会计专业技术资格初级经济法基础（税收征收管理法律制度）模拟试卷11
单项选择题
1.纳税人已开具的发票存根联和发票登记簿的保存期限是( )。(B)
A. 3年
B. 5年
C. 10年
D. 15年
解析：已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存5年。要注意发票的保存期限与发票存根联和发票登记簿的保存期限是不同的。
2.根据税收法律制度的规定，对于生产不固定、账册不健全的单位，但能控制进货销货的纳税人，适用的税款征收方式是( )。(B)
A. 查账征收
B. 查定征收
C. 查验征收
D. 定期定额征收
解析：查定征收，适用生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全，但能控制原材料或进销货的小型厂矿和作坊。
3.纳税人的下列情形中，不适用纳税担保的是( )。(B)
A. 在限期内税务机关有根据认为纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入的迹象
B. 纳税人未按规定期限纳税
C. 纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的
D. 欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的
解析：纳税人适用纳税担保有四种情况，除选项A、C、D以外，还有税收法律、行政法规规定可以提供纳税担保的其他情形，不包括纳税人未按规定期限纳税这种情形。
4.税务机关对自然人纳税人采取税收保全措施时，下列物品中，不得采取税收保全措施的是( )。(C)
A. 豪华轿车
B. 古玩字画
C. 单价4500元的空调
D. 自住房以外的一幢别墅
解析：税务机关对单价5000元以下的生活用品，不采取税收保全和强制执行措施。
5.根据《税收征收管理法》的规定，税务机关有权对纳税人采取税收保全措施的情形是( )。(D)
A. 纳税人账目混乱难以查账的
B. 纳税人未按规定期限办理纳税申报，经税务机关限期申报，逾期仍不申报的
C. 纳税人有明显转移、隐匿其应纳税收入迹象的
D. 纳税人有明显转移、隐匿其应纳税收入迹象且拒绝提供纳税担保的
解析：选项A、B所说的情形，税务机关有权核定其应纳税额；如果纳税人在税务机关规定的期限内有明显转移、隐匿其应纳税收入迹象的，税务机关可以责成纳税人提供纳税担保。只有纳税人不能提供纳税担保时，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关才可以采取税收保全措施，因此选项C错误。
6.根据税务行政复议法律制度的规定，纳税人对税务机关作出的下列具体行政行为不服时，可以选择申请行政复议或者直接提起行政诉讼的是( )。(B)
A. 确认适用税率
B. 收缴发票
C. 确认计税依据
D. 加收税收滞纳金
解析：本题考核税务行政复议的规定：根据规定，税务行政复议中，复议前置的纳税争议有以下情形：税务机关作出的征税行为。包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税及退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点以及税款征收方式等具体行政行为和征收税款、加收滞纳金，扣缴义务人、受税务机关委托征收的单位和个人作出的代扣代缴、代收代缴、代征行为。其他税务具体行政行为，可以直接提起行政诉讼，也可以选择申请行政复议。
7.下列税种中，不属于国家税务局征收的是( )。(C)
A. 铁道部门集中缴纳的营业税
B. 股份制企业缴纳的企业所得税
C. 海运企业缴纳的船舶吨税
D. 保险公司总公司集中缴纳城市维护建设税
解析：
8.纳税人到外县(市)临时从事生产经营活动的，应当申请开具《外管证》，《外管证》的有效期限最长是( )。(D)
A. 30日
B. 60日
C. 90日
D. 180日
解析：
9.根据《税收征收管理法》的规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起的一定期限内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。该期限为( )。(B)
A. 7日
B. 15日
C. 30日
D. 45日
解析：
10.对财务健全的纳税人，税务机关应当采取的税款征收方式为( )。(A)
A. 查账征收
B. 查定征收
C. 查验征收
D. 定期定额征收
解析：
11.根据《税收征收管理法》的规定，纳税人未按规定期限缴纳税款的，税务机关除责令其限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳金，该滞纳金的比例是滞纳税款的( )。(B)
A. 0．1‰
B. 0．5‰
C. 1‰
D. 2‰
解析：
12.下列对退还税款和追缴税款时间限制的表述，不符合法律规定的是( )。(B)
A. 税务机关发现纳税人多缴税款的，应当自发现之日起10日内办理退还手续
B. 纳税人发现多缴税款，要求退还的，税务机关应当自查实10日内办理退还手续
C. 因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金
D. 因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金
解析：
13.关于税务行政复议，下列说法错误的是( )。(C)
A. 受理行政复议申请，应当书面告知申请人
B. 行政复议原则上采用书面审查的方法
C. 申请人在申请行政复议时，不可以提出行政赔偿请求
D. 复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决定
解析：
14.纳税人采取在账簿上多列支出或者不列、少列收入的手段，不缴或少缴应纳税款的行为属于( )。(A)
A. 偷税
B. 欠税
C. 骗税
D. 抗税
解析：
15.根据《税收征收管理法》的规定，纳税人逃避、拒绝、阻挠税务机关检查时，税务机关有权采取的措施是( )。(A)
A. 责令改正并可处以罚款
B. 查封账簿
C. 冻结纳税人在银行的存款
D. 移送司法机关
解析：
多项选择题
16.下列组织和人员中，应当办理税务登记的有( )。(A，B，C)
A. 国有企业
B. 企业在外地设立的分支机构
C. 出版社
D. 在集贸市场流动卖菜的农村菜农
解析：除国家机关、个人和无固定生产经营场所的流动性农村小商贩外，凡是从事生产经营、负有纳税义务的纳税人，均应办理税务登记。
17.根据《税收征收管理法》的规定，纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关( )。(A，D)
A. 结清应纳税款、滞纳金、罚款
B. 提供清缴欠税的纳税担保
C. 缴纳不超过10000元的保证金
D. 缴销发票和税务登记证件
解析：纳税人办理注销税务登记前，应当向税务机关提交相关证明文件和资料，结清应纳税款、多退(免
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