经济师中级财政税收专业知识与实务（其他税收制度）模拟试卷12
单项选择题
1.下列情形中，不需要征收房产税的是( )。(A)
A. 房地产开发企业开发的待售待租商品房
B. 房地产开发企业开发的在出售前已使用的商品房
C. 房地产开发企业开发的在出售前已出租的商品房
D. 房地产开发企业开发的在出售前已出借的商品房
解析：房地产开发企业开发的商品房在出售前，不征收房产税。但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。
2.下列关于城镇土地使用税的减免政策，说法错误的是( )。(A)
A. 国家机关、人民团体、军队出租的土地免征城镇土地使用税
B. 宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地免征城镇土地使用税
C. 直接用于农、林、牧、渔业的生产用地免征城镇土地使用税
D. 免税单位无偿使用纳税单位的土地，免征城镇土地使用税
解析：国家机关、人民团体、军队自用的土地免征城镇土地使用税；宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地免征城镇土地使用税；直接用于农、林、牧、渔业的生产用地免征城镇土地使用税；免税单位无偿使用纳税单位的土地，免征城镇土地使用税。
3.适用增值税一般计税方法的纳税人，其转让房地产的土地增值税应税收入不含( )。(A)
A. 增值税销项税额
B. 增值税进项税额
C. 增值税应纳税额
D. 增值税减免税额
解析：适用增值税一般计税方法的纳税人，其转让房地产的土地增值税应税收入不含增值税销项税额；适用简易计税方法的纳税人，其转让房地产的土地增值税应税收入不含增值税应纳税额。
4.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额( )的，免征土地增值税。(D)
A. 5％
B. 10％
C. 15％
D. 20％
解析：纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20％的，免征土地增值税。
5.居民甲为城镇职工，2020年按照规定第一次购买公有住房100平方米。按照相关规定，居民甲职务职级对应的住房待遇为90平方米。共支付价款250000元。居民乙为居民甲的配偶，于2020年承受了一处荒山使用权，用于农业生产。居民丙因个人房屋被征收而选择房屋产权调换，并且不缴纳房屋产权调换差价。居民丁继承父亲一处房产，市场价值500000元。以上需要缴纳契税的是( )。(A)
A. 甲
B. 乙
C. 丙
D. 丁
解析：城镇职工按规定第一次购买公有住房的，免征契税。对于所购面积超出国家规定标准面积以外的部分按规定缴纳契税。甲需要为超出90平方米以外的10平方米缴纳契税。
6.下列各项，不属于土地使用权转让的是( )。(D)
A. 以出售的方式将土地使用权转给其他单位或个人
B. 以赠与的方式将土地使用权转给其他单位或个人
C. 以互换的方式将土地使用权转给其他单位或个人
D. 转让农村集体土地承包权
解析：土地使用权转让，包括以出售、赠与、互换的方式将土地使用权转给其他单位或个人。土地使用权转让不包括农村集体土地承包经营权和土地经营权的转移。
7.下列不属于耕地占用税纳税人的是( )。(D)
A. 占用耕地从事非农业建设的国有企业
B. 占用耕地建房的私营企业
C. 占用耕地建房的国家机关
D. 占用耕地进行林木种植的集体企业
解析：耕地占用税的纳税人，是指占用耕地建房或从事非农业建设的单位(包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业以及其他企业和事业单位、社会团体、国家机关以及其他单位)和个人(包括个体工商户以及其他个人)。
8.某企业新占用了10000平方米耕地，用于建设蔬菜大棚；另占用10000平方米耕地，用于建设物流仓库。该企业所占用的用于建设蔬菜大棚的耕地，适用税率是30元／平方米；所占用的用于建设物流仓库的耕地，适用税率是25元／平方米。该企业需要缴纳的耕地占用税是( )元。(C)
A. 550000
B. 300000
C. 250000
D. 600000
解析：占用耕地建房或非农业建设才需要缴纳耕地占用税。该企业只需要为建设物流仓库的10000平方米耕地缴纳耕地占用税。应纳税额=10000×25=250000(元)。
9.下列不属于印花税征税范围的合同(指书面合同)的是( )。(D)
A. 借款合同
B. 买卖合同
C. 仓储合同
D. 人身保险合同
解析：印花税税目表中的合同(指书面合同)，包括借款合同、融资租赁合同、买卖合同、承揽合同、建设工程合同、运输合同、技术合同、租赁合同、保管合同、仓储合同、财产保险合同。
10.自2023年10月1日起，对于保障性住房项目的教育费附加和地方教育附加( )。(C)
A. 全额征收
B. 减半征收
C. 免予征收
D. 核定征收
解析：自2023年10月1日起，保障性住房项目免收教育费附加和地方教育附加等。
11.某位于县城的企业，2020年7月实际缴纳的增值税为30万元，消费税为25万元，城镇土地使用税为0．5万元，则该企业2020年7月应当缴纳的城市维护建设税和教育费附加共为( )万元。(A)
A. 4．4
B. 5．5
C. 2．4
D. 3
解析：县城的城市维护建设税税率为5％，教育费附加的征收比例为3％，二者合计为8％。其计税依据均为企业实际缴纳的增值税和消费税。则该企业应当缴纳的城市维护建设税和教育费附加为(30+25)×8％=4．4(万元)。
12.下列关于车辆购置税的说法，错误的是( )。(C)
A. 纳税人通过受赠的方式取得应税车辆的，应当依法缴纳车辆购置税
B. 纳税人通过获奖的方式取得应税车辆的，应当依法缴纳车辆购置税
C. 纳税人购置已征车辆购置税的车辆，仍需缴纳车辆购置税
D. 车辆购置税的税率为10％
解析：车辆购置行为中的“购置”，是指以购买、进口、自产、受赠、获奖或者其他方式取得并自用应税车辆的行为。车辆购置税实行一次性征收。购置已征车辆购置税的车辆，不再征收车辆购置税。车辆购置税实行比例税率，税率为10％。
13.下列关于环境保护税的说法，错误的是( )。(C)
A. 环境保护税的纳税人为在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域，直接向环境排放应税污染物的企事业单位和其他生产经营者
B. 环境保护税的征税范围为应税污染物
C. 应税污染物包括大气污染物、水污染物和固体污染物三类
D. 对于农业生产(不包括规模化养殖)排放应税污染物的，暂予免征环境保护税
解析：应税污染物包括大气污染物、水污染物、固体污染物和噪声四种。
14.下列关于资源税的计税依据，说法错误的是( )。(D)
A. 资源税按照“税目税率表”实行从价计征和从量计征
B. 实行从量计征的，应纳
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