经济师中级财政税收专业知识与实务（税收理论）模拟试卷11
单项选择题
1.税收的职能中，首要的和基本的职能是( )。(A)
A. 财政职能
B. 经济职能
C. 社会职能
D. 监督职能
解析：从历史来看，税收自产生以来一直是国家组织财政收入的工具，从当今世界各国来看，税收是各国取得财政收入的最主要形式，许多国家税收收入达到财政收入比重的90％以上，可以说，财政职能或称收入职能是税收首要的和基本的职能。
2.下列关于税收法定原则的说法，错误的是( )。(B)
A. 课税要素法定原则属于税收的法定原则的内容
B. 按照课税要素的法定原则，立法机关和政府在确定课税要素方面的权力是对等的
C. 课税要素明确原则属于税收的法定原则的内容
D. 课税程序合法原则属于税收的法定原则的内容
解析：课税要素法定原则要求，课税要素必须且只能由立法机关在法律中加以规定，无法律规定政府无权征税，因此立法机关和政府在这方面的权力是不对等的。
3.阿道夫·瓦格纳的税收原则不包括( )。(A)
A. 最少征收费用原则
B. 国民经济原则
C. 社会公平原则
D. 税务行政原则
解析：阿道夫·瓦格纳的税收原则包括财政政策原则、国民经济原则、社会公平原则、税务行政原则。
4.测定纳税人纳税能力的最好尺度是( )。(B)
A. 守法意识
B. 收入
C. 增加财富的能力
D. 增加财富的机会
解析：收入通常被认为是测定纳税人纳税能力的最好尺度。
5.税收制度的基本要素不包括( )。(A)
A. 税收立法机关
B. 纳税人
C. 征税对象
D. 税率
解析：税收制度的基本要素包括纳税人、征税对象和税率。
6.以( )为主体的税制结构，税收收入弹性比较高。(A)
A. 所得税
B. 多税种
C. 超额累进税率
D. 财产税
解析：以所得税为主体的税制结构模式的优势主要体现在：
①所得税作为直接税的一种，税负相对不易转嫁。通过所得税累进税率的设置，有利于实现税收的公平原则，对收入再分配具有重要的调节作用；
②以所得税为主体的税制结构，税收收入弹性较高，具有自动稳定器功能，有利于一国宏观经济的稳定。
7.消费税属于( )。(A)
A. 货物和劳务税类
B. 财产税类
C. 资源税类
D. 行为、目的税类
解析：货物和劳务税类(也称流转税类)，包括增值税、消费税、关税，主要在生产、流通或者服务业中发挥调节作用。
8.企业综合税收负担率的计算公式为( )。(C)
A. (企业缴纳的各项税收的总和／主营业务收入总额)×100％
B. (企业缴纳的各项税收的总额／企业所得税应纳税所得额)×100％
C. (企业缴纳的各项税收的总额／企业总产值)×100％
D. (企业缴纳的各项税收的总额／税前利润)×100％
解析：企业(个人)综合税收负担率=[企业(个人)缴纳的各项税收的总和／企业总产值(个人毛收入)]×100％。
9.下列关于税收负担转嫁条件的说法，错误的是( )。(C)
A. 随着商品经济的产生，出现商品的市场交易，多环节、多层次的流通交换过程为税收负担的转嫁提供了可能
B. 税收负担转嫁一般是通过价格实现的
C. 消转必须依赖价格运作
D. 市场经济集高度发达的商品经济和自由开放的价格体制于一身，为税收负担的转嫁提供了可能
解析：消转虽然可不依赖价格运作，但这是一种特殊的转嫁形式，并不普遍。
10.下列关于国际税收的说法，错误的是( )。(B)
A. 国际税收是指两个以上国家政府，因行使各自的征税权力，在对跨国纳税人进行分别征税而形成的征纳关系中所发生的国家之间的税收分配关系
B. 国际税收是一个独立的税种
C. 国际税收是由国家税收派生出来的
D. 国际税收不能离开跨国纳税人
解析：国际税收不是一个独立的税种。
11.下列关于税收管辖权概念的说法，错误的是( )。(B)
A. 任何主权国家的税收管辖权都是独立自主的
B. 税收管辖权是国家税收权在国际领域的体现
C. 税收管辖权是国家主权的重要组成部分
D. 税收管辖权是对国际间所得征税的依据
解析：税收管辖权是国家主权在税收领域的体现。
12.截至2023年1月，我国已对外正式签署( )个避免双重征税协定，其中( )个已生效。(A)
A. 109 105
B. 107 103
C. 100 100
D. 107 102
解析：截至2023年1月，我国已对外正式签署109个避免双重征税协定，其中105个已生效。
13.( )年，G20领导人峰会发布公报，决定实施国际税收改革《BEPS行动计划》。(B)
A. 2012
B. 2013
C. 2014
D. 2015
解析：2013年9月，G20领导人峰会发布圣彼得堡峰会公报，决定实施国际税收改革《BEPS行动计划》。
多项选择题
14.下列属于征税对象范畴的是( )。(A,C,D,E)
A. 征税范围
B. 纳税时间
C. 计税依据
D. 计税标准
E. 税基
解析：征税对象也称征税客体，是指对什么征税，即国家征税的标的物。它规定了每一种税的征税界限，是一种税区别于另一种税的主要标志。每一种税一般都有特定的征税对象。它包括征税范围、税目、计税依据、计税标准、税类、税种、税基、税源。
15.税收违章处理的方式主要包括( )。(A,B,C,E)
A. 加收滞纳金
B. 处以罚款
C. 通知银行扣款
D. 出具悔过书
E. 移送司法机关追究刑事责任
解析：税收违章处理是指对纳税人违反税法的行为所做的处罚，它是维护国家税法严肃性的一种必要措施，也是税收强制性的一种具体体现。违章处理的方式主要有加收滞纳金、处以罚款、通知银行扣款、吊销税务登记证、吊销营业执照、移送司法机关追究刑事责任等。
16.深化税制改革的目标是形成( )税收制度体系，促进科学发展、社会公平和市场统一。(A,B,C)
A. 税法统一
B. 税负公平
C. 调节有度
D. 地方分权
E. 税源丰富
解析：深化税制改革的目标是形成税法统一、税负公平、调节有度的税收制度体系，促进科学发展、社会公平和市场统一。
17.国际反避税的手段包括( )。(A,C,D)
A. 完善税法
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