经济师中级财政税收专业知识与实务（货物和劳务税制度）模拟试卷4
单项选择题
1.下列有关增值税概念的说法，错误的是( )。(C)
A. 增值税的征税对象包括单位在生产经营过程中取得的商品的增值额
B. 增值税的征税对象包括个人在生产经营过程中取得的商品的增值额
C. 增值税的征税对象包括个人和单位在生产经营过程中取得的应税所得额
D. 增值税的征税对象包括个人和单位在生产经营过程中取得的应税劳务的增值额
解析：增值税是以单位和个人生产经营过程中取得的商品(含应税劳务)的增值额为征税对象征收的一种税。
2.下列不属于邮政服务的是( )。(B)
A. 邮政普遍服务
B. 邮政金融服务
C. 邮政特殊服务
D. 其他邮政服务
解析：邮政服务包括邮政普遍服务、邮政特殊服务和其他邮政服务。
3.下列不属于物流辅助服务的是( )。(D)
A. 为专业工作提供飞行服务
B. 港务船舶调度
C. 收派服务
D. 旅客运输服务
解析：物流辅助服务包括航空服务、港口码头服务、货运客运场站服务、打捞救援服务、装卸搬运服务、仓储服务和收派服务。题干中的各选项中，“为专业工作提供飞行服务”属于航空服务，“港务船舶调度”属于港口码头服务，都是物流辅助服务的子类。选项D的“旅客运输服务”，属于交通运输服务大类。
4.需要按照进口货物在进口环节缴纳增值税的是( )。(B)
A. 尚未办理报关手续的常规进口货物
B. 已经办理报关手续的常规进口货物
C. 正在运输途中，拟进入但尚未进入我国海关境内的货物
D. 享受免税政策的进口货物
解析：进口货物是指申报进入我国海关境内的货物。只要是报关进口的应税货物，均属于增值税征税范围，在进口环节缴纳增值税(享受免税政策的货物除外)。
5.不应当按照简易办法征收增值税的是( )。(D)
A. 小规模纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产
B. 属于一般纳税人的自来水公司销售自来水
C. 纳税人销售旧货
D. 一般纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品
解析：一般纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应当按照适用税率征收增值税。小规模纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产，应当按照简易办法征收增值税；纳税人销售旧货，按照简易办法依照3％征收率减按2％征收增值税。对于属于一般纳税人的自来水公司销售自来水按简易办法依照3％征收率征收增值税。
6.下列关于纳税人购进农产品抵扣进项税额的说法，错误的是( )。(D)
A. 一般情况下，纳税人购进农产品，进项税扣除率下调为9％
B. 纳税人用于生产或委托加工13％税率货物所购进的农产品，进项税扣除率为10％
C. 适用核定扣除政策的纳税人购进的农产品，扣除率为销售货物的税率
D. 从小规模纳税人处购进农产品取得增值税普通发票即可扣除进项税
解析：伴随税率的调整，纳税人购进农产品，进项税扣除率从10％下调到9％。对于纳税人购进用于生产或委托加工13％税率货物的农产品，允许其按照10％的扣除率计算进项税额。按照核定扣除管理办法的规定，适用核定扣除政策的纳税人购进农产品，扣除率为销售货物的适用税率。需要说明的是，在从小规模纳税人处购进农产品取得增值税普通发票的，不得计算抵扣进项税额。
7.2023年9月22日至2027年12月31日，对从事二手车经销的纳税人销售其收购的二手车执行的增值税税率是( )。(D)
A. 3％
B. 13％
C. 1％
D. 按照简易办法依3％征收率减按0．5％
解析：2023年9月22日至2027年12月31日，对从事二手车经销的纳税人销售其收购的二手车，按照简易办法依3％征收率减按0．5％征收增值税。
8.增值税扣缴义务发生时间为( )。(A)
A. 纳税人增值税纳税义务发生当天
B. 纳税人增值税应税行为发生当天
C. 纳税人增值税应税行为发生15天之内
D. 纳税人增值税纳税义务发生15天之内
解析：增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生当天。
9.下列关于消费税纳税人的说法，正确的是( )。(B)
A. 消费税的纳税人只限于在我国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位
B. 消费税的纳税人包括在我国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人，以及国务院规定销售相关消费品的其他单位和个人
C. 消费税的纳税人不包括在我国境内进口应税消费品的单位和个人
D. 消费税的纳税人只限于在我国境内销售应税消费品的单位和个人
解析：消费税的纳税人包括在我国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人，以及国务院规定销售相关消费品的其他单位和个人。
10.下列关于成品油消费税税率的说法，正确的是( )0(D)
A. 汽油为1．2元／升
B. 柴油为1．52元，升
C. 航空煤油为1．52元，升
D. 燃料油为1．2元／升
解析：汽油的消费税税率为1．52元／升，柴油和航空煤油的消费税税率为1．2元／升，燃料油的消费税税率为1．2元／升。
11.下列属于计征消费税时要考虑的价外费用的是( )。(A)
A. 向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费
B. 受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税
C. 同时符合以下条件的代垫运输费用：承运部门的运输费用发票是开具给购买方的；纳税人同时将该项发票转交给购买方
D. 同时符合以下条件代为收取的政府性基金或行政性事业收费：由国务院或财政部批准设立的政府性基金，由国务院或省级人民政府及其财政、价格主管部门批准设立的行政事业性收费；收取时同时开具省级以上财政部门印制的财政票据；所收款项全部上缴财政
解析：价外费用，包括向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。但不包括同时符合以下条件的代垫运输费用：①受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税。②承运部门的运输费用发票是开具给购买方的；纳税人同时将该项发票转交给购买方。③同时符合以下条件代为收取的政府性基金或行政性事业收费：由国务院或财政部批准设立的政府性基金，由国务院或省级人民政府及其财政、价格主管部门批准设立的行政事业性收费；收取时同时开具省级以上财政部门印制的财政票据；所收款项全部上缴财政。④销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费，以及向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费等。
12.某化妆品生产厂家将自产的高档化妆品2套赠送给合作客户。该高档化妆品的市场销售价格是2000元／套(不含税)。该厂家应为上述业务缴纳的消费税是( )元。(C)
A. 0
B. 705．88
C. 600
本文档预览：3500字符，共9383字符，源文件无水印，下载后包含无答案版和有答案版，查看完整word版点下载
