税务师职业资格（涉税服务实务）模拟试卷158
单项选择题
1.“五证合一、一照一码”是指企业进行登记后，由市场监督管理部门核发一个加载法人和其他组织( )营业执照的登记制度。(B)
A. 组织机构代码
B. 统一社会信用代码
C. 纳税人识别号
D. 社会保险代码
解析：“五证合一、一照一码”是指企业进行登记后，由市场监督管理部门核发一个加载法人和其他组织统一社会信用代码营业执照的登记制度。
2.下列关于税务师代理个体工商户记账操作规范的说法中，错误的是( )。(A)
A. 代理制作原始凭证
B. 代理制作记账凭证
C. 代为编制会计账簿和会计报表
D. 代理纳税申报和纳税审核
解析：税务师代理记账但不代客户制作原始凭证。
3.某工业企业按会计准则计提坏账准备10万元，以下处理正确的是( )。(C)
A. 应在“企业管理费用”科目核算所计提的坏账准备
B. 计提数可以在企业所得税前扣除
C. 待该坏账实际发生时，准予在企业所得税前扣除
D. 因税法与会计准则规定不同，当期会产生应纳税暂时性差异
解析：选项A，应计入“资产减值损失”科目；选项B，一般企业计提的坏账准备不可以在企业所得税前扣除；选项D，因税法与会计准则规定不同，当期会产生可抵扣暂时性差异。
4.下列属于居民个人综合所得中其他扣除的是( )。(D)
A. 住房公积金
B. 赡养老人支出
C. 继续教育支出
D. 商业健康保险支出
解析：其他扣除包括个人缴付符合国家规定的企业年金、职业年金，个人购买符合国家规定的商业健康保险、税收递延型商业养老保险的支出，以及国务院规定可以扣除的其他项目。
5.下列各项行为中，应征收个人所得税的是( )。(D)
A. 离婚析产分割房屋产权
B. 军人的转业费、复员费、退役金
C. 按照国家统一规定发放的退休费、离休费
D. 个人购买福利彩票，一次中奖收入12 000元
解析：选项A，通过离婚析产的方式分割房屋产权是夫妻双方对共同共有财产的处置，个人因离婚办理房屋产权过户手续，不征收个人所得税；选项B，军人的转业费、复员费、退役金，免征个人所得税；选项C，按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费，免征个人所得税；选项D，对个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票，一次中奖收入在1万元以下的(含1万元)暂免征收个人所得税，超过1万元的，全额征收个人所得税。
6.税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以( )。(A)
A. 在规定的纳税期之前，责令限期缴纳应纳税额
B. 责令纳税人提供纳税担保
C. 采取税收保全措施
D. 采取税收强制执行措施
解析：税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期之前，责令限期缴纳应纳税额；在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，税务机关可以责成纳税人提供纳税担保。
7.自2018年1月1日起，纳税人为客户办理退票而向客户收取的退票费、手续费等收入，按照( )缴纳增值税。(C)
A. 交通运输服务
B. 商务辅助服务
C. 其他现代服务
D. 其他生活服务
解析：自2018年1月1日起，纳税人已售票但客户逾期未消费取得的运输逾期票证收入，按照“交通运输服务”缴纳增值税。纳税人为客户办理退票而向客户收取的退票费、手续费等收入，按照“其他现代服务”缴纳增值税。
8.下列行为不属于土地增值税征税范围的是( )。(C)
A. 刘某将房产赠与其女儿入股的有限责任公司
B. 房地产开发企业将建造的商品房对外销售
C. 蓝天公司通过中国红十字会将房产赠与中国残疾人联合会
D. 蓝天公司将房产赠与为其提供贷款的银行
解析：房产所有人、土地使用权所有人通过中国境内非营利的社会团体、国家机关将房屋产权、土地使用权赠与教育、民政和其他社会福利、公益事业的，不属于土地增值税的征税范围。
9.对公司银行贷款逾期的罚息，正确的财务或税务处理是( )。(C)
A. 罚息属于企业所得税法规定的不可以扣除的罚款支出
B. 银行贷款发生的罚息应在企业“财务费用”科目贷方反映
C. 罚息不属于行政罚款，类似于经济合同的违约金，可以在企业所得税税前扣除
D. 因银行贷款发生罚息，属于与企业生产经营无关的支出，应在“营业外支出”中核算，不得在企业所得税税前扣除
解析：罚息不属于行政罚款，类似于经济合同的违约金，可以在企业所得税税前扣除，在“财务费用”科目的借方反映。
10.以下情形中，不属于变更税务登记的是( )。(D)
A. 甲企业由于股东变动，法定代表人由李平换为张方
B. 由于银行系统的调整，乙企业的基本存款账户的银行账号由15位升级为18位
C. 由于经济效益良好，丙企业的股东追加投资，从5007万元增资为700万元
D. 丁企业由于经营范围扩大，总机构从大同迁至北京
解析：选项A属于法定代表人发生变化，选项B属于银行基本存款账户发生变化，选项C属于注册资金发生改变，选项A、B、C应变更税务登记；选项D属于经营场所、地点发生变化，涉及变更主管税务机关的情况，应当办理注销税务登记手续。
11.根据增值税的相关规定，下列税务处理错误的是( )。(C)
A. 美容院销售美容产品的同时提供美容服务，应按照混合行为缴纳增值税
B. 商场销售货物并提供餐饮服务，应按照兼营行为缴纳增值税
C. 活动板房生产企业销售自产活动板房并提供安装服务，应按照13％的税率缴纳增值税
D. 装修公司包工包料提供装修服务，应按照9％的税率缴纳增值税
解析：纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，不属于混合销售行为，应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或者征收率计算缴纳增值税。
12.下列情形不属于纳税人需要自行纳税申报的是( )。(D)
A. 居民个人取得综合所得，纳税年度内预缴税额低于应纳税额的
B. 居民个人取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中一项或者多项所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元
C. 居民个人从中国境外取得所得的
D. 居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得的
解析：选项D，居民个人从两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减除专项扣除后的余额超过6万元，需要自行纳税申报；非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得的，应当在取得所得的次月15日内，向其中一处任职、受雇单位所在地主管税务机关办理纳税申报，并报送《个人所得税自行纳税申报表(A表)》。
13.现行印花税采用比例税率，比例税率分为( )档。(B)
A. 4
B. 5
C. 6
D. 3
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