经济师中级财政税收专业知识与实务（货物和劳务税制度）模拟试卷8
单项选择题
1.下列关于运输工具舱位承包和互换业务增值税应税销售额的说法，错误的是( )。(D)
A. 在运输工具舱位承包业务中，发包方以其向承包方收取的全部价款和价外费用为销售额
B. 在运输工具舱位承包业务中，承包方以其向托运人收取的全部价款和价外费用为销售额
C. 在运输工具舱位互换业务中，互换运输工具舱位的双方均以各自换出运输工具舱位确认的全部价款和价外费用为销售额
D. 在运输工具舱位互换业务中，互换运输工具舱位的双方均以各自换出运输工具舱位确认的全部价款和价内费用为销售额
解析：在运输工具舱位互换业务中，互换运输工具舱位的双方均以各自换出运输工具舱位确认的全部价款和价外费用为销售额，按照交通运输服务缴纳增值税。
2.下列不属于文化创意服务的是( )。(A)
A. 翻译服务
B. 设计服务和知识产权服务
C. 广告服务
D. 会议展览服务
解析：文化创意服务包括设计服务、知识产权服务、广告服务和会议展览服务。翻译服务按照咨询服务缴纳增值税。
3.下列不属于商务辅助服务的是( )。(C)
A. 企业管理服务
B. 人力资源服务
C. 知识产权服务
D. 安全保护服务
解析：商务辅助服务包括企业管理服务、人力资源服务、经纪代理服务和安全保护服务。经纪代理服务中，包括知识产权代理服务。然而，知识产权服务属于文化创意服务．它是指处理知识产权事务的业务活动，包括对专利、商标、著作权、软件、集成电路布图设计的登记、鉴定、评估、认证、检索服务。二者还是有差别的。
4.关于以旧换新方式销售货物，增值税应税销售额的确定，下列说法正确的是( )。(B)
A. 纳税人采取以旧换新方式销售货物，均以新货物的同期销售价格确定销售额
B. 纳税人采取以旧换新方式销售货物(金银首饰除外)，均以新货物的同期销售价格确定销售额
C. 纳税人采取以旧换新方式销售货物，均以销售方实际收取的不含增值税价款征收增值税
D. 纳税人采取以旧换新方式销售金银首饰，以新首饰的同期销售价格确定销售额
解析：纳税人采取以旧换新方式销售货物，按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货收购价格(金银首饰以旧换新除外，应以销售方实际收取的不含增值税价款征收增值税)。
5.一般纳税人销售下列货物、应税劳务、服务、无形资产、不动产，适用9％的增值税税率的是( )。(B)
A. 一般纳税人提供加工、修理修配劳务
B. 一般纳税人销售图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物
C. 一般纳税人提供有形动产租赁服务
D. 一般纳税人出口大型机械
解析：一般纳税人销售图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物，适用9％的增值税税率；一般纳税人提供加工、修理修配劳务，适用13％的增值税税率；自2019年4月1日起，一般纳税人提供有形动产租赁服务，适用的增值税税率是13％；一般纳税人出口货物，除原油、柴油、新闻纸、糖、援外货物和国家禁止出口的货物，适用的增值税税率为0。
6.下列关于道路通行费进项税额抵扣的说法，错误的是( )。(B)
A. 纳税人支付的高速公路通行费，若暂未能取得收费公路通行费增值税电子普通发票，可根据取得的通行费发票(不含财政票据)上注明的收费金额按照下列公式计算可抵扣的进项税额：高速公路通行费发票上注明的通行费金额／(1+3％)×3％
B. 2018年1月1日起，纳税人支付的道路通行费，按照收费公路通行费增值税电子专用发票上注明的增值税额抵扣进项税额
C. 纳税人支付的一级、二级公路通行费，如暂未能取得收费公路通行费增值税电子普通发票，可凭取得的通行费发票(不含财政票据)上注明的收费金额，按照下列公式计算可抵扣的进项税额：一级、二级公路通行费发票上注明的金额／(1+5％)×5％
D. 纳税人支付的桥、闸通行费，暂凭取得的通行费发票(不含财政票据)上注明的收费金额按照下列公式计算可抵扣的进项税额：桥、闸通行费发票上注明的金额／(1+5％)×5％
解析：2018年1月1日起，纳税人支付的道路通行费，按照收费公路通行费增值税电子普通发票上注明的增值税额抵扣进项税额。
7.按照2023年1月1日至2027年12月31日执行的工业母机企业加计抵减政策，适用该加计抵减政策的工业母机企业，申请优惠政策的上一年度，研究开发费用总额占企业销售(营业)收入(主营业务收入与其他业务收入之和)总额的比例不低于( )。(A)
A. 5％
B. 15％
C. 20％
D. 25％
解析：自2023年1月1日至2027年12月31日，对生产销售先进工业母机主机、关键功能部件、数控系统(以下称先进工业母机产品)的增值税一般纳税人(以下称工业母机企业)，允许按当期可抵扣进项税额加计15％抵减企业应纳增值税税额(以下称加计抵减政策)。适用这一加计抵减政策的工业母机企业需同时符合以下条件：
(1)申请优惠政策的上一年度，企业具有劳动合同关系或劳务派遣、聘用关系的先进工业母机产品研究开发人员月平均人数占企业月平均职工总数的比例不低于15％。
(2)申请优惠政策的上一年度，研究开发费用总额占企业销售(营业)收入(主营业务收入与其他业务收入之和，下同)总额的比例不低于5％。
(3)申请优惠政策的上一年度，生产销售该政策规定的先进工业母机产品收入占企业销售(营业)收入总额的比例不低于60％，且企业收入总额不低于3000万元(含)。
8.纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，增值税纳税义务发生时间为( )。(B)
A. 提供租赁服务的当天
B. 收到预收款的当天
C. 开具发票的当天
D. 签订租赁协议的当天
解析：纳税人提供租赁服务采用预收款方式的，增值税纳税义务发生时间为收到预收款的当天。
9.下列关于消费税概念的说法，正确的是( )。(D)
A. 消费税是我国对从事生产、委托加工应税消费品的单位和个人，征收的一种税
B. 消费税是对应税消费品的销售数量征收的
C. 消费税是对应税消费品的销售金额征收的
D. 消费税是对我国境内从事生产、委托加工、进口应税消费品的单位和个人，就其销售数量，在特定环节征收的一种税
解析：消费税是对我国境内从事生产、委托加工、进口应税消费品的单位和个人，就其销售数量，在特定环节征收的一种税。
10.雪茄烟的消费税税率是( )。(D)
A. 15％
B. 5％(零售环节)、10％[生产(进口)环节]
C. 3％
D. 36％[生产(进口)环节]
解析：雪茄烟的消费税税率是36％，在生产(进口)环节征收。高档化妆品和鞭炮、焰火的消费税税率是15％。金银首饰、铂金首饰和钻石及钻石饰品的消费税税率是5％，在零售环节征收；其他贵重首饰和珠宝玉石的消费税税率是10％，在生产(进口)环节征收。气缸容量在250毫升以下的摩托车的消费税税率是3％。
11.某高档商场销售一套铂金饰品，共收取购买方22600元，给购买方开具增值税普通发票。该高档商场该为此笔业务缴纳的消费税为( )元。(A)
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