经济师中级财政税收专业知识与实务（所得税制度）模拟试卷11
单项选择题
1.自2018年1月1日起，当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格的企业，其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损，准予结转以后年度弥补，最长结转年限为( )年。(C)
A. 5
B. 8
C. 10
D. 15
解析：自2018年1月1日起，当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格的企业，其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损，准予结转以后年度弥补，最长结转年限由5年延长至10年。
2.股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照( )的日期确认收入的实现。(A)
A. 被投资方做出利润分配决定
B. 被投资方宣告利润分配决定
C. 被投资方发放现金股利
D. 被投资方分配利润
解析：股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方做出利润分配决定的日期确认收入的实现。
3.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，在计算应纳税所得额时按照发生额的( )扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。(D)
A. 30％
B. 40％
C. 50％
D. 60％
解析：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，在计算应纳税所得额时按照发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。
4.企业的各项资产包括固定资产、生物资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产、存货等，以( )为计税基础。(A)
A. 历史成本
B. 重置成本
C. 可变现净值
D. 公允价值
解析：企业的各项资产包括固定资产、生物资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产、存货等，以历史成本为计税基础。
5.居民企业来源于中国境外的应税所得，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得依照《企业所得税法》规定计算的应纳税额；超过抵免限额的部分，可以在以后( )个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。(C)
A. 2
B. 3
C. 5
D. 8
解析：居民企业来源于中国境外的应税所得，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得依照《企业所得税法》规定计算的应纳税额；超过抵免限额的部分，可以在以后5个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。
6.下列不属于减半征收企业所得税的项目是( )。(B)
A. 花卉和茶的种植
B. 花卉和茶的销售
C. 海水养殖
D. 内陆养殖
解析：企业从事下列农、林、牧、渔项目所得，减半征收所得税：花卉、茶及饮料作物和香料作物的种植；海水养殖、内陆养殖。
7.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时，减按( )计入收入总额。(D)
A. 50％
B. 70％
C. 80％
D. 90％
解析：企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时，减按90％计入收入总额。
8.企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。下列各项，不属于上述所指合理方法的是( )。(D)
A. 可比非受控价格法
B. 再销售价格法
C. 交易净利润法
D. 成本效益分析法
解析：企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。
合理方法包括：
①可比非受控价格法，是指按照没有关联关系的交易各方进行相同或者类似业务往来的价格进行定价的方法；
②再销售价格法，是指按照从关联方购进商品再销售给没有关联关系的交易方的价格，减除相同或者类似业务的销售毛利进行定价的方法；
③成本加成法，是指按照成本加合理的费用和利润进行定价的方法；
④交易净利润法，是指按照没有关联关系的交易各方进行相同或者类似业务往来取得的净利润水平确定利润的方法；
⑤利润分割法，是指将企业与其关联方的合并利润或者亏损在各方之间采用合理标准进行分配的方法；
⑥其他符合独立交易原则的方法。
9.汇总纳税企业应当自年度终了之日起( )个月内，由总机构汇总计算企业年度应纳所得税额，扣除总机构和各二级分支机构已预缴的税款，计算出应缴应退税款，按照规定的税款分摊方法计算总机构和各二级分支机构的企业所得税应缴应退税款，分别由总机构和各二级分支机构就地办理税款缴库或退库。(D)
A. 2
B. 3
C. 4
D. 5
解析：汇总纳税企业应当自年度终了之日起5个月内，由总机构汇总计算企业年度应纳所得税额，扣除总机构和各二级分支机构已预缴的税款，计算出应缴应退税款，按照规定的税款分摊方法计算总机构和各二级分支机构的企业所得税应缴应退税款，分别由总机构和各二级分支机构就地办理税款缴库或退库。
10.综合所得包括的所得是( )。(A)
A. 工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得
B. 工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得
C. 工资、薪金所得，劳务报酬所得，财产转让所得
D. 工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得
解析：综合所得包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得。
11.劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除( )的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按( )计算。(A)
A. 20％ 70％
B. 20％ 80％
C. 30％ 70％
D. 30％ 80％
解析：劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除20％的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按70％计算。
12.纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过( )个月。(B)
A. 120
B. 240
C. 360
D. 480
解析：纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月。
13.计算个人所得税时，财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除( )的费用，其余额为应纳税所得额。(D)
A. 5％
B. 10％
C. 15％
D. 20％
解
本文档预览：3500字符，共9469字符，源文件无水印，下载后包含无答案版和有答案版，查看完整word版点下载
