会计专业技术资格初级经济法基础（增值税、消费税法律制度）模拟试卷2
单项选择题
1.某酒厂下设一非独立核算的门市部，2015年10月该酒厂共生产黄酒150吨，当月将其中100吨由总机构移送到非独立核算门市部用于销售，当月门市部实际对外销售黄酒80吨，则该酒厂当月就上述业务计算缴纳消费税的黄酒销售数量为( )吨。(C)
A. 150
B. 100
C. 80
D. 0
解析：
2.根据消费税法律制度的规定，下列表述不正确的是( )。(D)
A. 纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，从高适用税率
B. 卷烟由于接装过滤嘴而提高售价后，应按照新的销售价格确定征税类别和适用税率
C. 委托加工的卷烟按照受托方同牌号规格卷烟的征税类别和适用税率征税；没有同牌号规格卷烟的，一律按照卷烟最高税率征税
D. 残次品卷烟不缴纳消费税
解析：
3.2015年10月甲公司进口一批小汽车，海关审定的关税完税价格为100万元，缴纳关税20万元，已知小汽车消费税税率为25％，甲公司当月进口小汽车应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是( )。(B)
A. (100+20)×25％=30(万元)
B. (100+20)÷(1—25％)×25％=40(万元)
C. 100×25％=25(万元)
D. 100÷(1—25％)×25％=33．33(万元)
解析：
4.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计征消费税的是( )。(C)
A. 用于无偿赠送的应税消费品
B. 用于集体福利的应税消费品
C. 用于换取生产资料的应税消费品
D. 用于连续生产非应税消费品的应税消费品
解析：
5.根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是( )。(B)
A. 纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天
B. 纳税人委托加工应税消费品的，为支付加工费的当天
C. 纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天
D. 纳税人销售应税消费品采取预收款方式的，为发出应税消费品的当天
解析：
多项选择题
6.根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税一般纳税人和小规模纳税人的有关说法正确的有( )。(B，C，D)
A. 对从事货物生产的企业，年应征增值税销售额在80万元以下的，不能申请认定为一般纳税人
B. 除个体经营者以外的其他个人不得申请认定为一般纳税人
C. 提供应税服务的纳税人，应税服务年销售额超过500万元的为一般纳税人
D. 小规模纳税人不得自行开具增值税专用发票，但可以向主管税务机关申请代开增值税专用发票
解析：
7.根据增值税法律制度的规定，下列劳务应征收增值税的有( )。(A，B)
A. 矿产资源切割劳务
B. 矿产资源分拣劳务
C. 矿山爆破劳务
D. 矿井构筑劳务
解析：
8.根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人的下列行为中，涉及的进项税额可以从销项税额中抵扣的有( )。(C，D)
A. 购进节日礼品发放给职工做福利
B. 购进实木地板用于办公楼的装修
C. 购进一台机器设备用于应税产品和免税产品的生产
D. 购进布料用于生产服装
解析：
9.根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的说法中正确的有( )。(B，C，D)
A. 纳税人采取直接收款方式销售货物，其增值税纳税义务发生时间为发出货物的当天
B. 纳税人采取托收承付方式销售货物，其增值税纳税义务发生时间为发出货物并办妥托收手续的当天
C. 纳税人采取分期收款方式销售货物，其增值税纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天
D. 纳税人进口货物，其增值税纳税义务发生时间为报关进口的当天
解析：
10.根据增值税法律制度的规定，下列各项可以作为增值税的扣税凭证的有( )。(A，B，C)
A. 税控机动车销售统一发票
B. 海关进口增值税专用缴款书
C. 接受境外单位提供的应税服务，从境内代理人处取得的解缴税款的税收缴款凭证
D. 增值税普通发票
解析：
11.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税免税项目的有( )。(A，B，C，D)
A. 药店销售的避孕药品
B. 农民销售的自产农产品
C. 残疾人个人提供广告服务
D. 航空公司提供飞机播洒农药服务
解析：
12.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征税范围的有( )。(B，C，D)
A. 汽缸容量为200毫升的摩托车
B. 组合烟花
C. 燃料电池
D. 未经涂饰的素板
解析：
13.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应在生产、进口、委托加工环节缴纳消费税的有( )。(C，D)
A. 无水乙醇
B. 金银镶嵌首饰
C. 果木酒
D. 木制一次性筷子
解析：
14.根据消费税法律制度的规定，关于金银首饰的税务处理，下列说法正确的有( )。(A，B，C，D)
A. 纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，应按新首饰的销售价格计征消费税
B. 对既销售金银首饰，又销售非金银首饰的单位，应将两类商品划分清楚，分别核算销售额
C. 金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按销售额全额征收消费税
D. 金银首饰连同包装物销售的，无论包装是否单独计价，也无论会计上如何核算，均应并入金银首饰的销售额计征消费税
解析：
15.根据消费税法律制度的规定，计算白酒的消费税时，应并人白酒计税销售额的有( )。(A，B，C，D)
A. 品牌使用费
B. 包装费
C. 包装物押金
D. 包装物租金
解析：
16.根据消费税法律制度的规定，下列情形中，准予抵扣已纳消费税的有( )。(B，C，D)
A. 外购已税珠宝玉石生产的金银首饰
B. 外购已税素板生产的实木地板
C. 外购已税化妆品生产的化妆品
D. 外购已税鞭炮、焰火为原料生产的鞭炮、焰火
解析：
17.根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，正确的有( )。(A，C，D)
A. 采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天
B. 采取预收货款结算方式的，为收到预收货款的当天
C. 采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天
D. 采取其他结算方式的，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天
解析：
18.根据消费税法律制度的规定，下列关于从量计征销售数量的确定，说法正确的有( )。(A，B，D)
A
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