会计专业技术资格（中级）财务管理模拟试卷206
单项选择题
1.企业财务管理体制明确的是( )。(B)
A. 企业治理结构的权限、责任和利益的制度
B. 企业各财务层级财务权限、责任和利益的制度
C. 企业股东会、董事会权限、责任和利益的制度
D. 企业监事会权限、责任和利益的制度
解析：企业财务管理体制是明确企业各财务层级财务权限、责任和利益的制度，其核心问题是如何配置财务管理权限，企业财务管理体制决定着企业财务管理的运行机制和实施模式。
2.与资本性金融工具相比，下列各项中，不属于货币性金融工具特点的是( )。(A)
A. 期限较长
B. 流动性强
C. 风险较小
D. 价格平稳
解析：货币市场的主要特点是：(1)期限短。(2)交易目的是解决短期资金周转。(3)货币市场上的金融工具具有较强的“货币性”，具有流动性强、价格平稳、风险较小等特性。
3.已知甲方案投资收益率的期望值为15％，乙方案投资收益率的期望值为12％，两个方案都存在投资风险，比较甲、乙两方案风险大小应采用的指标是( )。(D)
A. 方差
B. 净现值
C. 标准离差
D. 标准离差率
解析：期望值不同的情况下应采用标准离差率衡量风险。
4.简便易行，但比较粗糙且带有主观判断的混合成本分解法是( )。(B)
A. 回归分析法
B. 账户分析法
C. 工业工程法
D. 高低点法
解析：账户分析法，又称会计分析法，它是根据有关成本账户及其明细账的内容，结合其与产量的依存关系，判断其比较接近哪一类成本，就视其为哪一类成本。这种方法简便易行，但比较粗糙且带有主观判断。
5.下列不属于编制预计利润表依据的是( )。(D)
A. 现金预算
B. 专门决策预算
C. 业务预算
D. 预计资产负债表
解析：编制预计利润表的依据是各业务预算、专门决策预算和现金预算。
6.下列各项中，能够正确反映现金余缺与其他有关因素关系的计算公式是( )。(D)
A. 期初现金余额+本期现金收入一本期现金支出+现金筹措一现金运用：现金余缺
B. 期初现金余额一本期现金收入+本期现金支出+现金筹措一现金运用=现金余缺
C. 现金余缺+期末现金余额=借款+增发股票或新增债券一归还借款本金和利息一购买有价证券
D. 现金余缺一期末现金余额=归还借款本金和利息+购买有价证券一借款一增发股票或新增债券
解析：选项A、B不正确，期初现金余额+现金收入一现金支出=现金余缺；从资金的筹措和运用来看，现金余缺+借款+增发股票或新增债券一归还借款本金和利息一购买有价证券=期末现金余额，经过变形就是选项D。
7.不是以生产预算为基础直接编制的预算是( )。(C)
A. 直接材料预算
B. 变动制造费用预算
C. 销售及管理费用预算
D. 直接人工预算
解析：直接材料预算、直接人工预算和变动制造费用预算是直接根据生产预算编制的，而销售费用预算是根据销售预算编制的，管理费用多为固定成本，一般是以过去的实际开支为基础，按预算期的可预见变化来调整，与生产预算没有直接联系。
8.出租人既出租某项资产，又以该项资产为担保借入资金的租赁形式是( )。(B)
A. 经营租赁
B. 杠杆租赁
C. 直接租赁
D. 售后回租
解析：杠杆租赁方式下，出租人拥有对资产的所有权，既是资产的出租人，收取租金，又是资金的借入人，要偿付债务、支付利息。
9.企业采用贴现法从银行贷人一笔款项，年利率8％，银行要求的补偿性余额为10％，则该项贷款的实际利率是( )。(D)
A. 8％
B. 8．70％
C. 8．78％
D. 9．76％
解析：贷款的实际利率=8％／(1—8％一10％)=9．76％。
10.企业追加筹资的成本是( )。(B)
A. 综合资本成本
B. 边际资本成本
C. 个别资本成本
D. 变动成本
解析：边际资本成本是企业追加筹资的成本，企业在追加筹资时要考虑新筹集资金的成本。
11.已知(F／A，10％，9)=13．579，(F／A，10％，11)=18．531。则10年期，利率为10％的预付年金终值系数为( )。(A)
A. 17.531
B. 15．937
C. 14.579
D. 12．579
解析：预付年金终值系数与普通年金终值系数相比期数加1，系数减1，所以10年期，利率为10％的预付年金终值系数=18．531—1=17．531。
12.甲公司2016年年末处置现有的闲置设备一台(本年度的折旧已提)，收到现金20000元，无其他相关费用。该设备于2008年年末以100000元购入，使用年限为10年(与税法规定相同)，并按直线法计提折旧，预计净残值率10％。假设公司其他事项的应纳税所得额大于0，适用企业所得税税率25％，则甲公司处置该项设备对2016年现金流量的影响是( )元。(D)
A. 减少2000
B. 减少18000
C. 增加20000
D. 增加22000
解析：折旧=100000×(1—10％)／10=9000(元)
账面净值=原值一已提折旧=100000—9000×8=28000(元)
变现损失=28000—20000=8000(元)
甲公司处置该项设备对2016年现金流量的影响=变现价值+变现损失抵税=20000+8000×25％=22000(元)。
13.已知某种存货的全年需要量为6000个单位，假设一年工作日为300天，预计不设保险储备情况下的再订货点为500单位，则该存货的订货提前期为( )天。(C)
A. 12
B. 15
C. 25
D. 30
解析：依题意，原材料每日耗用量=6000÷300=20(单位／天)，则订货提前期=预计交货期内原材料的用量÷原材料每日耗用量=500÷20=25(天)。
14.下列属于缺货成本的是( )。(D)
A. 存货破损和变质损失
B. 储存存货发生的仓库费用
C. 存货的保险费用
D. 产品库存缺货导致延误发货的商誉损失
解析：选项A、B、C属于储存成本。
15.某企业临时性流动负债只融通部分波动性流动资产的资金需要，另一部分波动性流动资产和永久性资产则由自发性流动负债、长期负债和权益资本加以解决，其采取的融资策略是( )。(C)
A. 期限匹配融资策略
B. 激进融资策略
C. 保守融资策略
D. 极端融资策略
解析：期限匹配融资策略是指对波动性流动资产用临时性流动负债来解决，而对永久性资产包括永久性流动资产和非流动资产则用自发性流动负债、长期负债和权益资本来满足资金需要；激进融资策略是指临时性流动负债不仅解决临时性流动资产的资金需要，还解决部分永久性资产的资金需要；保守融资策略是指临时性流动负债只融通部分波动性
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