照增值税、消费税相关法律法规和税收政策规定计算的应当缴纳的两税税额(不含因进口货物或境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形资产缴纳的两税税额)，加上增值税免抵税额，扣除直接减免的两税税额和期末留抵退税退还的增值税税额后的金额。
2.根据城市维护建设税法的规定，代扣代缴增值税、消费税的纳税人未代扣代缴城市维护建设税的。城市维护建设税的纳税地点是( )。(D)
A. 纳税人应税行为发生地
B. 扣缴义务人所在地
C. 扣缴义务人应税行为发生地
D. 纳税人所在地
解析：代扣代缴增值税、消费税的企业单位同时也要代扣代缴城市维护建设税，未代扣代缴城市维护建设税的，应由纳税单位或个人回到其所在地申报纳税。
3.下列不属于城市维护建设税纳税义务人的是( )。(D)
A. 缴纳增值税的私营单位
B. 缴纳消费税的国有企业
C. 缴纳增值税的外国企业
D. 只缴纳个人所得税的自然人
解析：在中华人民共和国境内缴纳增值税、消费税的单位和个人，为城市维护建设税的纳税人。选项D不是城市维护建设税的纳税义务人。
4.下列关于城市维护建设税的说法中，错误的是( )。(A)
A. 城建税原则上可以单独规定减免税
B. 城建税可以单独加收滞纳金和罚款
C. 增值税实行即征即退的，不应退还城建税
D. 城建税的计税依据不包括增值税、消费税的滞纳金和罚款
解析：城建税原则上不单独规定减免税。
5.位于市区的某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，经营内销与出口业务。2021年9月实际缴纳消费税40万元，出口货物增值税免抵税额5万元。另外，进口货物缴纳增值税17万元、消费税30万元。该企业当月应缴纳城市维护建设税( )万元。(B)
A. 2.8
B. 3.15
C. 4.6
D. 6.09
解析：城市维护建设税进口不征、出口不退。应纳城市维护建设税=(40+5)×7％=3．15(万元)。
6.位于市区的某制药公司为增值税一般纳税人，该公司2021年9月向境外股东企业支付技术咨询指导费100万元，该公司当月应扣缴的城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加为( )万元。(D)
A. 1.01
B. 0.95
C. 0.81
D. 0
解析：境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形资产缴纳的增值税、消费税税额，不征收城市维护建设税。因此当月应扣缴的城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加为0。
7.关于城市维护建设税适用税率，下列说法错误的是( )。(D)
A. 撤县建市后，纳税人所在地为市区的，适用税率为7％
B. 纳税人所在地在县城、镇的，税率为5％
C. 委托某企业加工应税消费品，按受托方所在地适用税率征税
D. 纳税人跨地区出租不动产，按机构所在地适用税率征税
解析：选项D，纳税人跨地区出租不动产，在不动产所在地预缴增值税，以预缴增值税税额为计税依据，按照预缴增值税所在地的城市维护建设适用税率就地计税。预缴增值税纳税人在其机构所在地申报缴纳增值税时，以其实际缴纳的增值税税额为计税依据，按机构所在地的城市维护建设税适用税率计税。
8.下列各项中，应计入城市维护建设税计税依据的是( )。(D)
A. 退还的增值税期末留抵税额
B. 纳税人因欠缴税款被处以的罚款
C. 纳税人因欠缴税款被加收的滞纳金
D. 纳税人被税务机关查补消费税税款
解析：选项A，城市维护建设税的计税依据应当按照规定扣除期末留抵退税退还的增值税税额；选项B、C，罚款和滞纳金不计人城建税的计税依据。
9.某市区甲企业为增值税一般纳税人，2021年10月销售货物应缴纳增值税20万元，消费税15万元，进口货物缴纳进口环节增值税2万元，该企业2021年10月应缴纳城市维护建设税( )万元。(A)
A. 2.45
B. 2.59
C. 1.75
D. 2.31
解析：应缴纳城市维护建设税=(20+15)×7％=2．45(万元)。
10.关于城市维护建设税的特点，下列说法错误的是( )。(B)
A. 税款专款专用
B. 征收范围较窄
C. 根据城镇规模设计税率
D. 属于附加税
解析：城市维护建设税与其他税种相比较，具有以下特点；①税款专款专用；②属于附加税=③根据城镇规模设计税率；④征收范围较广。
11.关于城市维护建设税减免税优惠政策的说法，正确的是( )。(D)
A. 某企业出口服装已退增值税后，应退还城市维护建设税
B. 某企业享受增值税先征后返的税收优惠政策，城市维护建设税也应先征后返
C. 某企业进口小汽车，海关征收了增值税和消费税，应同时征收城市维护建设税
D. 对黄金交易所会员单位通过黄金交易所销售且发生实物交割的标准黄金，免征城市维护建设税
解析：选项A，对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税；选项B，对增值税、消费税实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随增值税、消费税附征的城市维护建设税，一律不予退(返)还；选项C，对进口货物或者境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形资产缴纳的增值税、消费税税额，不征收城市维护建设税。
12.位于市区的甲生产企业为增值税一般纳税人，自营出口货物，满足小型微利企业条件。2022年3月，以800万元的含税价格转让一处2016年1月购置的厂房，购置时支付价款500万元；该企业销售不动产选择按简易计税方法计税。3月税务机关核准的免抵税额为250万元。当地按最高幅度减征城市维护建设税，2022年3月该企业应纳城市维护建设税( )万元。(C)
A. 0.5
B. 6.61
C. 9.25
D. 18.5
解析：自2022年1月1日至2024年12月31日，由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以在50％的税额幅度内减征城市维护建设税。应纳增值税=(800-500)÷(1+5％)×5％=14．29(万元)，作为该企业城建税的计税依据。另外，免抵税额需要计人计税依据计算缴纳城建税。该企业应缴纳的城建税=(14．29+250)×7％×50％=9．25(万元)。
13.某市卷烟厂(一般纳税人)2021年5月从烟农手中收购一批烟叶，收购凭证上注明价款101700元，按10％比例支付价外补贴。当月全部发往县城一家卷烟加工厂，委托其加工一批雪
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