经济师中级财政税收专业知识与实务（税收理论）模拟试卷9
单项选择题
1.下列关于税收本质的说法，错误的是( )。(D)
A. 税收是政府取得财政收入最佳、最有效的方式
B. 税收分配必然要体现国家的职能服务
C. 税收表现了国家与纳税人在征税、纳税和利益分配上的一种特殊关系
D. 政治体制是税收内在的、根本的决定因素
解析：社会经济是税收内在的、根本的决定因素。
2.威廉·配第的税收原则不包括( )。(D)
A. 公平
B. 简便
C. 节省
D. 最大化
解析：威廉·配第将税收原则称为税收标准，并列出了公平、简便、节省三条标准。
3.税收效率原则的含义不包括( )。(C)
A. 从资源配置方面说，税收要有利于资源的有效配置，使社会从可利用的资源中获得最大利益
B. 从经济运行方面讲，税收要有利于经济机制的有效运行，不应对市场机制的运行产生干扰和扭曲
C. 从税务行政方面看，税种要覆盖全面
D. 从税务行政方面看，税收征收制度要简便，征收费用要节省
解析：税收效率原则的含义包括以下几个方面。
①从资源配置方面说，税收要有利于资源的有效配置，使社会从可利用的资源中获得最大的利益。
②从经济运行方面讲，税收要有利于经济机制的有效运行，不应对市场机制的运行产生干扰和扭曲。
③从税务行政方面看，征收制度要简便，征收费用要节省。概括来讲，税收效率原则就是要求国家征税要有利于资源的有效配置和经济机制的有效运行，提高税务行政管理效率。税收效率原则分为税收的经济效率原则和税收本身的效率原则两个方面。
4.下列关于累进税率的说法，错误的是( )。(A)
A. 累进税率分为超额累进税率和全额累进税率
B. 超额累进税率下，一定征税对象的数额会同时适用几个等级的税率
C. 全额累进税率下，一定征税对象的数额只适用一个等级的税率
D. 适用超额累进税率时，为简化处理，使用速算扣除数这一概念。本级速算扣除数=(本级税率-上级税率)×上一级征税对象的最高数额+上一级速算扣除数
解析：累进税率分为全额累进税率、超额累进税率、全率累进税率、超率累进税率、超倍累进税率。其中适用时间较长和应用较多的是超额累进税率。
5.城镇土地使用税属于( )。(C)
A. 货物和劳务税类
B. 财产税类
C. 资源税类
D. 行为、目的税类
解析：资源税类，包括资源税、城镇土地使用税、耕地占用税、土地增值税，主要是对因开发和利用自然资源差异而形成的级差收入发挥调节作用。
6.按照税收负担层次可将税收负担率分为( )。(B)
A. 中央税收负担率指标和地方税收负担率指标
B. 宏观税收负担率指标和微观税收负担率指标
C. 同比税收负担率指标和环比税收负担率指标
D. 即期税收负担率指标和远期税收负担率指标
解析：以税收负担率衡量税收负担可以有很多指标，按照税收负担层次可以分为宏观税收负担的衡量指标和微观税收负担的衡量指标。
7.下列不属于税收的经济影响因素的是( )。(D)
A. 经济发展水平或生产力发展水平
B. 一定时期的分配体制
C. 国家的政治经济体制
D. 一定时期的宏观政策
解析：税收的经济影响因素包括经济发展水平和政治经济体制。就经济发展水平来看，一国的经济发展水平是影响其税收负担水平的决定性因素。因为税收来源于国民经济的产出，一个国家的生产力水平越高，经济发展水平越高，税收的来源就越丰富，税基就越宽广，经济对税收负担的承受能力也就越强。所以，一般来说，经济发展水平较高的国家税收负担也要高一些。就政治经济体制来看，一般情况下，中央集权制或非市场经济体制的国家税收负担要论高一些。此外，一国的分配体制也会影响其税收负担水平。如果国家参与国民收入分配的形式除税收外，还有利润等其他分配形式，且其他分配形式也占有相当的份额，这时税收负担会相对较轻；如果国家参与国民收入分配的形式主要是税收，税收负担水平就相对较重。
8.货物和劳务税不是国际税收研究的内容，其原因是( )。(D)
A. 货物和劳务税内容简单
B. 货物和劳务税体量不大
C. 货物和劳务税影响不大
D. 货物和劳务税不会发生跨国重复征税问题
解析：一般来看，由于货物和劳务税是按流转环节或一次交易行为的发生征税，在某一时点、某一流转环节发生的地域空间是一定的，不会发生跨国重复征税问题，也就不涉及国家间的利益分配，因此不属于国际税收研究内容。
9.下列关于国际重复征税的说法，错误的是( )。(D)
A. 产生国际重复征税的前提是纳税人在其居住国以外的其他国家获得收入，并且各国均征收所得税
B. 国际重复征税又被称为国际双重征税
C. 产生国际重复征税的根本原因是各国税收管辖权的交叉
D. 在各国都实行单一的税收管辖权时，不会出现国际重复征税
解析：在各国都实行单一的税收管辖权时，由于各国对居民或收入来源地的认定标准不同，也会出现居民管辖权与居民管辖权的交叉，或者地域管辖权和地域管辖权的交叉。
10.2015年12月，中国政府签署了《金融账户涉税信息自动交换多边主管当局间协议》。该协议于( )生效。(D)
A. 2015年12月
B. 2016年7月
C. 2016年12月
D. 2017年7月
解析：2015年12月，中国政府签署了《金融账户涉税信息自动交换多边主管当局间协议》。该协议于2017年7月生效。
多项选择题
11.税收的职能包括( )。(A,B,D)
A. 财政职能
B. 经济职能
C. 社会职能
D. 监督职能
E. 法治职能
解析：税收的职能包括财政职能、经济职能和监督职能。
12.税收的财政原则包括的内容有( )。(A,B,C,D)
A. 充裕原则
B. 弹性原则
C. 便利原则
D. 节约原则
E. 先进性原则
解析：税收的财政原则包括的内容有充裕原则、弹性原则、便利原则和节约原则。
13.税率的形式包括( )。(A,B,C)
A. 定额税率
B. 比例税率
C. 累进税率
D. 浮动税率
E. 历史税率
解析：税率包括定额税率、比例税率和累进税率三种。
14.从我国现行的各种税种来看，纳税期限分为( )。(A,C,D,E)
A. 按年征收
B. 按项目征收
C. 按季征收
D. 按月征收
E. 按次征收
解析：从我国现行的各种税种来看，纳税期限分为按年征收、按季征收、按月征收、按天征收和按次征收。
15.我国现行税收法律制度包括( )。(A,B,C,E)
A. 货物和劳务税
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