经济师中级财政税收专业知识与实务（纳税检查）模拟试卷8
单项选择题
1.( )是对被查期内的全部凭证、账册、报表和其他会计资料，进行全面、系统、细致检查的一种方法。(A)
A. 详查法
B. 联系查法
C. 分析法
D. 盘存法
解析：详查法，是对被查期内的全部凭证、账册、报表和其他会计资料，进行全面、系统、细致检查的一种方法。
2.盘存法的盘点清查对象是( )。(A)
A. 实物资产
B. 债权债务
C. 往来款
D. 生产成本
解析：盘存法通过对货币资金、存货和其他物资等实物资产的盘点清查，对照账面余额，来推算检查企业反映的生产经营成本及推算生产经营收入是否正确的一种查账方法。
3.下列各项中，不属于记账凭证检查内容的是( )。(D)
A. 记账凭证是否附有原始凭证，两者的内容是否一致
B. 会计科目及其对应关系是否正确
C. 会计记录所反映的经济内容是否完整，处理是否及时
D. 记账凭证是否有完备的审批手续
解析：记账凭证的检查包括以下内容：
①记账凭证是否附有原始凭证，两者的内容是否一致；
②会计科目及其对应关系是否正确；
③会计记录所反映的经济内容是否完整，处理是否及时。
4.在对某企业的纳税检查中发现，该企业当期赊购固定资产实际应为50000元，被误记为5000元。应做的账务调整为( )。(A)
A. 借：固定资产45000 贷：应付账款45000
B. 借：应付账款5000 贷：固定资产5000
C. 借：固定资产50000 贷：应付账款50000
D. 直接更正数据
解析：本题应使用补充登记法。补充登记法通过编制转账分录，将调整金额直接入账，以更正错账。它适用于漏计或错账所涉及的会计科目正确，但核算金额小于应计金额的情况。
5.下列各科目，不属于增值税会计科目的是( )。(A)
A. 营业税金及附加
B. 应交增值税
C. 未交增值税
D. 预交增值税
解析：增值税一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置“应交增值税”“未交增值税”“预交增值税”“待抵扣进项税额”“待认证进项税额”“待转销项税额”“增值税留抵税额”“简易计税”“转让金融商品应交增值税”“代扣代缴增值税”等明细科目。
6.“待转销项税额”明细科目核算的内容是( )。(D)
A. 纳税人月度终了从“应交增值税”或“预交增值税”明细科目转入当月应交未交、多交或预缴的增值税额，以及当月交纳以前期间未交的增值税额
B. 纳税人转让不动产、提供不动产经营租赁服务、提供建筑服务、采用预收款方式销售自行开发的房地产项目等，以及其他按现行增值税制度规定应预缴的增值税额
C. 一般纳税人已申请稽核但尚未取得稽核相符结果的海关缴款书进项税额
D. 核算一般纳税人发生应税交易，已确认相关收入(或利得)但尚未发生增值税纳税义务而需要在以后期间确认为销项税额的增值税税额
解析：“待转销项税额”明细科目，核算一般纳税人发生应税交易，已确认相关收入(或利得)但尚未发生增值税纳税义务而需要在以后期间确认为销项税额的增值税税额。
7.对销售服务应纳增值税销项税额的检查，应注意的是( )。(D)
A. 纳税人销售服务，纳税义务发生时间为服务完成时间
B. 纳税人提供租赁服务采取预收货款方式的，纳税义务发生时间为开具发票当天
C. 企业应根据销售结算凭证，按照确认的收入和按规定收取的增值税额借记“主营业务收入”科目
D. 企业应根据销售结算凭证，按照确认的收入和按规定收取的增值税额借记“银行存款”“应收账款”“应收票据”等科目，按照规定收取的增值税额贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)”科目，按确认的收入贷记“主营业务收入”和“其他业务收入”等科目
解析：纳税人销售服务的，纳税义务发生时间为纳税人销售服务并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天，若先开具发票，为开具发票当天；纳税人提供租赁服务采取预收货款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。企业应根据销售结算凭证，按照确认的收入和按规定收取的增值税额借记“银行存款”“应收账款”“应收票据”等科目，按照规定收取的增值税额贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)”科目，按确认的收入贷记“主营业务收入”和“其他业务收入”等科目。
8.采用以盘挤销倒挤法检查销售数量时，本期产品销售数量的计算公式为( )。(A)
A. 本期产品销售数量=上期产品结存数量+本期产品完工数量-本期产品结存数量
B. 本期产品销售数量=上期商品购入数量+本期产品完工数量-本期产品结存数量
C. 本期产品销售数量=本期产品购入数量-本期产品结存数量
D. 本期产品销售数量=本期产品销售收入／本期库存商品平均价格
解析：以盘挤销倒挤法是先通过实地盘存计算出产成品的实际存量，再根据车间生产记录或产品检验入库资料，采用计件工资制的，可根据产品计件资料，也就是运用各有关产品资料来核定本期产品的生产数量，进而倒挤出产品的销售数量。其计算公式为：
本期产品销售数量=上期产品结存数量+本期产品完工数量一本期产品结存数量。
9.下列关于对企业提供劳务收入的检查的说法，错误的是( )。(B)
A. 提供劳务收入的检查主要通过“主营业务收入”账户进行
B. 提供劳务收入的检查主要通过“其他业务收入”和“营业外收入”账户进行
C. 主要应检查收入入账时间
D. 主要检查入账金额是否准确
解析：提供劳务收入是指企业从事建筑安装、修理修配、交通运输、仓储租赁、金融保险、邮电通信、咨询经纪、文化体育、科学研究、技术服务、教育培训、餐饮住宿、中介代理、卫生保健、社区服务、旅游、娱乐、加工以及其他劳务服务活动取得的收入。提供劳务收入的检查主要通过“主营业务收入”账户进行，主要是检查其入账时间以及入账金额是否准确。
10.下列不属于检查股息、红利等权益性投资收益时重点关注的科目是( )。(D)
A. 交易性金融资产
B. 长期股权投资
C. 其他应付款
D. 银行存款
解析：股息、红利等权益性投资收益是指企业因权益性投资从被投资方取得的收入。除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方做出利润分配决定的日期确认收入的实现。检查时主要检查“交易性金融资产”“长期股权投资”等账户借方发生额及上年借方余额，未体现投资收益的，应重点检查“其他应付款”“应付账款”等往来账户，检查纳税人是否将投资收益挂在往来账上，是否存在不入账或少入账的问题。
11.下列对于生产成本检查的说法，错误的是( )。(A)
A. 检查产品成本在完工产品与在产品之间的分配时，可以不考虑企业的生产类型
B. 关于固定资产折旧的检查，主要检查固定资产的入账价值、计提折旧的范围、折旧年限、折旧方法是否符合税法规定
C. 直接人工的归集主要依据考勤记录、产量和工时记录，检查时，可查阅相关记录资料
D. 通过检查“库存商品”“原材料”等相关科目来审核企业对完工产品成本的计算是否正确
解析：对于大量
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