2022年经济师高级经济实务（财政税收）（延考地区）真题试卷
论述题
1.2022年，我国经济发展环境的复杂性、严峻性、不确定性加剧，财政部部长刘昆在2月22日举行的国新办新闻发布会上表示：“2022年积极财政政策要适当靠前发力，用好政策工具箱，打足提前量，早出台政策，早落地见效”。
问题：简述财政政策的概念和政策目标。阐述财政政策的工具，并结合实际分析我国2022年以来应如何落实积极财政政策靠前发力。
(1)财政政策的含义。
财政政策是指政府变动税收和支出等以便影响总需求，进而影响就业和国民收入的宏观调控政策，财政政策的制定者和执行者的主体主要是中央政府。直接性和强制性是财政政策对国民经济运行调节的两个明显特点。
(2)财政政策的目标。
财政政策的目标受社会、政治、经济、文化等环境和条件的影响，同时也取决于公众的偏好与政府的行为。
我国财政政策的目标为：充分就业、物价基本稳定、收入公平分配、经济适度增长和国际收支平衡。充分就业是政府进行宏观经济调控的首要目标，充分就业并不意味着消除失业；物价基本稳定是指物价总水平基本稳定，即物价水平在短期内没有显著或急剧的波动；收入公平分配是促进社会安定发展的重要因素；经济适度增长通常是指一国国民收入的实际总量增长或一国人均国民收入的实际增长，对于经济是否增长的评价还包括质和量两个方面；国际收支平衡不仅可以反映一国的对外经济交流情况，还可以反映该国的经济稳定状况。
(3)财政政策工具。
财政政策工具有：政府预算、税收、公债、政府投资、公共支出、财政补贴。
① 政府预算。
在财政政策中居于核心地位的是政府预算，它具有法律性、综合性、计划性等特点。从总需求的影响角度，预算收入对总需求产生收缩效果，预算支出对总需求产生扩张效果。
政府预算的调控作用体现在：
a．社会供求的平衡关系可以通过预算收支规模的变动及其平衡状态来调节。社会总需求大于社会总供给，采取预算收入大于预算支出的结余政策来压缩需求，实施紧缩性财政政策。社会总需求小于社会总供给，采取预算收入小于预算支出的赤字政策来扩张需求，实施扩张性(积极的)财政政策。社会总供求基本平衡，采取收支平衡的中性政策。
b．国民经济中的经济结构和各种比例关系可以通过调整政府预算支出结构来调节。
②税收。
税收作为调节手段，可以调节收入分配关系，也可以调节社会总供给和总需求的关系。这些调节作用主要通过税率的确定、税种的选择、税负的分配、税收优惠以及税收惩罚等规定体现出来。
税收在资源配置中的作用主要表现为：
a．调节资源在政府部门和非政府部门(企业和居民)之间的配置。
b．调节产业结构，即调节资源在产业之间的配置。
c．调节资源在消费和积累之间的分配。
税收主要是通过调节企业利润水平和居民的个人收入水平实现收入公平分配。
③公债。
公债的调节作用主要体现在：调节货币流通和资金需求、调节产业结构、调节国民收入的使用结构。在发达国家，公债是调节金融市场的重要手段。
④政府投资。
政府投资是指使用预算安排的资金进行固定资产投资建设的活动，是全社会固定资产投资的重要组成部分。
政府主要投资于那些外部效应大、具有自然垄断特征、产业关联度高、具有示范和诱导作用的基础性产业以及新兴的高科技主导产业。
⑤公共支出。
公共支出是指公共财政的支出，是政府为市场提供公共服务所安排的支出，包括购买性支出和转移性支出。
a．经济萧条时期：增加公共支出。
b．通货膨胀时期：减少公共支出。
⑥财政补贴。
财政补贴作为一种重要的财政手段，在现代各国的财政政策中得到了广泛运用。财政补贴是财政支出的一部分，但同其他财政支出相比，财政补贴具有两个特征：
a．财政补贴是一种财政援助，因此它对接受补贴者会产生激励作用。
b．财政补贴是为特定的目标或目的服务的，具有鲜明的政策意图。作为财政政策手段的财政补贴的最主要优点，就是灵活性和针对性，这是其他财政政策手段所不具有或不完全具有的。当然，财政补贴手段要有效地发挥作用需要符合一系列条件，其中包括：财政补贴数额应在政府财力所能承受的范围之内，财政补贴的目标应该明确和具体化，财政补贴的效果应该是可以预测的，财政补贴应尽量避免扭曲市场机制，财政补贴的效果应定期进行评估并据此做出相应的调整。
(4)2022年宽松的财政政策提前介入落实的措施。
要用好政策工具箱，打足提前量，早出台政策，早落地见效，重点要做好以下工作：
①实施更大力度的减税降费。在去年1．1万亿元的基础上，今年将实施更大规模的减税降费，市场主体会有更多获得感。
②保持适当支出强度，重点支持科技攻关、生态环保、基本民生、区域重大战略、现代农业和国家“十四五”规划重大项目，提高支出精准度，不撒“胡椒面”。
③合理安排地方政府专项债券，去年年底已提前下达了1．46万亿元，1月完成发行4844亿元，约占提前下达限额的1／3，全部用于交通、市政、产业园区基础设施、保障性安居工程等重点领域。实际上地方政府发行专项债券的资金，去年年底还有一部分资金留到今年用，所以可以看到各地有很多新的项目在开工，有相当多的项目就是利用了地方政府专项债券的资金。
④加大中央对地方的转移支付。今年中央对地方转移支付特别是一般性转移支付规模将较大幅度增加，继续向困难地区和欠发达地区倾斜，兜牢基层“三保”底线。
⑤坚持党政机关过紧日子，中央财政带头，继续压减非重点、非刚性支出。地方财政也要从严从紧，节俭办一切事业。
⑥严肃财经纪律，加强和改进地方财经秩序，让财经纪律成为不可触碰的“高压线”。
解析：
案例分析题
2021年12月23日，黑龙江省鹤岗市人力资源和社会保障局发布《关于取消公开招聘政府基层工作人员计划的通知》，原因是：鹤岗市政府实施财政重整计划，财力情况发生重大变化，人员招聘工作无法正常开展。这也意味着鹤岗市已经出现了财政资不抵债的现象，必须对财政实施重整，一时成为讨论与关注的焦点。财政重整计划的相关要求在国务院办公厅颁发的《地方政府性债务风险应急处置预案》(国办函[2016]88号)中做了规定。
问题：
2.《地方政府性债务风险应急处置预案》中规定的触发启动财政重整计划的指标是什么？
满足以下一个条件，市县政府便应该启动财政重整计划：
(1)市县债务管理领导小组或债务应急领导小组认为确有必要时，可以启动财政重整计划。
(2)市县政府年度一般债务付息支出超过当年一般公共预算支出10％的，或者专项债务付息支出超过当年政府性基金预算支出10％的，必须启动财政重整计划。
解析：
3.实施地方政府财政重整计划需启动一系列“拓宽财源渠道、优化支出结构、处置政府资产、申请省级补助、加强预算审查、改进财政管理”等措施，这些措施中具体包括哪些举措？
实施地方政府财政重整计划必须依法履行相关程序，保障必要的基本民生支出和政府有效运转支出，要注重与金融政策协调，加强与金融机构的沟通，不得因为偿还债务本息影响政府基本公共服务的提供。财政重整计划包括但不限于以下内容：
(1)拓宽财源渠道。依法加强税收征管，加大清缴欠税欠费力度，确保应收尽收。落实国有资源有偿使用制度，增加政府资源性收入。除法律、行政法规和国务院规定的财税优惠政策之外，可以暂停其他财税优惠政策，待风险解除后再行恢复。
(2)优化支出结构。财政重整期内，除必要的基本民生支出和政府有效运转支出外，视债务风险
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