税务师职业资格税法一（税法基本原理与车辆购置税）模拟试卷1
单项选择题
1.按照文义解释原则，必须严格依税法条文的字面含义进行解释，既不扩大也不缩小，这是所谓( )。(D)
A. 立法解释
B. 限制解释
C. 扩充解释
D. 字面解释
解析：字面解释是指以文义解释为原则，不扩大、不缩小，须严格依照税法条文字面含义来解释。
2.下列属于税法基本原则的是( )。(C)
A. 新法优于旧法
B. 特别法优于普通法
C. 税收合作信赖主义
D. 程序法优于实体法
解析：税法基本原则包括税收法律主义、税收公平主义、税收合作信赖主义与实质课税原则。选项A、B、D，均属于税法适用原则。
3.下列不属于税收法律关系主体的是( )。(D)
A. 国家
B. 税务机关
C. 自然人
D. 税收利益
解析：税收法律关系的主体包括征税主体(国家、税务机关、海关)，纳税主体(自然人、法人、非法人单位，或者分为居民纳税人、非居民纳税人)；选项D，是指税收法律关系的客体。
4.下列减免税中，属于税率式减免的是( )。(D)
A. 起征点
B. 免征额
C. 抵免税额
D. 重新确定税率
解析：选项A、B，属于税基式减免；选项C，属于税额式减免；选项D，属于税率式减免，税率式减免包括重新确定税率、选用其他税率等形式。
5.关于税务规范性文件，下列说法正确的是( )。(D)
A. 税务规范性文件可以设定退税事项
B. 税务规范性文件的名称可以使用“通知”“批复”
C. 应由上级税务机关制定税务规范性文件具体的实施办法，不得授权下级税务机关制定，也不得将其权力转授给其他机关
D. 税务规范性文件解释权由制定机关负责解释
解析：选项A，税务规范性文件不得设定税收开征、停征、减税、免税、退税、补税事项。不得设定行政许可、行政处罚、行政强制、行政事业性收费以及其他不得由税务规范性文件设定的事项；选项B，税务规范性文件可以使用“办法”“规定”“规程”“规则”等名称，但是不得称“条例”“实施细则”“通知”“批复”等；选项C，上级税务机关需要下级税务机关对规章和税务规范性文件细化具体操作规定的，可以授权下级税务机关制定具体的实施办法，被授权税务机关不得将被授予的权力转授给其他机关。
6.下列有关税收与税法的表述中，错误的是( )。(D)
A. 税法是税收的存在形式，这是由税收和法的本质与特性决定的
B. 从形式特征来看，税收具有强制性、无偿性、固定性的特点
C. 税法的特点是税收上升为法律后的形式特征，应与税收属于经济范畴的形式特征相区别
D. 税法的调整对象是税收分配关系
解析：税法调整对象，是指税收分配过程中形成的权利义务关系。
7.关于税收执法监督，下列表述正确的是( )。(B)
A. 税收执法监督的主体是司法机关、审计机关
B. 税收执法监督的对象是税务机关及其工作人员
C. 重大税务案件审理制度是典型的事后监督
D. 税务机关的人事任免属于税收执法监督的监督范围
解析：选项A，税收执法监督的主体是税务机关；选项C，重大税务案件审理制度是事中监督的重要形式；选项D，税收执法监督的内容是税务机关及其工作人员的行政执法行为，而税务机关及其工作人员的非职务行为或者税务机关的人事任免等非行政执法行为均不是税收执法监督的监督范围。
8.关于税务规范性文件的制定，说法正确的是( )。(B)
A. 税务规范性文件以国家税务总局令发布
B. 制定税务规范性文件的机关不得将解释权授予下级税务机关
C. 县级税务机关的内设机构能以自己的名义制定税务规范性文件
D. 税务规范性文件的名称可以使用“实施细则”
解析：选项A，税务规范性文件应当以公告形式发布，未以公告形式发布的，不得作为税务机关执法依据；选项C，各级税务机关的内设机构、派出机构和临时性机构，不得以自己的名义制定税务规范性文件；选项D，税务规范性文件可以使用“办法”“规定”“规程”“规则”等名称，但是不得称“条例”“实施细则”“通知”“批复”等。
9.关于税法的特点，下列说法正确的是( )。(D)
A. 从法律性质看，税法属于授权法
B. 从立法内容看，税法具有单一性
C. 从立法形式看，税法属于行政法规
D. 从立法过程看，税法属于制定法
解析：选项A，从法律性质看，税法属于义务性法规；选项B，从内容看，税法具有综合性；选型C，税法是有关调整税收分配过程中形成的权利和义务关系的法律规范总和。不仅仅是行政法规。
10.下列有关税法原则的表述中，正确的是( )。(B)
A. 税收基本制度属于全国人民代表大会的专属立法权限，这体现了“法律优位原则”
B. 依照纳税人真实负担能力决定其税负，不能仅考核其表面是否符合课税要件，这体现了“实质课税原则”
C. 对税务执法中受到的不公正待遇，纳税人可以通过税务行政复议、税务行政诉讼制度得到合理合法的解决，这体现了“税收合作信赖主义原则”
D. 纳税人必须事先履行税务行政执法机关认定的纳税义务，这是通过行政复议或者行政诉讼寻求法律保护的前提条件之一，这体现了“实质课税原则”
解析：选项A，体现的是“税收法律主义”原则；选项C，体现的是“税收公平主义”原则；选项D，体现的是“程序优于实体”原则。
11.下列有关税收立法的表述中，不正确的是( )。(B)
A. 税收立法权的划分，是税收立法的核心问题
B. 税收立法就是指制定税法
C. 税收法律的公布是国家主席签署主席令予以公布，它与税收法规的公布形式不同
D. 税收法规的效力低于税收法律，但高于税务规章
解析：制定、修改、废止税法均为税收立法的重要组成部分。
12.根据《车辆购置税法》的规定，下列不属于车辆购置税纳税义务人的是( )。(A)
A. 进口车辆用于销售的商业企业
B. 应税车辆的购买使用者
C. 免税车辆的受赠使用者
D. 应税车辆的进口使用者
解析：车辆购置税的纳税义务人是指在中华人民共和国境内购置汽车、有轨电车、汽车挂车、排气量超过150毫升摩托车的单位和个人。
13.下列关于车辆购置税税率和计税依据的表述，错误的是( )。(D)
A. 我国车辆购置税实行统一比例税率，税率为10％
B. 纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低，义无正当理由的，由税务机关依照《中华人民共和国税收征收管理法》的规定核定其应纳税额
C. 纳税人进口自用的应税车辆以组成计税价格为计税依据
D. 纳税人自产自用应税车辆的计税价格，按照纳税人生产的同类应税车辆的销售价格确定，包括增值税税款
解析：纳税人自产自用应税车辆的计税价格，按照纳税人生产的同类应税车辆(即车辆配置序列号相同的车辆)的销售价格确定，不包括增值税税款。
14.下列车辆需要缴纳车辆购置税的是(
本文档预览：3500字符，共6841字符，源文件无水印，下载后包含无答案版和有答案版，查看完整word版点下载
