税务师职业资格税法一（增值税）模拟试卷35
单项选择题
1.对增值税一般纳税人取得合法扣税凭证，下列业务不允许抵扣进项税额的是( )。(D)
A. 化工厂接受运输企业提供的网络平台道路货物运输服务
B. 皮具厂接受其他纳税人提供的鉴证咨询服务
C. 律师事务所购买办公自用的超豪华小汽车
D. 广告公司购进的餐饮服务
解析：根据税法规定，购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，进项税额不得从销项税额中抵扣。
2.某白酒生产企业(一般纳税人)于2021年6月购进小麦，领用生产白酒。当月销售1000吨白酒，主营业务成本为1800万元，农产品耗用率为80％，小麦平均购买单价为4200元／吨。按照成本法计算，该企业当月允许抵扣的农产品进项税额为( )万元。(B)
A. 160
B. 165.66
C. 198.62
D. 142.7
解析：当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期主营业务成本×农产品耗用率×扣除率÷(1+扣除率)，扣除率为销售货物的适用税率。当期允许抵扣的进项税额；1800×80％÷(1+13％)×13％=165．66(万元)。
3.下列必须办理一般纳税人登记的是( )。(D)
A. 其他个人
B. 非企业性单位
C. 不经常发生应税行为的单位
D. 年应税销售额超过500万元且经常发生应税行为的个体工商户
解析：选项A，年应税销售额超过规定标准的其他个人不能登记为一般纳税人；选项B，年应税销售额超过规定标准的非企业性单位，可选择按照小规模纳税人纳税；选项C，年应税销售额超过规定标准但不经常发生应税行为的单位和个体工商户可选择按照小规模纳税人纳税。
4.下列一般纳税人的行为中，不属于增值税视同销售行为的是( )。(C)
A. 某服装厂将自产的服装用于职工福利
B. 某家具厂将自产的家具用于对外投资
C. 某广告公司购进一批茶叶用于招待客户
D. 某企业将委托加工收回的钢材专用于职工食堂的改扩建
解析：选项C，属于将外购的货物用于“个人消费——交际应酬”，不属于增值税视同销售，而是属于不得抵扣进项税额的情形。
5.根据一般企业(非小微企业和制造业等行业企业)期末留抵税额退税试行的政策，下列说法正确的是( )。(C)
A. 纳税人在同一申报期内，可同时申报享受即征即退政策和留抵退税政策
B. 纳税人连续6个月增量留抵税额月均20万元即可申请退税
C. 纳税人出口货物劳务适用免抵退税办法的，可以在同一申报期内，既申报免抵退税又申请办理留抵退税
D. 纳税人均可申请期末100％留抵退税
解析：选项A，纳税人按照规定取得增值税留抵退税款的，不得再申请享受增值税即征即退、先征后返增量留抵税额均大于零，且第6个月增量留抵税额不低于50万元；选项D，纳税人当期允许退还的增量留抵税额需要按进项构成比例计算，一般企业(非小微企业和制造业等行业企业)还需乘以60％的比例，并不可以申请100％留抵退税。
6.一般纳税人提供下列服务，可以选择简易计税方法按5％征收率计算缴纳增值税的是( )。(B)
A. 公共交通运输服务
B. 不动产经营租赁
C. 建筑服务
D. 文化体育服务
解析：选项A、C、D，可以选择简易计税方法按照3％的征收率计算缴纳增值税。【提示】自2022年1月1日至2022年12月31日，对纳税人提供公共交通运输服务取得的收入，免征增值税。
7.甲进出口公司代理乙工业企业进口设备，同时委托丙货运代理人办理托运手续，海关进口增值税专用缴款书上的缴款单位是甲进出口公司。该进口设备的增值税纳税人是( )。(A)
A. 甲进出口公司
B. 乙工业企业
C. 丙货运代理人
D. 国外销售商
解析：对纳税人因代理进口货物取得的只注明一个纳税人名称的海关完税凭证的抵扣税款问题，应严格按原国家税务总局国税函发[1995]288号通知执行，即对代理进口货物，以海关开具的完税凭证上的纳税人为增值税纳税人。
8.某企业(一般纳税人)2021年5月买入A上市公司股票，买入价280万元，支付手续费0．084万元；当月卖出其中的50％，发生买卖负差10万元。2021年6月，卖出剩余的50％，卖出价200万元，支付手续费0．06万元，印花税0．2万元。上述均为含增值税价款．则该企业2021年6月应纳增值税( )万元。(D)
A. 3
B. 3.38
C. 2.81
D. 2.83
解析：金融商品转让，按照卖出价扣除买人价后的余额为销售额；转让金融商品出现的正负差，按盈亏相抵后的余额为销售额。该企业2021年6月应纳增值税=(200-280×50％-10)÷(1+6％)×6％=2．83(万元)。
多项选择题
9.下列纳税人中，年应税销售额超过规定标准但可以选择按照小规模纳税人纳税的有( )。(B,C,D)
A. 自然人
B. 非企业性单位
C. 不经常发生应税行为的企业
D. 不经常发生应税行为的个体工商户
E. 经常发生应税行为且会计核算健全的单位
解析：年应税销售额超过规定标准但不经常发生应税行为的单位和个体工商户，以及非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，可选择按照小规模纳税人纳税。选项E，年应税销售额超过规定标准的经常发生应税行为且会计核算健全的单位，按一般纳税人纳税；选项A，自然人必须按小规模纳税人纳税，不是可以选择的。
10.下列有关特定企业增值税政策的表述中，正确的有( )。(A,B,D)
A. 单位和个体工商户出租不动产，向不动产所在地主管税务机关预缴的增值税，可以在当期增值税应纳税额中抵减，抵减不完的，结转下期继续抵减
B. 一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法，按照5％的征收率计算应纳税额
C. 一般纳税人销售自行开发的房地产老项目适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除对应的土地价款后的余额为销售额
D. 小规模纳税人跨市提供建筑服务，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3％的征收率计算应预缴税款
E. 一般纳税人销售自行开发的房地产老项目，只能适用简易计税方法计税
解析：选项C，一般纳税人销售自行开发的房地产老项目适用简易计税方法订税的，以取得的全部价款和价外费用为销售额，不得扣除对应的土地价款；选项E，一般纳税人销售自行开发的房地产老项目，可以选择适用简易计税方法计税。
11.下列各项中，属于增值税兼营行为的有( )。(B,C)
A. 纳税人销售林木的同时提供林木管护劳务的行为
B. 某影楼提供照相服务，还对外销售相框
C. 机械厂销售自产机器设备同时提供安装服务
D. 汽车销售公司销售汽车同时提供装饰服务
E. 家具厂生产销售板式家具同时负责送货上门
解析：选项A、D、E，属于混合销售行为。选项C，纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，不属于规定的混合销售，应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别
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