经济师中级财政税收专业知识与实务（税务管理）模拟试卷8
单项选择题
1.《国家税务总局关于优化若干税收征管服务事项的通知》规定，自( )起，纳税人在市场监督管理部门依法办理变更登记后，无须向税务机关报告登记变更信息。(D)
A. 2023年1月1日
B. 2023年2月1日
C. 2023年3月1日
D. 2023年4月1日
解析：《国家税务总局关于优化若干税收征管服务事项的通知》规定，自2023年4月1日起，纳税人在市场监管部门依法办理变更登记后，无须向税务机关报告登记变更信息。
2.下列关于账簿设立的说法，错误的是( )。(B)
A. 从事生产、经营的纳税人应自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按照国家有关规定设置账簿
B. 生产、经营规模小又确无建账能力的纳税人，必须聘请经批准从事会计代理记账业务的专业机构或者经税务机关认可的财会人员代为建账和办理账务
C. 纳税人、扣缴义务人会计制度不健全，不能通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，应当建立总账及与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的明细账等其他账簿
D. 生产、经营规模小又确无建账能力的纳税人，可以聘请经批准从事会计代理记账业务的专业机构或者经税务机关认可的财会人员代为建账和办理账务
解析：从事生产、经营的纳税人应自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按照国家有关规定设置账簿。扣缴义务人应在税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机输出的完整的书面会计记录，可视同会计账簿。纳税人、扣缴义务人会计制度不健全，不能通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，应当建立总账及与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的明细账等其他账簿。生产、经营规模小又确无建账能力的纳税人，可以聘请经批准从事会计代理记账业务的专业机构或者经税务机关认可的财会人员代为建账和办理账务。聘请上述机构或者人员有实际困难的，经县以上税务机关批准，可以按照税务机关的规定，建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或使用税控装置。
3.按照所记录经济内容的不同对记账凭证进行分类，不包括( )。(D)
A. 收款凭证
B. 付款凭证
C. 转账凭证
D. 欠款凭证
解析：按照记账凭证所记录的经济内容的不同，可以分为收款凭证、付款凭证和转账凭证三种。
4.下列不属于虚开发票的是( )。(C)
A. 为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票
B. 让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票
C. 介绍他人购买伪造的增值税发票
D. 介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票
解析：任何单位和个人不得有下列虚开发票行为：
①为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；
②让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；
③介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。
5.下列关于纳税申报对象的说法，错误的是( )。(C)
A. 负有纳税义务的单位和个人，应当在发生纳税义务之后，按税法规定或税务机关核定的期限，如实向主管税务机关办理纳税申报
B. 取得临时应税收入或发生应税行为的纳税人，在发生纳税义务之后，应当立即向经营地税务机关办理纳税申报并缴纳税款
C. 享有减税、免税待遇的纳税人，在减税、免税期间无须办理纳税申报
D. 扣缴义务人，作为依法负有代扣代缴、代收代缴义务的单位和个人，必须在法律、法规规定或者税务机关依照法律、法规的规定确定的申报期限内，报送代扣代缴、代收代缴税款报告表以及税务机关根据实际需要要求扣缴义务人报送的其他有关资料
解析：(1)负有纳税义务的单位和个人，应当在发生纳税义务之后，按税法规定或税务机关核定的期限，如实向主管税务机关办理纳税申报。
(2)取得临时应税收入或发生应税行为的纳税人，在发生纳税义务之后，应当立即向经营地税务机关办理纳税申报并缴纳税款。
(3)享有减税、免税待遇的纳税人，在减税、免税期间也应当依法办理纳税申报。
(4)扣缴义务人，作为依法负有代扣代缴、代收代缴义务的单位和个人，必须在法律、法规规定或者税务机关依照法律、法规的规定确定的申报期限内，报送代扣代缴、代收代缴税款报告表以及税务机关根据实际需要要求扣缴义务人报送的其他有关资料。
6.下列情形中，无须被认定为是关联企业的是( )。(A)
A. 经营机构所在地接近
B. 在资金、经营、购销等方面，存在直接或者间接的拥有或者控制关系
C. 在利益上具有相关联的其他关系
D. 直接或间接地同为第三者拥有或者控制
解析：按照现行规定，关联企业是指有下列关系之一的公司、企业、其他经济组织：
①在资金、经营、购销等方面，存在直接或者间接的拥有或者控制关系；
②直接或间接地同为第三者拥有或者控制；
③在利益上具有相关联的其他关系。
7.下列各项中，不属于税收强制执行措施的适用对象的是( )。(D)
A. 税收强制执行措施适用范围包括未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，经责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的从事生产、经营的纳税人
B. 税收强制执行措施适用范围包括未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，经责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的从事生产、经营的扣缴义务人
C. 税收强制执行措施适用范围包括未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，经责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的从事生产、经营的纳税担保人
D. 税收强制执行措施适用范围包括未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，经责令限期缴纳，已在规定期限内缴纳的从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人和纳税担保人
解析：税收强制执行措施是指当事人不履行法律、行政法规规定的义务，有关国家机关采用法定的强制手段，强迫当事人履行义务的行为。税收强制执行是行政强制的一种，是对纳税人拖欠税款的行为由税务机关采取的一种行政强制执行措施。税收强制执行措施适用范围包括未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，经责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人和纳税担保人。
8.下列关于税款追征期限的说法，错误的是( )。(B)
A. 因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金
B. 因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，有特殊情况的，追征期可以延长到10年
C. 因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，有特殊情况的，追征期可以延长到5年
D. 对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受规定期限的限制
解析：因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到5年。对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，
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