税务师职业资格税法一（环境保护税与车辆购置税）模拟试卷1
单项选择题
1.下列污染物中。不属于环境保护税征税对象的是( )。(D)
A. 大气污染物
B. 噪声污染
C. 固体废物
D. 光污染
解析：环境保护税的征税对象为应税污染物，是环境保护税法所附《环境保护税税目税额表》《应税污染物和当量值表》规定的大气污染物、水污染物、固体废物和噪声。
2.根据规定，纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准50％的，征收环境保护税可减按的优惠比例为( )。(A)
A. 50％
B. 30％
C. 75％
D. 55％
解析：纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准50％的，减按50％征收环境保护税。
3.环境保护税的申报缴纳期限是( )。(C)
A. 15日
B. 一个月
C. 一个季度
D. 一年
解析：环境保护税按月计算，按季申报缴纳。
4.根据环境保护税规定，纳税人缴纳环境保护税的纳税地点是( )。(B)
A. 应税污染物排放单位机构所在地的税务机关
B. 应税污染物排放地的税务机关
C. 扣缴义务人所在地的税务机关
D. 应税污染物排放地的上级税务机关
解析：纳税人应当向应税污染物排放地的税务机关申报缴纳环境保护税。
5.关于环境保护税计税依据，下列说法正确的是( )。(B)
A. 应税噪声以分贝数为计税依据
B. 应税水污染物以污染物排放量折合的污染当量数为计税依据
C. 应税固体废物按照固体废物产生量为计税依据
D. 应税大气污染物排放量为计税依据
解析：选项A，应税噪声的计税依据按照超过国家规定标准的分贝数确定；选项C，应税固体废物的计税依据照固体废物的排放量确定；选项D，应税大气污染物的计税依据按照污染物排放量折合的污染当量数确定。
6.下列行为免征环境保护税的是( )。(A)
A. 符合国家和地方环境保护标准的综合利用固体废物
B. 生活垃圾填埋场排放应税污染物
C. 规模化养殖场排放应税污染物
D. 水泥厂排放应税大气污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准50％的
解析：选项BC，不符合免征环境保护税的规定；选项D，纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准50％的，减按50％征收环境保护税。
7.甲企业2021年3月在生产过程中产生同体废物600吨，其中按照国家和地方环境保护标准综合利用200吨。已知每吨固体废物的税额是5元。该企业排放固体废物应缴纳环境保护税( )元。(B)
A. 1000
B. 2000
C. 4000
D. 3000
解析：应税固体废物的应纳税额=(产生量-贮存量-处置量-综合利用量)×单位税额=(600-200)×5=2000(元)。
8.下列关于环境保护税纳税人和征税对象的表述，错误的是( )。(A)
A. 在某小区装修新房并产生噪声的房主刘某是环境保护税的纳税人
B. 在北京市从事餐饮服务并直接向环境排放水污染物的饭店是环境保护税的纳税人
C. 依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所超过国家和地方规定的排放标准向环境排放的应税污染物。应当缴纳环境保护税
D. 存栏量为1000头奶牛的养殖场排放应税污染物，应当缴纳环境保护税
解析：征收环境保护税的应税噪声目前只包括工业噪声。
9.甲企业2021年12月产生冶炼渣500吨、粉煤灰200吨、其他废物中的半固态废物300吨，其中综合利用的冶炼渣和粉煤灰共200吨(符合国家和地方环境保护标准)，在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存其他废物中的半固态废物50吨，同时处置粉煤灰20吨，适用税额为25元／吨。甲企业当月固体废物应缴纳环境保护税( )元。(A)
A. 18250
B. 18750
C. 20000
D. 21250
解析：应税固体废物的排放量为当期应税固体废物的产生量减去当期应税固体废物贮存量、处置量、综合利用量的余额。甲企业当月固体废物应缴纳环境保护税=[(500+200+300)-(200+50+20)]×25=18250(元)。
10.下列有关环境保护税减免税规定。说法正确的是( )。(D)
A. 农业生产规模化养殖排放的应税污染物免征环境保护税
B. 机动车、铁路机车、道路移动机械、船舶和航空器等流动污染源排放的应税污染物免征环境保护税
C. 纳税人排放应税大气污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准：30％的，减按70％征收环境保护税
D. 纳税人排放应税水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准50％的，减按50％征收环境保护税
解析：选项A，农业生产(不包括规模化养殖)排放应税污染物的免征环境保护税；选项B，机动车、铁路机车、非道路移动机械、船舶和航空器等流动污染源排放应税污染物的暂免征收环境保护税；选项C，纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准30％的，减按75％征收环境保护税。
多项选择题
11.根据车辆购置税的相关规定，下列说法正确的有( )。(A,B,D)
A. 进口应税车辆的计税依据是组成计税价格
B. 直接进口自用应税车辆的，应缴纳车辆购置税
C. 在境内销售应税车辆的，应缴纳车辆购置税
D. 已税车辆退回生产企业的，纳税人可申请退税
E. 受赠应税车辆的，捐赠方是车辆购置税纳税人
解析：选项C，购买使用国产应税车辆和购买自用进口应税车辆应缴纳车辆购置税，销售方无需缴纳；选项E，受赠人在接受自用(包括接受免税车辆)后，就发生了应税行为，就要承担纳税义务。
12.下列关于车辆购置税的规定，表述正确的有( )。(B,C,D,E)
A. 免税、减税车辆因转让、改变用途等原因不再属于免税、减税范围的，计税价格以同类型车辆最低计税价格为基准，每满一年扣减百分之十
B. 车辆退回生产企业或者销售企业的，纳税人申请退税时。退税额以已缴税款为基准，自缴纳税款之日至申请退税之日，每满一年扣减百分之十
C. 根据国民经济和社会发展的需要，国务院可以规定减征或者其他免征车辆购置税的情形，报全国人民代表大会常务委员会备案
D. 长期来华定居专家进口1辆自用小汽车，免征车辆购置税
E. 中国人民解放军和中国人民武装警察部队列入装备订货计划的车辆，免征车辆购置税
解析：选项A，免税、减税车辆因转让、改变用途等原因不再属于免税、减税范围的，纳税人应当在办理车辆转移登记或者变更登记前缴纳车辆购置税。计税价格以免税、减税车辆初次办理纳税申报时确定的计税价格为基准，每满一年扣减百分之十。
13.下列关于车辆购置税政策的表述，正确的有( )。(A,B,D,E)
A. 进口自用应税车辆的计税价格，应根据纳税人提
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