会计专业技术资格初级经济法基础（企业所得税、个人所得税法律制度）模拟试卷20
单项选择题
1.某国有企业2009年度发生亏损，根据《企业所得税法》的规定，该亏损额可以用以后纳税年度的所得逐年弥补，但延续弥补的期限最长不得超过( )年。(D)
A. 2012
B. 2011
C. 2013
D. 2014
解析：
2.根据《企业所得税法》的规定，企业所得税的征收办法是( )。(D)
A. 按月征收
B. 按季计征，分月预缴
C. 按季征收
D. 按年计征，分月或分季预缴
解析：
3.中国居民黄先生2013年1～12月份取得每月工薪收入4200元，12月取得全年一次性奖金36000元，黄先生2013年取得的全年一次性奖金应纳个人所得税是( )元。(C)
A. 4975
B. 5275
C. 3495
D. 7735
解析：
4.国内某作家的一篇小说在一家晚报上连载2个月，2个月的稿酬收入分别为3000元、4000元。该作家2个月所获稿酬应缴纳的个人所得税为( )元。(B)
A. 1316
B. 784
C. 1568
D. 1920
解析：
5.下列各项，属于个人所得税“工资、薪金所得”的是( )。(C)
A. 误餐补
B. 独生子女补
C. 劳动分
D. 托儿补助费
解析：
6.个人对企事业单位承包经营后，工商登记改变为个体工商户的，适用个人所得税的税目是 ( )。(B)
A. 工资、薪金所得
B. 个体工商户的生产、经营所得
C. 企业、事业单位的承包经营、承租经营所得
D. 劳务报酬所得
解析：
7.根据《个人所得税法》的规定，工资、薪金所得采用的税率形式是( )。(A)
A. 超额累进税率
B. 全额累进税率
C. 超率累进税率
D. 超倍累进税率
解析：
8.在计算应纳税所得额时，一般允许从个人的应税收入中减去税法规定的扣除项目或扣除金额。下列选项中，适用定额扣除的是( )。(A)
A. 工资、薪金所得
B. 个体工商户的生产、经营所得
C. 财产租赁所得
D. 红利所得
解析：
9.某个人独资企业2014年度工资薪金总额为305000元，拨缴的工会经费、发生的职工福利费、职工教育经费支出。对于上述费用支出，该企业当年可以在税前扣除的数额最高为 ( )元。(D)
A. 30976
B. 36521
C. 47658
D. 56425
解析：
10.根据现行个人所得税法律制度的规定，下列利息收入中应缴纳个人所得税的是( )。(D)
A. 国家发行的金融债券利息
B. 国债利息
C. 储蓄存款利息
D. 参加企业集资取得的利息
解析：
11.根据个人所得税法规定，纳税人在自行申报纳税时从两处或两处以上取得应纳税所得的，其纳税地点的选择是( )。(D)
A. 收入来源地
B. 税务局指定地点
C. 纳税人户籍所在地
D. 纳税人选择固定一地申报纳税
解析：
多项选择题
12.下列各项，属于企业所得税征税范围的有( )。(A，B，D)
A. 居民企业来源于境外的所得
B. 非居民企业来源于中国境内的所得
C. 非居民企业来源于中国境外的所得
D. 居民企业来源于境内的所得
解析：
13.根据企业所得税法律制度规定，下列各项中属于企业所得税纳税人的有( )。(A，B，D)
A. 股份有限公司
B. 有境内所得的外国企业
C. 个人合伙企业
D. 有经营所得的非营利组织
解析：
14.企业下列各项所得中，可以免征或减征企业所得税的有( )。(A，B，C)
A. 从事农、林、牧、渔业项目的所得
B. 从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得
C. 从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得
D. 资产转让所得
解析：
15.个人所得税纳税义务人，应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报的情形有( )。(A，B，C，D)
A. 年所得12万元以上
B. 从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得
C. 从中国境外取得所得
D. 取得应纳税所得，没有扣缴义务人
解析：
16.根据《个人所得税法》的规定，下列所得中适用比例税率的有( )。(A，B)
A. 财产租赁所得
B. 特许权使用费所得
C. 工资、薪金所得
D. 承包经营所得
解析：
17.根据我国个人所得税法规定，下列选项中，属于居民纳税人的有( )。(A，C，D)
A. 甲在中国境内有住所，每年在境内居住不足100天
B. 乙在中国境内无住所，在境内居住不足100天
C. 丙在中国境内有住所，在境内居住满1年
D. 丁在中国境内无住所，在境内居住满1年
解析：
18.劳务报酬所得，是指个人独立从事非雇佣的各种劳务所取得的所得。内容包括( )。(A，B，C，D)
A. 设计是指按照客户的要求，代为制订工程、工艺等各类设计业务
B. 测试是指利用仪器仪表或其他手段代客对物品的性能和质量进行检测试验的业务
C. 会计是指受托从事会计核算的业务
D. 讲学是指应邀(聘)进行讲课、作报告、介绍情况等业务
解析：
19.下列选项中，不适用加成征收的个人所得税税目有( )。(A，B，D)
A. 个体工商户的生产、经营所得
B. 偶然所得
C. 劳务报酬所得
D. 特许权使用费所得
解析：
20.个人独资企业和合伙企业在计算个人所得税应税所得额时，可以扣除的项目有( )。(B，D)
A. 投资者个人工资支出
B. 财产保险支出
C. 分配给投资者股利
D. 公益性捐赠
解析：
21.下列个人所得，在计算个人所得税时，不得减除费用的有( )。(B，D)
A. 工资薪金所得
B. 利息、股息、红利所得
C. 特许权使用费所得
D. 偶然所得
解析：
22.关于个人所得税的费用扣除，下列表述正确的有( )。(A，B，D)
A. 在中国境内有住所而在中国境外任职或者受雇取得工资、薪金所得的人员，费用扣除额为4800元
B. 个体工商户向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出，允许在税前据实扣除
C.
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