税务师职业资格（涉税服务实务）模拟试卷156
单项选择题
1.税务机关对单价不超过( )元的生活必需用品不采取税收保全和强制执行措施。(A)
A. 5 000
B. 6 000
C. 8 000
D. 10 000
解析：税务机关对单价5 000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。
2.纳税人对税务机关作出的下列决定不服提起行政诉讼，人民法院不予受理的是( )。(D)
A. 税务机关对甲公司作出税收保全措施的决定
B. 税务机关对李某作出阻止其出境的决定
C. 税务机关对张某作出处罚2 000元的决定
D. 税务机关对其工作人员孙某作出记过的决定
解析：人民法院不受理公民、法人或者其他组织对税务机关的下列事项提起的诉讼：(一)行政法规、规章或者行政机关制定、发布的具有普遍约束力的决定、命令；(二)税务内部行政行为，包括税务机关对税务人员的奖惩、任免等决定；(三)税务行政调解行为；(四)不具有强制力的税务行政指导行为；(五)其他对公民、法人或者其他组织权利义务不产生实际影响的税务行政行为。
3.因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴纳税款的，税务机关在( )年内可以追征税款。(C)
A. 1
B. 2
C. 3
D. 5
解析：因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到5年。
4.下列机构中，不能从事涉税鉴证业务的是( )。(A)
A. 咨询公司
B. 律师事务所
C. 税务师事务所
D. 会计师事务所
解析：能从事涉税鉴证业务的机构包括税务师事务所、会计师事务所、律师事务所，不包括咨询公司。
5.按照法律、法规以及依据法律、法规制定的相关规定要求，对涉税事项的真实性和合法性出具鉴定和证明的涉税专业服务是( )。(A)
A. 涉税鉴证
B. 纳税情况审查
C. 纳税申报代理
D. 其他税务事项代理
解析：按照法律、法规以及依据法律、法规制定的相关规定要求，对涉税事项真实性和合法性出具鉴定和证明的涉税专业服务是涉税鉴证。
6.下列企业纳税信用级别可以适用M级的是( )。(A)
A. 新设立企业
B. 实际生产经营期1年以上不满3年的企业
C. 上一评价年度纳税信用评价结果为D级的企业
D. 评价年度内无生产经营收入且年度评价指标得分60分以下的企业
解析：符合条件的新设立企业适用M级纳税信用。
7.关于税收优先的说法，错误的是( )。(C)
A. 税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外
B. 纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款的，税收优先于罚款
C. 纳税人欠缴税款，同时又被行政机关没收违法所得的，没收违法所得优先于税收
D. 纳税人欠缴税款发生在纳税人以其财产设定抵押之前的，税收优先于抵押权执行
解析：选项C，税收优先于行政罚款、没收违法所得。
8.下列税收违法行为可能构成犯罪的是( )。(A)
A. 纳税人逃避缴纳税款
B. 扣缴义务人应扣未扣税款的
C. 纳税人未按规定安装税控装置
D. 纳税人未按规定期限办理纳税申报
解析：选项B、C、D，均处以一定金额的罚款，不构成犯罪。
9.发生纳税义务应借记“资产成本”而不是“税金及附加”科目的税种是( )。(C)
A. 房产税
B. 车船税
C. 车辆购置税
D. 城镇土地使用税
解析：选项A、B、D，应借记“税金及附加”科目。
10.纳税人自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起( )日内，向主管税务机关书面报告全部账号。(B)
A. 10
B. 15
C. 30
D. 45
解析：从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起15日内，向主管税务机关书面报告其全部账号；发生变化的，应当自发生变化之日起15日内。向主管税务机关书面报告。
11.某公司(增值税一般纳税人)2020年度购进一栋厂房，取得增值税专用发票，支付不含增值税价款为5 000万元，已办完各种相关手续。假定契税税率为4％，该公司下列账务处理中，正确的是( )。(D)
A. 借：固定资产——厂房 50 000 000
税金及附加 2 000 000
贷：银行存款 52 000 000
B. 借：固定资产——厂房 50 000 000
应交税费——应交增值税(进项税额) 4 500 000
税金及附加 2 000 000
贷：银行存款 54 500 000
应交税费——应交契税 2 000 000
C. 借：固定资产——厂房 54 500 000
税金及附加 2 000 000
贷：银行存款 54 500 000
应交税费——应交契税 2 000 000
D. 借：固定资产——厂房 52 000 000
应交税费——应交增值税(进项税额)4 500 000
贷：银行存款 54 500 000
应交税费——应交契税 2 000 000
解析：公司应缴纳契税=5 000×4％=200(万元)。公司取得的契税应计入其固定资产的价值中，不通过“税金及附加”科目核算。取得增值税专用发票上注明的增值税额可以作为当期进项税额予以抵扣。会计处理为：
借：固定资产——厂房 52 000 000
应交税费——应交增值税(进项税额) 4 500 000
贷：银行存款 54 500 000
应交税费——应交契税 2 000 000
12.下列不属于税务师执业原则的是( )。(A)
A. 公益性原则
B. 独立性原则
C. 客观公正原则
D. 诚信原则
解析：税务师事务所及其涉税服务人员应当恪守独立、客观、公正、诚信的原则。
13.当事人不服人民法院第一审判决的，有权在判决书送达之日起( )日内向上一级人民法院提起上诉。(C)
A. 5
B. 10
C. 15
D. 30
解析：当事人不服人民法院第一审判决的，有权在判决书送达之日起15日内向上一级人民法院提起上诉。
14.小规模纳税人缴纳当期应缴纳的增值税，通过应交税费科目的( )明细科目核算。(C)
A. 预交增值税
B. 未交增值税
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