经济师中级财政税收专业知识与实务（税收理论）模拟试卷10
单项选择题
1.( )是政府取得财政收入最佳、最有效的形式。(A)
A. 税收
B. 军事
C. 立法
D. 行政
解析：税收是国家取得财政收入最佳、最有效的形式。
2.下列不属于制定税收原则的依据的是( )。(D)
A. 政府公共职能
B. 社会生产力水平
C. 社会生产关系状况
D. 社会教育水平
解析：制定税收原则的依据包括政府公共职能、社会生产力水平和社会生产关系状况。
3.亚当·斯密的税收原则不包括( )。(D)
A. 平等原则
B. 确定原则
C. 便利原则
D. 财政原则
解析：亚当·斯密的税收原则包括平等原则、确定原则、便利原则、最少征收费用原则。
4.下列关于税收公平原则的说法，错误的是( )。(A)
A. 税收的公平原则被亚当·斯密称为社会主义原则
B. 税收的公平原则包括普遍原则和平等原则
C. 税收的纵向公平，是指对不同境遇的人课征不同的税收
D. 税收的横向公平有时也用课税的普遍性来解释
解析：税收的公平原则是指税收负担应公平合理地分配于全体社会成员之间。该原则被阿道夫·瓦格纳称为社会主义原则。
5.下列关于税收制度含义的说法，错误的是( )。(A)
A. 税收制度，简称税制，是一个经济的范畴
B. 税收制度的概念可从广义和狭义两个角度理解
C. 税收制度还有一种含义，是指一个国家在一定的历史条件下所形成的税收制度的结构体系
D. 广义的税收制度是指税收的各种法律制度的总称
解析：税收制度，简称税制，是一个历史的、财政的范畴。
6.城市维护建设税属于( )。(D)
A. 货物和劳务税类
B. 财产税类
C. 资源税类
D. 行为、目的税类
解析：行为、目的税类，包括环境保护税、印花税、城市维护建设税、车辆购置税、烟叶税、船舶吨税，主要是为了达到特定目的，对特定对象和特定行为发挥调节作用。
7.国民生产总值负担率的计算公式为( )。(C)
A. (税收收入总额／国内生产总值)×100％
B. (税收收入总额／国民收入)×100％
C. (税收收入总额／国民生产总值)×100％
D. (税收收入总额／社会总产值)×100％
解析：国民生产总值(或国内生产总值)负担率=[税收收入总额／国民生产总值(或国内生产总值)]×100％。
8.下列关于税收管辖权种类的说法，错误的是( )。(D)
A. 税收管辖权的确定原则包括属地原则和属人原则
B. 税收管辖权可分为收入来源地管辖权和居民管辖权
C. 几乎所有国家都选择了收入来源地管辖权
D. 几乎所有国家都选择了居民管辖权
解析：几乎所有的国家都实行了收入来源地管辖权，它被认为既体现了国际间利益分配的合理性，又在税务行政管理上较为普遍。
9.国际税收协定是指两个或两个以上的主权国家，为了协调处理相互之间跨国纳税人征税事务方面的税收关系，本着( )原则，通过政府谈判所签订的一种书面税收协议或条约。(A)
A. 对等
B. 经济
C. 效率
D. 双边或多边
解析：国际税收协定是指两个或两个以上的主权国家，为了协调处理相互之间跨国纳税人征税事务方面的税收关系，本着对等原则，通过政府谈判所签订的一种书面税收协议或条约。
10.下列关于国际避税的说法，错误的是( )。(D)
A. 跨国纳税 对利润的追求是国际避税产生的内在动机
B. 各国税收制度的差别和税法的缺陷是产生国际避税的外部条件
C. 跨国纳税人可以通过改变居民身份、转移财产所得等手段，进行国际避税
D. 国际避税和逃税的性质一样
解析：国际避税行为与采取非法手段逃税的行为其性质是不一样的。
11.2017年6月7日，中国政府正式签署《实施税收协定相关措施以防止税基侵蚀和利润转移的多边公约》。该公约于( )生效。(C)
A. 2017年6月7日
B. 2018年9月1日
C. 2022年9月1日
D. 2023年1月1日
解析：2017年6月7日，中国政府正式签署《实施税收协定相关措施以防止税基侵蚀和利润转移的多边公约》。该公约于2022年9月1日生效。
12.在推进财政事权与支出责任划分改革的原则中，“将所需信息量大、信息复杂且获取困难的基本公共服务优先作为地方的财政事权，提高行政效率，降低行政成本”，体现了( )原则。(B)
A. 体现基本公共服务受益范围
B. 兼顾政府职能和行政效率结合
C. 实现权、责、利相统一
D. 做到支出责任与财政事权相适应
解析：兼顾政府职能和行政效率原则指的是，结合我国现有中央与地方政府职能配置和机构设置，更多、更好地发挥地方政府尤其是县级政府组织能力强、贴近基层、获取信息便利的优势，将所需信息量大、信息复杂且获取困难的基本公共服务优先作为地方的财政事权，提高行政效率，降低行政成本。信息比较容易获取和甄别的全国性基本公共服务宜列入中央的财政事权。
13.在推进中央与地方财政事权划分改革的过程中，具体而言，“加强地方政府公共服务、社会管理等职责”属于( )的做法。(B)
A. 适度加强中央的财政事权
B. 保障地方履行财政事权
C. 减少并规范中央与地方共同财政事权
D. 建立财政事权划分动态调整机制
解析：保障地方履行财政事权是指加强地方政府公共服务、社会管理等职责。将直接面向基层、量大面广、与当地居民密切相关、由地方提供更方便有效的基本公共服务确定为地方的财政事权，赋予地方政府充分的自主权，依法保障地方的财政事权履行，更好地满足地方基本公共服务需求。要逐步将社会治安、市政交通、农村公路、城乡社区事务等受益范围地域性强、信息较为复杂且主要与当地居民密切相关的基本公共服务确定为地方的财政事权。
多项选择题
14.税收的经济原则包括( )。(B,C)
A. 普遍原则
B. 配置原则
C. 效率原则
D. 平等原则
E. 公平原则
解析：税收的经济原则包括配置原则和效率原则。普遍原则和平等原则属于税收的公平原则的内容。
15.纳税的其他环节包括( )。(A,C,D)
A. 纳税环节
B. 纳税额
C. 纳税期限
D. 减免税
E. 核定税基
解析：纳税的其他环节包括纳税环节、纳税期限和减免税。
16.减免税中的税额式减免可分为( )。(A,B,C,D)
A. 全部免征
B. 减半征收
C. 核定减免率
D. 另定减免额
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