经济师中级财政税收专业知识与实务（其他税收制度）模拟试卷9
单项选择题
1.下列各项关于房产税纳税人的说法，正确的是( )。(D)
A. 产权属全民所有的，由国有资产监督管理部门缴纳房产税
B. 房产产权所有人、承典人不在房屋所在地的，由房屋产权所有人、承典人在住所所在地缴纳房产税
C. 房产产权未确定及租典纠纷未解决的，暂停缴纳房产税
D. 产权出典的，由承典人依照房产余值缴纳房产税
解析：产权属全民所有的，由经营管理单位纳税；产权属集体和个人所有的，由集体单位和个人纳税。产权出典的，由承典人依照房产余值纳税。产权所有人、承典人不在房屋所在地的，由房产代管员或使用人纳税。产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管员或使用人纳税。
2.从价计证房产税的，房产税依照房产原值一次减除( )后的余值计算缴纳，具体减除幅度，由省、自治区、直辖市人民政府规定。(A)
A. 10％～30％
B. 10％～20％
C. 10％～40％
D. 5％～20％
解析：从价计证房产税的，房产税依照房产原值一次减除10％至30％后的余值计算缴纳。具体减除幅度，由省、自治区、直辖市人民政府规定。
3.下列关于城镇土地使用税的纳税人，说法错误的是( )。(D)
A. 在城市范围内使用土地的单位和个人
B. 在县城范围内使用土地的单位和个人
C. 在建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人
D. 在农村范围内使用土地的单位和个人
解析：在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税的纳税人。
4.对同时经营其他产品的农产品批发市场和农贸市场使用的房产、土地，确定征免城镇土地使用税的方法是( )。(A)
A. 按其他产品与农产品交易场地面积的比例
B. 全部免征城镇土地使用税
C. 全额征收城镇土地使用税
D. 其他产品交易场地超过50％的，全额征收城镇土地使用税
解析：对同时经营其他产品的农产品批发市场和农贸市场使用的房产、土地，按其他产品与农产品交易场地面积的比例确定征免房产税和城镇土地使用税。
5.下列属于土地增值税纳税人的是( )。(A)
A. 转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人
B. 无偿划转国有土地使用权的单位
C. 翻新国有土地上建筑物及其附着物的单位
D. 有偿划转国有土地使用权的单位
解析：转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人为土地增值税的纳税人。
6.为方便纳税人，简化土地增值税预征税款计算，房地产开发企业采取预收款方式销售自行开发的房地产项目的，可按照以下方法计算土地增值税预征计征依据( )。(B)
A. 土地增值税预征的计税依据=预收款
B. 土地增值税预征的计征依据=预收款-应预缴增值税税款
C. 土地增值税预征的计税依据=预收款-增值税销项税额
D. 土地增值税预征的计税依据=预收款-增值税减免额
解析：为方便纳税人，简化土地增值税预征税款计算，房地产开发企业采取预收款方式销售自行开发的房地产项目的，可按照以下方法计算土地增值税预征计征依据：土地增值税预征的计征依据=预收款-应预缴增值税税款。
7.纳税人应当自转让房地产合同签订之日起( )内向房地产所在地主管税务机关办理纳税申报，并在税务机关核定的期限内缴纳土地增值税。(B)
A. 7个工作日
B. 7日
C. 5个工作日
D. 5日
解析：纳税人应当自转让房地产合同签订之日起7日内向房地产所在地主管税务机关办理纳税申报，并在税务机关核定的期限内缴纳土地增值税。
8.企业按照《中华人民共和国公司法》有关规定整体改制，由股份有限公司变更为有限责任公司，原企业投资主体存续并在改制(变更)后的公司中所持股权(股份)比例超过( )，且改制(变更)后公司承继原企业权利、义务的，对改制(变更)后公司承受原企业土地、房屋权属，免征契税。(D)
A. 50％
B. 60％
C. 70％
D. 75％
解析：企业按照《中华人民共和国公司法》有关规定整体改制，包括非公司制企业改制为有限责任公司或股份有限公司，有限责任公司变更为股份有限公司，股份有限公司变更为有限责任公司，原企业投资主体存续并在改制(变更)后的公司中所持股权(股份)比例超过75％，且改制(变更)后公司承继原企业权利、义务的，对改制(变更)后公司承受原企业土地、房屋权属，免征契税。
9.下列行为不需要征缴契税的是( )。(D)
A. 以房产抵债
B. 以实物交换房屋
C. 以房产作股权转让
D. 以自有房屋作股权投入本人独资经营企业
解析：以自有房屋作股权投入本人独资经营企业，免纳契税。
10.下列关于耕地范畴的说法，错误的是( )。(D)
A. 耕地指种植农业作物的土地
B. 耕地包括菜地、园地
C. 花圃、苗圃、茶园、果园、桑园属于园地
D. 其他种植经济林木的土地不属于耕地
解析：耕地是指种植农业作物的土地，包括菜地、园地。其中，园地包括花圃、苗圃、茶园、果园、桑园和其他种植经济林木的土地。
11.下列不属于耕地占用税税收优惠范围的是( )。(C)
A. 学校占用耕地
B. 农村烈士遗属占用耕地在规定标准以内新建自用住宅
C. 纳税人因建设项目施工或者地质勘查，临时占用耕地
D. 占用耕地进行农田水利设施
解析：占用耕地进行农田水利设施的，不缴纳耕地占用税。军事设施、学校、幼儿园、社会福利机构、医疗机构占用耕地，免征耕地占用税。农村烈士遗属占用耕地在规定标准以内新建自用住宅，免征耕地占用税。纳税人因建设项目施工或者地质勘查，临时占用耕地，应当依照规定缴纳耕地占用税。
12.同一应税合同、应税产权转移书据中涉及两方以上的纳税人，且未列明纳税人各自涉及金额的，以( )确定印花税计税依据。(D)
A. 应税凭证所列金额
B. 几方纳税人协商结果
C. 第一纳税人应当承担的金额
D. 纳税人平均分摊的应税凭证所列金额(不包括列明的增值税税款)
解析：同一应税合同、应税产权转移书据中涉及两方以上的纳税人，且未列明纳税人各自涉及金额的，以纳税人平均分摊的应税凭证所列金额(不包括列明的增值税税款)确定印花税计税依据。
13.下列不属于车船税纳税人的是( )。(D)
A. 车辆的所有人
B. 船舶的所有人
C. 车辆的管理人
D. 车辆的生产者
解析：车船税是以车船为征收对象，向车船的所有人或管理人征收的一种税。车船税的纳税人是车船的所有人或管理人。
14.下列关于车辆购置税计税价格的说法，错误的是( )。(A)
A. 纳税人购买自用应税车辆的计税价格，按照销售者标注的价款，不包括增值税税款
B. 纳税人进口自用应税车辆的计税价格，为关税完
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