经济师中级财政税收专业知识与实务（税务管理）模拟试卷9
单项选择题
1.纳税人被国家市场监督管理部门吊销营业执照，或被其他机关予以撤销登记的，应当自营业执照吊销或被撤销登记之日起( )日内，持有关证件和资料向原税务登记机关申请办理注销税务登记。(B)
A. 10
B. 15
C. 20
D. 30
解析：纳税人被国家市场监管机关吊销营业执照，或其他机关予以撤销登记的，应当自营业执照吊销或被撤销登记之日起15日内，持有关证件和资料向原税务登记机关申请办理注销税务登记。
2.下列对于账簿使用的说法，错误的是( )。(D)
A. 每本账簿启用时，应在封面上标注账簿名称、所属年度，要在账簿扉页上详细载明单位名称、编号、页数、启用日期、会计主管人员、记账人员姓名及签章等
B. 记账人员工作变动时，要办理交接手续，在交接记录内载明交接日期和接替人姓名及签章
C. 账簿、收支凭证粘贴簿、进销货登记簿等资料，除另有规定外，至少要保存10年
D. 账簿保存期限满后，可自行销毁
解析：账簿必须按照规定的要求使用。每本账簿启用时，应在封面上标注账簿名称、所属年度，要在账簿扉页上详细载明单位名称、编号、页数、启用日期、会计主管人员、记账人员姓名及签章等。记账人员工作变动时，要办理交接手续，在交接记录内载明交接日期和接替人姓名及签章。账簿、收支凭证粘贴簿、进销货登记簿等资料，除另有规定外，至少要保存10年，未经税务机关批准，不得销毁。保管期满需要销毁时，应编造销毁清册，报主管部门和税务机关批准，然后在其监督下销毁。
3.下列关于纳税申报期限的说法，错误的是( )。(A)
A. 所有税种都有统一的纳税申报期限
B. 纳税申报期限的最后一天是法定节假日的，以休假日期满的次日为期限的最后一天
C. 纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，经税务机关批准，可以延期申报
D. 延期申报并不等于无限期地延长申报期限，而必须是税务机关核准的期限
解析：纳税申报期限是指税收法律、法规规定或者税务机关依照税收法律、法规的规定确定的纳税人、扣缴义务人向税务机关办理纳税申报的期限。由于纳税人、扣缴义务人所适用的税种和缴纳税额不同，其纳税申报期限也有所不同。纳税申报期限的最后一天是法定节假日的，以休假日期满的次日为期限的最后一天。纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，经税务机关批准，可以延期申报。但是延期申报并不等于无限期地延长申报期限，而必须是税务机关核准的期限。
4.纳税人自结算缴纳税款之日起( )年内发现多缴税款，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还。(C)
A. 1
B. 2
C. 3
D. 5
解析：纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还；涉及从国库中退库的，依照法律法规有关国库管理的规定退还。
5.下列关于纳税信用评价的说法，错误的是( )。(A)
A. 纳税信用评价采取月度评价指标得分方式
B. 纳税信用评价指标包括税务内部信息和外部评价信息
C. 纳税人评价年度内经常性指标和非经常性指标信息齐全的，从100分起评
D. 纳税人评价年度内非经常性指标缺失的，从90分起评
解析：纳税信用评价采取年度评价指标得分和直接判级方式。评价指标包括税务内部信息和外部评价信息。年度评价指标得分采取扣分方式。纳税人评价年度内经常性指标和非经常性指标信息齐全的，从100分起评；非经常性指标缺失的，从90分起评。直接判级适用于有严重失信行为的纳税人。纳税信用评价指标由国家税务总局另行规定。纳税信用级别设A、B、C、D四级。
6.不影响纳税人纳税信用评价的情形包括( )。(A)
A. 因税务机关分类错误，导致纳税人税率偏低的
B. 因纳税人故意计算错误，导致纳税人纳税偏低的
C. 不能向税务机关提供准确税务资料的
D. 因经营不善，导致纳税人连续6个月零申报的
解析：有下列情形之一的纳税人，本评价年度不能评为A级：
①实际生产经营期不满3年的；
②上一评价年度纳税信用评价结果为D级的；
③非正常原因(除季节性生产经营、享受政策性减免税等正常情况原因之外的其他原因)一个评价年度内增值税或营业税连续3个月或者累计6个月零申报、负申报的；
④不能按照国家统一的会计制度规定设置账簿，并根据合法、有效凭证核算，向税务机关提供准确税务资料的。
纳税人有下列情形的，不影响其纳税信用评价：
①由于税务机关原因或者不可抗力，造成纳税人未能及时履行纳税义务的；
②非主观故意的计算公式运用错误以及明显的笔误造成未缴或者少缴税款的；
③国家税务总局认定的其他不影响纳税信用评价的情形。
7.申请人对当场作出的税务行政处罚决定不服和申请政府信息公开税务机关不予公开的事项，应当先( )。(A)
A. 申请行政复议
B. 提请强制执行
C. 提起行政诉讼
D. 向信访部门投诉
解析：申请人对当场作出的税务行政处罚决定不服和申请政府信息公开，税务机关不予公开的事项，应当先向行政复议机关申请行政复议；对行政复议决定不服的，可以再依法向人民法院提起行政诉讼。行政机关在作出行政行为时应当告知公民、法人或者其他组织先向行政复议机关申请行政复议。
8.行政复议原则上采取( )审查的办法。(A)
A. 书面
B. 口头
C. 公开
D. 合议
解析：行政复议原则上采用书面审查的办法，但是申请人提出要求或者行政复议机构认为有必要时，应当听取申请人、被申请人和第三人的意见，并可以向有关组织和人员调查了解情况。
多项选择题
9.按照《企业注销指引(2023年修订)》，在注销登记的普通注销流程中，纳税人向税务部门申请办理注销时，税务部门进行税务注销预检，检查纳税人是否存在未办结事项。其中，税务部门可以即时出具清税文书的情形包括( )。(A,B,C)
A. 未办理过涉税事宜的纳税人，主动到税务部门办理清税的
B. 符合容缺即时办理条件的纳税人，在办理税务注销时，资料齐全的
C. 符合容缺即时办理条件的纳税人，在办理税务注销时，资料不齐但作出承诺的
D. 虽符合承容缺即时办理条件但纳税人不愿意承诺的
E. 不符合容缺即时办理条件的
解析：国家市场监督管理总局、人力资源社会保障部、商务部、海关总署、国家税务总局发布了《企业注销指引(2023年修订)》，规定在注销登记的普通注销流程中，纳税人向税务部门申请办理注销时，税务部门进行税务注销预检，检查纳税人是否存在未办结事项。具体内容如下：
(1)未办理过涉税事宜的纳税人，主动到税务部门办理清税的，税务部门可根据纳税人提供的营业执照即时出具清税文书。
(2)符合容缺即时办理条件的纳税人，在办理税务注销时，资料齐全的，税务部门即时出具清税文书；若资料不齐，可在作出承诺后，税务部门即时出具清税文书。纳税
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