会计专业技术资格中级财务管理（营运资金管理）模拟试卷24
单项选择题
1.某公司存货周转期为160天，应收账款周转期为90天，应付账款周转期为100天，则该公司现金周转期为( )天。(C)
A. 30
B. 60
C. 150
D. 260
解析：现金周转期=存货周转期+应收账款周转期一应付账款周转期=160+90—100=150(天)，选项C正确。
2.在其他条件相同的情况下，下列各项中，可以加速现金周转的是( )。(A)
A. 减少存货量
B. 减少应付账款
C. 放宽赊销信用期
D. 利用供应商提供的现金折扣
解析：现金周转期=应收账款周转期+存货周转期一应付账款周转期，减少存货量会减少存货周转期，在其他条件不变的情况下，会减少现金周转期，即加速现金周转，所以选项A正确。
3.下列各项中，不属于现金支出管理措施的是( )。(B)
A. 推迟支付应付款
B. 提高信用标准
C. 以汇票代替支票
D. 争取现金收支同步
解析：此题考核的是现金的支出管理。现金支出管理的主要任务是在不损害企业信誉的条件下，尽可能延缓现金的支出时间。现金支出管理的措施有：(1)使用现金浮游量；(2)推迟应付款的支付；(3)汇票代替支票；(4)改进员工工资支付模式；(5)透支；(6)争取现金流出与现金流入同步；(7)使用零余额账户。因此，选项A、C、D都属于现金支出管理措施。提高信用标准会使企业的现金收入减少，不属于现金支出管理措施。
4.在确定最佳现金持有量时，成本模型、存货模型和随机模型均需考虑的因素是( )。(A)
A. 持有现金的机会成本
B. 固定性转换成本
C. 现金短缺成本
D. 现金管理费用
解析：成本模型只考虑持有现金的机会成本、管理成本和短缺成本；存货模型只考虑现金的机会成本和交易成本；随机模型考虑的有持有现金的机会成本、每日现金流变动的标准差、最低控制线和固定性转换成本，所以现金的机会成本是均需考虑的因素。
5.企业在进行现金管理时，可利用的现金浮游量是指( )。(C)
A. 企业账户所记存款余额
B. 银行账户所记企业存款余额
C. 企业账户与银行账户所记存款余额之间的差额
D. 企业实际现金余额与最佳现金持有量之间的差额
解析：现金浮游量类似于会计上所说的未达账项，是企业账户与银行账户所记存款余额之差。
6.在营运资金管理中，企业将“产品卖出后到收到顾客支付的货款的这一时间段”称为( )。(D)
A. 现金周转期
B. 应付账款周转期
C. 存货周转期
D. 应收账款周转期
解析：应收账款周转期是指产品卖出后到收到顾客支付的货款的这一时间段。
7.下列有关现金周转期表述正确的是( )。(B)
A. 现金周转期：经营周期+应付账款周转期
B. 现金周转期=存货周转期+应收账款周转期一应付账款周转期
C. 现金周转期=存货周转期一应收账款周转期一应付账款周转期
D. 现金周转期=存货周转期一应收账款周转期+应付账款周转期
解析：现金周转期=存货周转期+应收账款周转期一应付账款周转期=经营周期一应付账款周转期。
8.收款浮动期是指从支付开始到企业收到资金的时间间隔，其中支票的接受方处理支票和将支票存入银行以收回现金所花的时间为( )。(B)
A. 邮寄浮动期
B. 处理浮动期
C. 结算浮动期
D. 存入浮动期
解析：收款浮动期主要是由纸基支付工具导致的，有下列三种类型：(1)邮寄浮动期：从付款人寄出支票到收款人或收款人的处理系统收到支票的时间间隔；(2)处理浮动期：是指支票的接受方处理支票和将支票存入银行以收回现金所花的时间；(3)结算浮动期：是指通过银行系统进行支票结算所需的时间。
9.下列各项中，不属于现金支出管理方法的是( )。(C)
A. 使用零余额账户
B. 争取现金流出与现金流入同步
C. 账龄分析法
D. 透支
解析：现金支出管理方法包括七项内容，即使用现金浮游量、推迟应付款的支付、汇票代替支票、改进员工工资支付模式、透支、争取现金流出与现金流入同步、使用零余额账户。账龄分析法是应收账款监控的内容。
10.企业6月10日赊购商品时双方约定的信用条件为“2／10，N／20”。该企业在6月15日有能力付款，但直到6月20日才支付这笔款项。其目的是运用现金日常管理策略中的( )。(D)
A. 力争现金流量同步
B. 使用现金浮游量
C. 加速收款
D. 推迟应付款的支付
解析：推迟应付款的支付，是指企业在不影响自己信誉的前提下，充分运用供货方所提供的信用优惠，尽可能地推迟应付款的支付期。
11.根据营运资金管理理论，下列各项中不属于企业应收账款成本内容的是( )。(C)
A. 机会成本
B. 管理成本
C. 短缺成本
D. 坏账成本
解析：应收账款的成本主要包括机会成本、管理成本、坏账成本。应收账款是别人占用本企业的资金，没有短缺之说，现金和存货有短缺成本。
多项选择题
12.下列各项措施中，能够缩短现金周转期的有( )。(B,C,D)
A. 减少对外投资
B. 延迟支付货款
C. 加速应收账款的回收
D. 加快产品的生产和销售
解析：现金周转期=存货周转期+应收账款周转期一应付账款周转期。如果要减少现金周转期，可以从以下方面着手：加快制造与销售产成品来减少存货周转期：加速应收账款的回收来减少应收账款周转期；减缓支付应付账款来延长应付账款周转期。
13.采用随机模型控制现金持有量，计算现金回归线的各项参数包括( )。(A,C,D)
A. 每次现金与有价证券转换时发生的固定转换成本
B. 现金存量的上限
C. 有价证券的日利息率
D. 预期每日现金流量变动的标准差
解析：根据现金回归线的公式R=
14.按照随机模型，确定现金存量的下限时，应考虑的因素有( )。(A,D)
A. 企业每日最低现金需要
B. 有价证券的日利息率
C. 有价证券的每次转换成本
D. 管理人员对风险的态度
解析：最低控制线L取决于模型之外的因素，其数额是由现金管理部经理在综合考虑短缺现金的风险程度、企业借款能力、企业日常周转所需资金、银行要求的补偿性余额等因素的基础上确定的。
15.现金周转期，就是指介于公司支付现金与收到现金之间的时间段，下列会使现金周转期缩短的方式有( )。(A,B)
A. 缩短存货周转期
B. 缩短应收账款周转期
C. 缩短应付账款周转期
D. 缩短预收账款周转期
解析：现金周转期=存货周转期+应收账款周转期一应付账款周转期，缩短现金周转期的方式有加快制造与销售产成品来
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