税务师职业资格（涉税服务实务）模拟试卷160
单项选择题
1.下列专项附加扣除中，只能在年度汇算清缴时扣除的是( )。(B)
A. 子女教育
B. 大病医疗
C. 赡养老人
D. 住房贷款利息
解析：六项专项附加扣除中，除大病医疗外，其他专项附加扣除可由纳税人选择在预扣预缴税款时进行扣除。大病医疗只能在汇算清缴时扣除。
2.纳税信用A级的纳税人可一次领取不超过( )个月的增值税发票用量，纳税信用B级的纳税人可一次领取不超过( )个月的增值税发票用量。(D)
A. 6；5
B. 5；4
C. 4；3
D. 3；2
解析：纳税信用A级的纳税人可一次领取不超过3个月的增值税发票用量，纳税信用B级的纳税人可一次领取不超过2个月的增值税发票用量。以上两类纳税人生产经营情况发生变化，需要调整增值税发票用量的，按照规定即时办理。
3.债务人或担保人依法被宣告破产、关闭等，应出具资产清偿证明或者遗产清偿证明。无法出具资产清偿证明或者遗产清偿证明，且上述事项超过( )年以上的，或债权投资(包括信用卡透支和助学贷款)余额在300万元以下的，应出具对应的债务人和担保人破产、关闭等证明。(C)
A. 1
B. 2
C. 3
D. 4
解析：债务人或担保人依法被宣告破产、关闭等，应出具资产清偿证明或者遗产清偿证明。无法出具资产清偿证明或者遗产清偿证明，且上述事项超过3年以上的，或债权投资(包括信用卡透支和助学贷款)余额在300万元以下的，应出具对应的债务人和担保人破产、关闭等证明。
4.某企业面临清算，就下列企业注销阶段的问题进行咨询，税务师认为不正确的是( )。(C)
A. 企业在注销的过程中，应先确认清算所得，作为一个独立的纳税年度按企业所得税适用税率计算清算所得的企业所得税
B. 若清算所得为负数，则不需要缴纳清算所得的企业所得税
C. 在支付职工的工资、解除合同的补偿金时，不需要按相关的个人所得税规定代扣其个人所得税
D. 在向股东分配剩余资产时，应就其减除股息所得后的余额，超过原投资成本部分，代扣其“财产转让所得”的个人所得税
解析：在支付职工的工资、解除合同的补偿金时，需要按相关的个人所得税规定代扣其个人所得税。
5.下列选项中，不在税收保全措施之内的物品是( )。(B)
A. 生活住房以外的普通住宅
B. 价值3 000元的沙发
C. 机动车辆
D. 古玩字画
解析：个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品不包括机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房；税务机关对单价5 000元以下的其他生活用品．不采取税收保全措施和强制执行措施。
6.下列职工缴纳的社保，需要个人申报缴纳的是( )。(B)
A. 企业职工缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险
B. 灵活就业人员和城乡居民基本养老保险、城乡居民基本医疗保险
C. 机关单位的职工缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险
D. 事业单位的职工缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险
解析：对个人缴费人来说，企业职工、机关事业单位工作人员的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险由企业或机关事业单位代扣代缴。只有灵活就业人员和城乡居民基本养老保险、城乡居民基本医疗保险需要个人申报缴纳。
7.商业零售企业采用售价金额法进行会计核算，“商品进销差价”科目核算的内容是( )。(B)
A. 库存商品的不含税售价与不含税进价的差额
B. 库存商品的含税售价与不含税进价的差额
C. 库存商品的不含税售价与含税进价的差额
D. 库存商品的含税售价与含税进价的差额
解析：实行售价金额核算的零售企业，其“库存商品”科目是按含税零售价记载的，商品含税零售价与不含税购进价的差额在“商品进销差价”科目内反映。
8.实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，其停业期不得超过( )。(C)
A. 3个月
B. 6个月
C. 1年
D. 2年
解析：实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。纳税人停业期不得超过1年。
9.根据相关规定，下列关于纳税人权利的说法中，错误的是( )。(B)
A. 纳税人可以依法申请收回多缴的税款
B. 纳税人超过应纳税额缴纳的税款，符合申请退税款的，不得加算银行同期存款利息
C. 纳税人拥有申请延期申报和延期缴纳税款的权利
D. 认为税务机关具体行政行为不当，使纳税人的合法利益遭受损失的，纳税人有权要求税务机关赔偿
解析：纳税人具有依法申请收回多缴税款的权利。纳税人超过应纳税款缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还，纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还；涉及从国库中退库的，依照法律、行政法规有关国库管理的规定退还。
10.社会保险经办机构应当自收到申请之日起( )日内予以审核，发给社会保险登记证件。(C)
A. 7
B. 10
C. 15
D. 30
解析：社会保险经办机构应当自收到申请之日起15日内予以审核，发给社会保险登记证件。
11.增值税一般纳税人的下列经济业务中，即使取得了增值税专用发票，进项税额也不得抵扣的是( )。(C)
A. 办公室购置办公用品
B. 外购钢材用于对外捐赠
C. 外购食用油发放给职工
D. 生产车间新添生产用机床
解析：将外购货物用于集体福利，不属于增值税视同销售行为，不确认销项税额，同时其进项税额也不得抵扣。
12.下列有关城镇土地使用税的说法中，正确的是( )。(C)
A. 土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由争议方分别纳税
B. 纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之月起缴纳城镇土地使用税
C. 公园、名胜古迹内的营业单位使用的土地，应缴纳城镇土地使用税
D. 经济落后地区土地使用税的适用税额标准可适当降低，但降低额不得超过最低税额的20％
解析：选项A，土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人为纳税人；选项B，纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征房产税和城镇土地使用税；选项D，《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》第五条规定，经省、自治区、直辖市人民政府批准，经济落后地区土地使用税的适用税额标准可以适当降低，但降低额不得超过本条例第四条规定的最低税额的30％。
13.在向税务行政复议机关提交《复议申请书》之后的10日内，税务师可针对具体情况分别处理，下列处理不正确的是( )。(D)
A. 复议机关决定受理复议申请，应做好参加审理的准备
B. 复议机关要求限期补正，应按限定的时间提供有关资料
C. 复议机关通知不予受理，如果申请人对此裁决不服可以自收到不予受理裁决书之日起15日内，就复议机关不予受理的裁决向人民法院起诉本文档预览：3500字符，共18199字符，源文件无水印，下载后包含无答案版和有答案版，查看完整word版点下载
