经济师中级财政税收专业知识与实务（所得税制度）模拟试卷9
单项选择题
1.下列属于居民企业的是( )。(A)
A. 依法在中国境内成立的企业
B. 由中国境内企业或企业集团作为主要控股投资者，在境外依据当地法律注册成立的中资企业，1／3以上有投票权的董事经常居住于中国境内
C. 由中国境内企业或企业集团作为主要控股投资者，在境外依据当地法律注册成立的中资企业，人事决策由境外的机构或人员决定
D. 由中国境内企业或企业集团作为主要控股投资者，在境外依据当地法律注册成立的中资企业，企业负责实施日常生产经营管理运作的高层管理人员履行职责的主要场所位于境外
解析：居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。由中国境内的企业或企业集团作为主要控股投资者，在境外依据外国(地区)法律注册成立的境外中资企业，同时符合以下条件的，应判定其为实际管理机构在中国境内的居民企业。
①企业负责实施日常生产经营管理运作的高层管理人员及其高层管理部门履行职责的场所主要位于中国境内；
②企业的财务决策(如借款、放款、融资、财务风险管理等)和人事决策(如任命、解聘和薪酬等)由位于中国境内的机构或人员决定，或需要得到位于中国境内的机构或人员批准；
③企业的主要财产、会计账簿、公司印章、董事会和股东会议纪要档案等位于或存放于中国境内；
④企业1／2(含1／2)以上有投票权的董事或高层管理人员经常居住于中国境内。
2.下列关于企业所得税应纳税所得额的计算公式，说法正确的是( )。(C)
A. 应纳税所得额=收入总额
B. 应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除
C. 应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损
D. 应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损
解析：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损。
3.除符合国务院财政、税务主管部门规定适用特殊性税务处理规定的情形外，企业重组适用一般性税务处理规定，应当在交易发生时确认有关资产的转让所得或者损失，相关资产应当按照( )重新确定计税基础。(D)
A. 账面价值
B. 净值
C. 历史成本
D. 交易价格
解析：除符合国务院财政、税务主管部门规定适用特殊性税务处理规定的情形外，企业重组适用一般性税务处理规定，应当在交易发生时确认有关资产的转让所得或者损失，相关资产应当按照交易价格重新确定计税基础。
4.一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过( )万元的部分，免征企业所得税；超过( )万元的部分，减半征收企业所得税。(B)
A. 300 300
B. 500 500
C. 800 800
D. 1000 1000
解析：一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。
5.依照税法规定应当扣缴的所得税，扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，由纳税人在( )缴纳。(A)
A. 所得所在地
B. 户籍所在地
C. 机构注册所在地
D. 机构营业所在地
解析：依照税法规定应当扣缴的所得税，扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，由纳税人在所得发生地缴纳。
6.由居民企业，或者由居民企业和中国居民控制的设立在实际税负低于( )税率水平的国家(地区)的企业，并非由于合理的经营需要而对利润不作分配或者减少分配的，相关利润中应归属于该居民企业的部分，应当计入该居民企业的当期收入。(C)
A. 5％
B. 10％
C. 12．5％
D. 15％
解析：由居民企业，或者由居民企业和中国居民控制的设立在实际税负低于12．5％税率水平的国家(地区)的企业，并非由于合理的经营需要而对利润不作分配或者减少分配的，相关利润中应归属于该居民企业的部分，应当计入该居民企业的当期收入。
7.对跨地区经营的居民企业实行的企业所得税征收管理办法是( )。(B)
A. 就地计算、就地管理、就地缴纳、就地清算
B. 统一计算、分级管理、就地缴纳、汇总清算、财政调库
C. 统一计算、统一管理、统一缴纳、汇总清算
D. 就地计算、就地管理、就地缴纳、汇总清算
解析：对跨地区经营的居民企业实行的企业所得税征收管理办法是统一计算、分级管理、就地缴纳、汇总清算、财政调库。
8.个人综合所得，超过42万元至66万元的部分，适用的比例税率是( )。(D)
A. 10％
B. 20％
C. 25％
D. 30％
解析：个人综合所得，超过42万元至66万元的部分，适用的比例税率是30％。
9.计算个人所得税的专项扣除中，纳税人在中国境内接受学历(学位)继续教育的支出，在学历(学位)教育期间按照每月( )元定额扣除。(B)
A. 300
B. 400
C. 500
D. 800
解析：计算个人所得税的专项扣除中，纳税人在中国境内接受学历(学位)继续教育的支出，在学历(学位)教育期间按照每月400元定额扣除。
10.在计算个人所得税时，纳税人照护3岁以下婴幼儿子女的相关支出，按照每个婴幼儿每月( )元的标准定额扣除。(B)
A. 1000
B. 2000
C. 3000
D. 5000
解析：纳税人照护3岁以下婴幼儿子女的相关支出，按照每个婴幼儿每月2000元的标准定额扣除。
11.为方便纳税服务和征收管理，年度汇算期结束后，尚未办理申报的纳税人其主管税务机关确定方式是( )。(D)
A. 个人在个人所得税App上选择确认
B. 单位代个人在税务平台上选择确认
C. 由单位提出申请，报税务机关确认
D. 税务部门直接确认
解析：为方便纳税服务和征收管理，年度汇算期结束后，税务部门将为尚未办理申报的纳税人确定其主管税务机关。
多项选择题
12.企业所得税应纳税所得额的计算原则包括( )。(A,C)
A. 权责发生制原则
B. 收付实现制原则
C. 税法优先原则
D. 亏损弥补原则
E. 谨慎性原则
解析：企业所得税应纳税所得额的计算原则包括权责发生制原则和税法优先原则。
13.下列各项属于不征税收入的是( )。(A,B,C,D)
A. 财政拨款
B. 依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费
C. 依法收取并纳入财政管理的政府性基金
D. 国务院规定的专项用途财政资金
E. 产品销售收入
解析：不征税收入包括：财政拨款；依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费；依法收取并纳入财政管理的政府性基金；国务院规定的专项用途财政资金；国务院规定的其他不征税收入。本文档预览：3500字符，共8659字符，源文件无水印，下载后包含无答案版和有答案版，查看完整word版点下载
