税务师职业资格涉税服务相关法律（行政法基本理论）模拟试卷13
单项选择题
1.国务院直属机构是由国务院根据工作需要和精简原则设立的主管某项专门业务的机构，这些机构主要是指( )。(C)
A. 国家外汇管理局、国家铁路局、国家能源局
B. 司法部、国家发展和改革委员会、自然资源部、住房和城乡建设部
C. 海关总署、国家市场监督管理总局、国家税务总局
D. 中国科学院、中国气象局、中国证券监督管理委员会
解析：(1)选项A：属于国务院部委管理的国家局。(2)选项B：属于国务院组成部门。(3)选项C：属于国务院直属机构。(4)选项D：属于国务院直属事业单位。
2.下列有关具体行政行为认定的说法中，正确的是( )。(B)
A. 某县税务局为纳税人办理税收优惠属于行政奖励
B. 某区税务局为纳税人办理税收登记属于行政确认
C. 某省公安厅作出的行政复议决定属于行政裁决
D. 某市市场监督管理局对下辖区县市场监督管理局实施执法检查属于行政监督
解析：(1)选项A：行政奖励是指行政机关对为国家和社会作出一定贡献的行政相对人给予物质、精神奖励的行政行为，是为行政相对人设定权利、给予利益的行政行为，行政相对人因此而得到一定的权利或利益。(2)选项B：行政确认是指行政主体依法对相对方的法律地位、法律关系和法律事实进行甄别，给予确定、认可、证明并予以宣告的具体行政行为。(3)选项C：行政裁决的对象是特定的民事纠纷。(4)选项D：行政监督的对象是作为行政相对方的公民、法人或其他组织。
3.甲税务局对某公司作出税收强制执行决定，此决定的执行对该公司可能产生重大不利影响。甲税务局依照《行政复议法实施条例》及《税务行政复议规则》的要求，依法告知其享有申请税务行政复议的权利、税务行政复议机关和申请期限。甲税务局的这一做法，体现了行政程序法中的( )。(C)
A. 行政执法公示制度
B. 说明理由制度
C. 教示制度
D. 行政执法全过程记录制度
解析：
4.根据《行政处罚法》《行政许可法》《行政强制法》及《税收征管法》等法律及行政法基本理论，下列关于税务机关应当遵守的行政程序基本制度要求的说法中，正确的是( )。(D)
A. 说明理由制度要求，与纳税人有直接利害关系的税务人员在涉嫌偷税案件调查取证阶段应主动提出回避
B. 行政案卷制度要求，税务机关应将有关税务行政许可的事项、依据、条件、数量、程序、期限以及需要提交的全部材料的目录和申请书示范文本等在办公场所公示
C. 催告制度要求，税务机关在作出税务行政处罚前应充分听取纳税人的陈述申辩意见，并对纳税人提出的事实、理由及证据进行复核
D. 教示制度要求，税务机关作出冻结纳税人存款的决定时应告知其申请复议的权利、复议机关和申请复议的期限
解析：(1)A选项：回避制度；(2)B选项：信息公开制度；(3)C选项：公正原则。
5.根据行政法基本理论，关于行政合理性原则，下列选项中，错误的是( )。(B)
A. 行政行为应符合立法目的
B. 行政权力必须按照法定程序行使
C. 行政行为应建立在考虑相关因素的基础上
D. 行政行为应保持适度，符合比例原则要求
解析：选项B：行政权力必须按照法定程序行使系行政合法性原则。
6.根据行政法理论，行政机关作出行政行为，有( )情形的，属于违反实质合法性原则。(C)
A. 违反法定程序
B. 超越行政职权
C. 考虑不相关因素
D. 适用法律依据错误
解析：选项ABD：违反行政合法性原则，即违反形式合法性原则。
7.根据立法法规定，只能由法律规定的事项中尚未制定法律的，全国人民代表大会及其常务委员会有权作出决定，授权国务院可以根据实际需要，对其中的部分事项先制定行政法规的是( )。(C)
A. 犯罪和刑罚
B. 限制人身自由的强制措施和处罚
C. 对非国有财产的征收、征用
D. 司法制度
解析：有关犯罪和刑罚、对公民政治权利的剥夺和限制人身自由的强制措施和处罚、司法制度等事项不得授权立法。
8.下列属于派出机关的是( )。(A)
A. 街道办事处
B. 公安派出所
C. 税务所
D. 财政所
解析：选项BCD：属于派出机构而非派出机关。
9.根据行政法原理，行政行为一经作出，就事先假定其符合法律规定，在未被国家有权机关依法宣布为违法无效之前，对行政机关本身和行政相对方以及其他国家机关具有约束力，任何个人或团体都必须遵守和服从，体现了行政行为的( )特征。(D)
A. 从属法律性
B. 裁量性
C. 单方意志性
D. 效力先定性
解析：
10.根据行政法原理，下列不属于行政征收的是( )。(B)
A. 税收
B. 发放社会保险金
C. 国有土地上房屋征收
D. 建设资金的征收
解析：征收社会保险费属于行政征收，而发放社会保险金属于行政给付。
11.《行政处罚法》要求行政机关在作出行政处罚决定之前，应当告知当事人拟作出行政处罚内容及事实、理由、依据，并告知当事人依法享有的陈述、申辩和要求听证等权利。这一要求所体现的行政程序法基本制度是( )。(D)
A. 教示制度
B. 催告制度
C. 说明理由制度
D. 告知制度
解析：告知制度，是指行政机关在作出某项行政行为之前就拟作出行政行为所依据的事实、理由、当事人享有的权利及其他有关事项，有义务告知当事人并加以指导。
12.根据行政法原则，《行政许可法》的下列要求中，体现了行政案卷制度的是( )。(B)
A. 行政机关依法作出不予行政许可的书面决定的，应当说明理由
B. 行政机关应当根据听证笔录，作出行政许可决定
C. 行政机关应当将法律、法规、规章规定的有关行政许可的事项、依据、条件、数量、程序、期限以及需要提交的全部材料的目录和申请书示范文本等在办公场所公示
D. 行政机关应当指定审查该行政许可申请的工作人员以外的人员为听证主持人，申请人、利害关系人认为主持人与该行政许可事项有直接利害关系的，有权申请回避
解析：(1)选项A：说明理由制度。(2)选项C：信息公开制度。(3)选项D：回避制度。
13.根据行政法理论，下列属于行政事实行为的是( )。(C)
A. 行政许可
B. 行政处罚
C. 行政指导
D. 行政强制
解析：行政许可、行政处罚和行政强制属于行政法律行为。
多项选择题
14.根据《行政处罚法》和行政法基本理论，下列关于税务机关对纳税人作出行政处罚的要求中，属于行使行政处罚裁量权的合理性要求的有( )。(A,B,D,E)
A. 处罚应当符合法律设定该处罚的目的
B. 处罚应平等地适用法律，相同情况相同处罚
C. 处罚应有法定依据，不逾越法定权限，遵守法定程序
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