经济师中级财政税收专业知识与实务（所得税制度）模拟试卷10
单项选择题
1.一般情况下，企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过( )年。(A)
A. 5
B. 8
C. 10
D. 3
解析：一般情况下，企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过5年。
2.企业发生的职工福利费，不超过工资、薪金总额( )的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。(D)
A. 2％
B. 5％
C. 8％
D. 14％
解析：企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14％的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
3.居民企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，可在不超过( )年的期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税。(C)
A. 2
B. 3
C. 5
D. 8
解析：居民企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，可在不超过5年的期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税。
4.企业所得税应纳税额的计算公式是( )。(C)
A. 应纳税额=应纳税所得额×适用税率
B. 应纳税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额
C. 应纳税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额
D. 应纳税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额-免税收入
解析：应纳税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额
5.民族自治地方的自治机关对本民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税中属于地方分享的部分，可以决定减征或者免征。自治州、自治县决定减征或者免征的，须报( )批准。(C)
A. 国务院
B. 财政部
C. 省、自治区、直辖市人民政府
D. 省、自治区、直辖市人民代表大会
解析：民族自治地方的自治机关对本民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税中属于地方分享的部分，可以决定减征或者免征。自治州、自治县决定减征或者免征的，须报省、自治区、直辖市人民政府批准。
6.企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起( )年内，进行纳税调整。(D)
A. 3
B. 5
C. 8
D. 10
解析：企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起10年内，进行纳税调整。
7.汇总纳税企业按照税法规定汇总计算的企业所得税，包括预缴税款和汇算清缴应缴应退税款，( )在各二级分支机构分摊，各二级分支机构根据分摊税款就地办理缴库或退库。(C)
A. 20％
B. 25％
C. 50％
D. 75％
解析：汇总纳税企业按照税法规定汇总计算的企业所得税，包括预缴税款和汇算清缴应缴应退税款，50％在各二级分支机构分摊，各二级分支机构根据分摊税款就地办理缴库或退库；50％由总机构分摊缴纳，其中25％就地全额缴入中央国库或退库；25％就地办理缴库或退库。
8.现行《个人所得税法》是( )修正通过的。(D)
A. 1993年10月31日第八届全国人民代表大会常务委员会第四次会议
B. 1999年8月30日第九届全国人民代表大会常务委员会第十一次会议
C. 2007年6月29日第十届全国人民代表大会常务委员会第二十八次会议
D. 2018年8月31日第十三届全国人民代表大会常务委员会第五次会议
解析：现行《个人所得税法》是2018年8月31日第十三届全国人民代表大会常务委员会第五次会议修正通过的。
9.居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用( )万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。(B)
A. 5
B. 6
C. 7
D. 8
解析：居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用6万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。
10.计算个人所得税时，在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担(指医保目录范围内的自付部分)累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在( )万元限额内据实扣除。(D)
A. 5
B. 6
C. 7
D. 8
解析：在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担(指医保目录范围内的自付部分)累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除。
11.计算个人所得税时，经营所得以每一纳税年度的( )为应纳税所得额。(D)
A. 收入总额
B. 收入总额减除成本后的余额
C. 收入总额减除成本、费用后的余额
D. 收入总额减除成本、费用及损失后的余额
解析：计算个人所得税时，经营所得以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额为应纳税所得额。
12.下列关于个人所得税应纳税额计算的公式，错误的是( )。(C)
A. 综合所得应纳税额=全年应纳税所得额×适用税率-速算扣除数
B. 经营所得应纳税额=全年应纳税所得额×适用税率-速算扣除数
C. 其他所得应纳税额=全年应纳税所得额×适用税率-速算扣除数
D. 应纳税额=综合所得应纳税额+经营所得应纳税额+其他所得应纳税额
解析：其他所得应纳税额=每月或每次应纳税所得额×适用税率。
多项选择题
13.下列关于企业所得税征税对象的说法，正确的是( )。(A,B,C)
A. 居民企业来源于中国境内、境外的所得
B. 非居民企业在中国境内设立机构、场所的，所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但是与其在中国境内所设立机构、场所有实际联系的所得
C. 非居民企业在中国境内未设立机构场所的，或者虽设立机构、场所但所取得的所得与其所设立机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得
D. 非居民企业来源于中国境内、境外的所得
E. 非居民企业来源于中国境外的所得
解析：居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其在中国境内所设立机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但所取得的所得与其所设立机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。
14.非居民企业来源于中国境内的( )所得，以收入全额为应纳税所得额。(A,B,C,D)
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