会计专业技术资格（中级经济法）模拟试卷347
单项选择题
1.纳税人超过应纳税额缴纳的税款，纳税人在法定期限内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还。该法定期限是指( )。(C)
A. 自结算缴纳税款之日起1年
B. 自结算缴纳税款之日起2年
C. 自结算缴纳税款之日起3年
D. 自结算缴纳税款之日起6个月
解析：根据《税收征管法》的规定，纳税人超过应纳税额缴纳的税款，纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还。
2.张某为有限合伙企业的有限合伙人。介于该合伙企业经营状况欠佳，张某欲转为普通合伙人参与经营管理，经查，合伙协议中没有对这种转变作出约定。对此，下列说法正确的是( )。(A)
A. 应当经过全体合伙人一致同意
B. 应当经过全体有限合伙人一致同意
C. 应当经过全体普通合伙人一致同意
D. 法律不允许这种转变
解析：本题考核普通合伙人和有限合伙人的转换。根据《合伙企业法》的规定，除合伙协议另有约定外，普通合伙人转变为有限合伙人，或者有限合伙人转变为普通合伙人，应当经全体合伙人一致同意。
3.甲公司起诉乙公司贷款纠纷一案，经人民法院判决已发生法律效力，甲公司申请执行的期限从法律文书规定履行期间的最后一日起计算最长时间为( )。(B)
A. 3个月
B. 6个月
C. 1年
D. 2年
解析：根据规定，申请强制执行的期限从法律文书规定履行期间的最后一日起计算，双方或一方当事人是公民的为1年，双方是法人或者其他组织的为6个月。
4.根据《企业所得税法》的规定，下列收入的确认不正确的是( )。(D)
A. 租金收入，按照合同约定的承租入应付租金的日期确认收入的实现
B. 股息、红利等权益性投资收益，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现
C. 特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现
D. 接受捐赠收入，按照接受捐赠资产的人账日期确认收入的实现
解析：本题考查企业所得税收入的确定。根据规定，接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现。
5.某运输公司3月份取得运营收入400万元；另取得联运收入200万元，其中支付给其他承运单位承运费100万元。已知交通运输业适用营业税税率为3%。该公司当月应缴纳的营业税税额为( )万元。(C)
A. 3
B. 12
C. 15
D. 18
解析：运输企业从事联运业务的营业额为其实际取得的营业额。应缴纳的营业税额为：(400+200-100)×3%＝15(万元)
6.A上市公司的董事会成员为10人，其中张某和田某为A公司的股东甲公司派出的董事。公司经营一段时间后，甲公司拟向A公司销售一批原材料，下列有关A公司董事会对此交易进行表决程序的情况中，可以通过该事项的是( )。(D)
A. 张某和田某未出席会议，也未代理其他董事代为出席，剩余董事4人出席，4人全部通过
B. 张某和田某未出席会议，也未代理其他董事代为出席，剩余董事6人出席，3人通过
C. 全体董事均出席了会议，除张某和田某外的其他董事均未通过
D. 张某和田某未出席会议，也未代理其他董事代为出席，剩余董事7人出席，6人通过
解析：本题考核关联关系董事表决权的排除制度。根据规定，上市公司董事与董事会会议决议事项所涉及企业有关联关系的．不得对该项决议行使表决权，也不得代理其他董事代为行使表决权。该董事会会议由过半数的无关联关系董事出席方可举行，董事会会议所作决议须经无关联关系董事过半数通过。本题无关联关系董事为8人，因此需要有5人以上出席会议才可召开，该项表决，需要经过全体无关联关系董事(8人)过半数(5人)以上通过。
7.王某投资设立了A一人有限责任公司，王某的下列做法中，不符合公司法律制度规定的是( )。(D)
A. 王某以A一人有限责任公司的名义与甲有限责任公司共同投资设立B有限责任公司
B. 王某决定A一人有限责任公司不设股东会，王某自行行使股东会职权，有关决定由王某签字后书面置备于公司
C. 王某决定A一人有限责任公司不设董事会，由王某担任执行董事
D. 王某决定A一人有限责任公司每年度财务会计报告不聘请会计师事务所审计，由王某签字认可存档
解析：(1)选项A：一个自然人投资设立的一人有限责任公司不能投资设立新的一人有限责任公司，但完全可以与他人共同投资设立一般的有限责任公司；(2)选项B：一人有限责任公司不设股东会，法律规定的股东会职权由股东行使，当股东行使相应职权作出决定时，应当采用书面形式，并由股东签字后置备于公司；(3)选项C：股东人数较少、规模较小的有限责任公司可以不设董事会，设1名执行董事；(4)选项D：一人有限责任公司应当在每一会计年度终了时编制财务会计报告，并经会计师事务所审计。
8.甲乙双方当事人于2月1日签订了一项买卖合同，合同约定一旦乙收回前欠应收账款，立即给甲的银行账户汇款购买其产品，并约定如果1个月内不能履行，则合同失效。2月10日，乙的银行账户上收到10万元前欠货款，乙于当日即向甲汇款，履行了合同。下列各项中符合法律规定的合同的生效日期是( ) 。(B)
A. 39845
B. 39854
C. 39873
D. 39882
解析：该合同属附条件的合同，自条件成就时，合同生效，所以B选项正确。
9.甲商店为增值税小规模纳税人，2018年4月销售商品取得含税销售额61800元，购入商品取得普通发票注明金额10000元。根据增值税法律制度的规定，甲商店当月应缴纳增值税税额为( )元。(D)
A. 1500
B. 1854
C. 1554
D. 1800
解析：(1)小规模纳税人销售货物，应按照3％的征收率计算应纳税额，不得抵扣进项税额；(2)计税依据含增值税的，应价税分离计算应纳税额，甲商店当月应缴纳增值税税额=61800÷(1+3％)×3％=18000(元)。
10.下列关于固定资产确定计税基础的表述中，不符合企业所得税法律制度规定的是( )。(C)
A. 自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础
B. 盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础
C. 通过捐赠取得的固定资产，以该资产的原账面价值为计税基础
D. 通过投资取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础
解析：选项C：通过捐赠取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础。
11.甲、乙双方订立买卖合同，甲为出卖人，乙为买受人，约定收货后10日内付款。则如果甲行使不安抗辩权，表述不正确的是( )。(B)
A. 甲有确切证据证明乙方经营状况严重恶化
B. 甲听乙的竞争对手说乙逃避债务
C. 甲在报纸上发现乙方有丧失商业信誉的情况
D. 甲滥用不安抗辩权，给乙造成的损失，要承担违约责任
解析：根据规定，应当先履行债务的当事人，有确切证据证明对方有下列情况之一的，可以行使不安抗辩权，中止合同履行：①经营状况严重恶化；②转移财产、抽逃资金，以逃避债务；③丧失
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