银行业专业人员职业资格初级公司信贷（客户分析与信用评级）模拟试卷1
单选题
1.付款条件受市场供求因素的影响，一般情况下，如果货品供不应求，供货商一般要求( )。(C)
A. 赊销或商业承兑汇票
B. 商业承兑汇票或银行承兑汇票
C. 预付货款或现货交易
D. 银行承兑汇票或赊销
解析：付款条件主要取决于市场供求和商业信用两个因素。如果货品供不应求或者买方资信不高，供货商大多要求预付货款或现货交易；反之，供货商则可接受银行承兑汇票甚至商业承兑汇票。因此，付款条件不仅影响到客户的财务费用和资金周转，而且关系到买卖双方的交易地位。
2.下列选项中，引起企业净现金流量变动的活动是( )。(A)
A. 用现金等价物清偿30万元的债务
B. 将现金存入银行
C. 用银行存款购入一个月到期的债券
D. 用存货抵偿债务
解析：现金流量包括现金流入量、现金流出量和现金净流量，现金净流量为现金流人量和现金流出量之差。现金流量不讨论现金及现金等价物之间的变动(比如，用多余现金购买债券)，因为这不影响现金及现金等价物的存量，不影响客户的偿债能力，属于现金管理。现金流量中的现金包括两部分：现金，即企业库存现金以及可以随时用于支付的存款；现金等价物，即企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。A项，用现金等价物清偿30万元的债务，属于现金净流出。
3.相对而言，如果借款人的短期负债小于短期资产，则( )。(C)
A. 短期偿债能力较弱
B. 长期偿债能力不受影响
C. 短期偿债能力较强
D. 长期偿债能力较弱
解析：短期偿债能力是指客户以流动资产偿还短期债务即流动负债的能力，它反映客户偿付日常到期债务的能力。反映客户短期偿债能力的比率主要有：流动比率、速动比率和现金比率，其中流动比率是流动资产与流动负债的比率。从理论上讲，只要流动比率高于l(即短期负债小于短期资产)，客户便具有偿还短期债务的能力。
4.下列不属于客户信用分析的5Ps分析系统的是( )。(A)
A. 定量模型因素
B. 保障因素
C. 资金用途因素
D. 还款来源因素
解析：针对企业信用分析的5Ps分析系统包括：个人因素、资金用途因素、还款来源因素、保障因素、企业前景因素。
5.从某家企业的共同比利润表可知，第一年销售成本比率为54．2％，销售收入为100万元，第二年的销售成本比率增加，实际销售成本为85万元，销售收入为150万元，则因销售成本比率增加这一因素，导致企业销售毛利减少( )万元。(C)
A. 30．8
B. 15
C. 3．7
D. 50
解析：如果第二年的销售成本比率保持为第一年的销售成本比率，即54．2％，那么销售成本应当是150×54．2％＝81．3(万元)，但增加的销售成本比率使得实际销售成本达到了85万元。因此，销售成本比率增加消耗掉3．7(＝85－81．3)万元的现金。
6.以下关于相关指标的描述，不正确的是( )。(A)
A. 营运资本为负，说明该借款人是用长期资金支持着部分流动资产
B. 流动比率越高，借款人偿付日常到期债务的能力越强
C. 现金比率越高，表明客户直接支付能力越强
D. 应收账款的变现能力对速动比率有重要影响
解析：营运资本是指流动资产与流动负债之差。企业必须保证营运资本为正值，即流动资产必须大于流动负债。正值时说明该借款人是用长期资金(所有者权益、非流动负债)支持部分流动资产，负值时说明该借款人是用流动负债支持部分非流动资产。
7.通过列示借款人在一定时期内取得的收入，所发生的费用支出和所获得的利润来反映借款人一定时期内经营成果的报表是( )。(A)
A. 利润表
B. 现金流量表
C. 利润分配表
D. 资产负债表
解析：利润表又称损益表，它是通过列示借款人在一定时期内取得的收入，所发生的费用支出和所获得的利润来反映借款人一定时期内经营成果的报表。通过利润表可以考核借款人经营计划的完成情况，可以预测借款人收人的发展变化趋势，进而预测借款人未来的盈利能力。
8.具有竞争力的产品能为企业赢得市场和利润，( )不是企业产品竞争力的主要影响因素。(A)
A. 市场占有率
B. 质量稳定
C. 销价合理
D. 性能先进
解析：企业产品的竞争力取决于产品品牌等多种因素，但主要还是取决于产品自身的性价比，那些性能先进、质量稳定、销价合理的产品往往在市场上具有较强的竞争力，为企业赢得市场和利润。当企业的产品定价不再具有竞争力或质量出现不稳定状况时，其经营也会随之出现问题。
9.以下不属于客户经营业绩分析的是( )。(D)
A. 与行业比较的销售增长率
B. 主营业务收入占销售收入总额比重
C. 市场占有率指标
D. 资产周转率指标
解析：经营业绩分析包括：①经营业绩指标，通常指与行业比较的销售增长率，高于行业平均的增长率说明客户经营业绩较好；②市场占有率指标，通常指客户产品的市场份额，所占市场份额较大说明客户在行业中的地位较高，其价格策略的调整对行业整体销售状况能产生影响；③主营业务指标，通常指主营业务收入占销售收入总额的比重，比重较大说明客户主营业务突出，经营方向明确。
10.某公司年初流动比率为2．2，速动比率为1．0；年末流动比率为2．5，速动比率为0．8。在其他条件不变的情况下，下列各项中可以解释年初与年末差异的是( )。(A)
A. 存货增加，现金小幅减少
B. 应收账款的收回速度加快
C. 相对于现金销售，赊销增加
D. 应付账款增加
解析：流动比率＝流动资产／流动负债；速动比率＝速动资产／流动负债；速动资产＝流动资产－存货－预付账款－待摊费用。当存货增加，现金小幅减少时就会导致流动比率提高，速动比率降低。B项，企业收回应收账款，会使应收账款减少，货币资金相应增加，因而不会改变流动比率和速动比率；C项，赊销增加会使应收账款增加，因而会提高流动比率和速动比率；D项，应付账款增加会使流动负债增加，导致流动比率和速动比率都减小。
11.如果当期应收账款减少，即收回上一期的应收账款________本期产生的应收账款，销售所得现金就会________销售收入。( )(C)
A. 大于；小于
B. 小于；大于
C. 大于；大于
D. 小于；小于
解析：当期应收账款增加，销售所得现金就会小于销售收入。如果当期应收账款减少，即收回上一期的应收账款大于本期产生的应收账款，销售所得现金就会大于销售收入。
12.下列财务比率中，属于效率比率指标的是( )。(D)
A. 销售利润率
B. 资产负债率
C. 营业利润率
D. 总资产周转率
解析：营运能力分析比率通常为利润表的流量指标(如销售收入、销货成本等)与资产负债表中的存量指标(如总资产、存货等)之比，常用的比率主要有：总资产周转率、流动资产周转率、固定资产周转率、应收账款周转率、存货周转率等，这些统称为效率比率
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