经济师中级财政税收专业知识与实务（税务管理）模拟试卷10
单项选择题
1.纳税人不办理税务登记的，税务机关应当自发现之日起( )日内责令其限期改正；逾期不改正的，处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上10000元以下的罚款。(C)
A. 1
B. 2
C. 3
D. 4
解析：纳税人不办理税务登记的，税务机关应当自发现之日起3日内责令其限期改正；逾期不改正的，处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上10000元以下的罚款。
2.扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处( )的罚款。(A)
A. 2000元以下
B. 2000元以上20000元以下
C. 2000元以上5000元以下
D. 2000元以上10000元以下
解析：扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上5000元以下的罚款。
3.下列对于会计凭证管理的说法，错误的是( )。(C)
A. 会计人员对不真实、不合法的原始凭证不予以接受，并向单位负责人报告，对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求按照国家统一的会计制度规定更正补充
B. 原始凭证记载的各项内容均不得涂改
C. 原始凭证记载的主要内容不得涂改
D. 原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不准在原始凭证上更正
解析：会计人员对不真实、不合法的原始凭证不予以接受，并向单位负责人报告，对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求按照国家统一的会计制度规定更正补充。原始凭证记载的各项内容均不得涂改；原始凭证有错误的，应当由出具单位重开或者更正，更正处应当加盖出具单位印章。原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不准在原始凭证上更正。
4.中办、国办印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》要求，全面推进税收征管数字化升级和智能化改造，降低征纳成本，( )年基本实现发票全领域、全环节、全要素电子化。(A)
A. 2025
B. 2030
C. 2035
D. 2040
解析：中办、国办印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》要求，全面推进税收征管数字化升级和智能化改造，降低征纳成本，2025年基本实现发票全领域、全环节、全要素电子化。
5.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务机关批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过( )个月。(C)
A. 1
B. 2
C. 3
D. 6
解析：纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务机关批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过3个月。
6.下列不属于保全措施的前提和条件的是( )。(B)
A. 税务机关有根据认为从事生产经营的纳税人有逃避纳税义务行为
B. 纳税人发生经营困难需要注销
C. 纳税人有逃避纳税义务的行为
D. 必须是在规定的纳税期之前和责令限期缴纳应纳税款的期限内
解析：税收保全措施是指税务机关对可能由于纳税人的行为或者某种客观原因，致使以后税款的征收不能保证或难以保证的案件，采取限制纳税人处理或转移商品、货物或其他财产的措施。税务机关采取税收保全措施的前提是有根据认为从事生产经营的纳税人有逃避纳税义务行为。
采取此项措施，应当符合下列两个条件：
①纳税人有逃避纳税义务的行为。没有逃避纳税义务行为的，不能采取税收保全措施。
②必须是在规定的纳税期之前和责令限期缴纳应纳税款的期限内。
7.下列各项中，暂不适用纳税信用管理的是( )。(D)
A. 已办理税务登记，从事生产、经营并适用查账征收的独立核算企业
B. 已办理税务登记，从事生产、经营并适用查账征收的个人独资企业
C. 已办理税务登记，从事生产、经营并适用查账征收的个人合伙企业
D. 自然人
解析：纳税信用管理办法适用于已办理税务登记(含“五证合一、一照一码”、临时登记)，从事生产、经营并适用查账征收的独立核算企业、个人独资企业和个人合伙企业，暂不包括扣缴义务人与自然人。非独立核算分支机构可自愿参与纳税信用评价。非独立核算分支机构是指由企业纳税人设立，已在税务机关完成登记信息确认且核算方式为非独立核算的分支机构。
8.税务机关每年( )月确定上一年度纳税信用评价结果。(D)
A. 1
B. 2
C. 3
D. 4
解析：纳税信用评价结果的确定和发布遵循谁评价、谁确定、谁发布的原则。税务机关每年4月确定上一年度纳税信用评价结果，并为纳税人提供自我查询服务。
9.下列各项中，不属于合法的行政复议申请书提交方式的是( )。(D)
A. 邮寄
B. 当面提交
C. 通过行政复议机关指定的互联网渠道
D. 通过互联网渠道
解析：书面申请的，可以通过邮寄或者行政复议机关指定的互联网渠道等方式提交行政复议申请书，也可以当面提交行政复议申请书。行政机关通过互联网渠道送达行政行为决定书的，应当同时提供提交行政复议申请书的互联网渠道。
多项选择题
10.对于存在未办结涉税事项且不符合承诺制容缺即时办理条件的，税务机关不予注销。下列各项中，属于存在未办结涉税事项且不符合承诺制容缺即时办理条件情形的是( )。(A,B,C,D)
A. 持有股权未依法清算缴税的
B. 持有土地所有权未依法清算缴税的
C. 持有债权性投资未依法清算缴税的
D. 出口退税企业未结清出口退(免)税款的
E. 个人独资企业已依法清算缴纳个人所得税的
解析：对于存在未办结涉税事项且不符合承诺制容缺即时办理条件的，税务机关不予注销。例如，持有股权、股票等权益性投资、债权性投资或土地使用权、房产等资产未依法清算缴税的；合伙企业、个人独资企业未依法清算缴纳个人所得税的；出口退税企业未结清出口退(免)税款等情形的不予注销。
11.记账凭证应当符合的要求包括( )。(A,B,C)
A. 应对记账凭证进行连续编号，以分清会计事项处理的先后顺序，便于与会计账簿核对
B. 记账凭证根据每一张原始凭证或若干张同类原始凭证汇总填制
C. 记账凭证必须附原始凭证(结账和更正的例外)，并注明张数
D. 与其他单位核算共同负担费用，由负担费用多的单位填开费用分割单
E. 记账凭证无须连续编号
解析：记账凭证应符合下列要求：
①应对记账凭证进行连续编号，以分清会计事项处理的先后顺序，便于与会计账簿核对；
②记账凭证根据每一张原始凭证或若干张同类原始凭证汇总填制；
③记账凭证必须附原始凭证(结账和更正的例外)，并注明张数；
④与其他单位核算共同负担费用可由保存原始凭证主办单位填开费用分割单；
⑤填制记账凭证错误可用红字注销法进行更正。
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