会计专业技术资格中级经济法（增值税法律制度）模拟试卷21
单项选择题
1.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，适用增值税零税率的是( )。(A)
A. 航天运输服务
B. 以无运输工具承运方式提供的围际运输服务
C. 境外单位向境内单位销售完全在境外使用的无形资产
D. 境内单位向境内其他单位无偿转让不动产
解析：(1)选项A：适用增值税零税率；(2)选项B：免征增值税；(3)选项C：不征收增值税；(4)选项D：视同销售不动产，应当征收增值税。
2.根据增值税法律制度的规定，商业企业一般纳税人零售下列货物，可以开具增值税专用发票的是( )。(D)
A. 烟酒
B. 食品
C. 化妆品
D. 办公用品
解析：(1)选项ABC：商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、化妆品不得开具增值税专用发票；(2)选项D：办公用品用于生产经营，可以开具增值税专用发票。
3.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售的下列货物中，适用13％增值税税率的是( )。(C)
A. 洗衣液
B. 文具盒
C. 杂粮
D. 蔬菜罐头
解析：(1)选项ABD：适用17％的基本税率；(2)选项CD：适用13％税率的农产品，是指各种植物、动物的“初级产品”，而蔬菜罐头属于“深加工产品”。
多项选择题
4.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应当征收增值税的有( )。(A，B，C)
A. 某商店将外购水泥捐赠给灾区用于救灾
B. 某工厂将委托加工收回的服装用于集体福利
C. 某企业将自产的钢材用于对外投资
D. 某企业将购进的一批饮料用于职工食堂
解析：选项D：将外购的货物用于集体福利，不视同销售货物。
5.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的有( )。(A，B，C，D)
A. 果农销售自产水果
B. 药店销售避孕药品
C. 王某销售自己使用过的空调
D. 直接用于教学的进口设备
解析：
6.根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人收取的下列款项中，不属于价外费用的有( )。(A，B，C)
A. 受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税
B. 销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费
C. 向购买方收取的代购买方缴纳的车辆牌照费
D. 销售货物时价外向购买方收取的延期付款利息
解析：选项D：属于价外费用。
7.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税扣税凭证的有( )。(A，B，C，D)
A. 税控机动车销售统一发票
B. 海关进口增值税专用缴款书
C. 农产品收购发票
D. 农产品销售发票
解析：增值税扣税凭证包括增值税专用发票(含税控机动车销售统一发票)、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票、农产品销售发票和完税凭证。
8.根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人将外购的货物用于下列项目时，不得抵扣进项税额的有( )。(B，C，D)
A. 劳动保护
B. 集体福利
C. 免征增值税项目
D. 简易计税方法计税项目
解析：选项A：用于劳动保护方面的购进货物，其进项税额可以抵扣。
9.根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人购进的下列服务中，不得抵扣进项税额的有( )。(A，B，C，D)
A. 娱乐服务
B. 餐饮服务
C. 旅客运输服务
D. 贷款服务
解析：增值税一般纳税人购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，不得抵扣进项税额。
10.根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人发生的下列情形中，不得抵扣进项税额的有( )。(A，B，C，D)
A. 非正常损失的在产品所耗用的加工修理修配劳务
B. 非正常损失的在产品所耗用的交通运输服务
C. 非正常损失的不动产在建工程所耗用的设计服务
D. 非正常损失的不动产在建工程所耗用的建筑服务
解析：(1)选项AB：非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、加工修理修配劳务和交通运输服务，不得抵扣进项税额；(2)选项CD：非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务，不得抵扣进项税额。
11.根据增值税法律制度的规定，某咨询服务企业(增值税一般纳税人)的下列进项税额中，不得从销项税额中抵扣的有( )。(A，B，D)
A. 购买涂料装修职工食堂发生的进项税额
B. 交际应酬消费发生的进项税额
C. 购买办公用复印纸发生的进项税额
D. 被执法部门依法没收的外购出版物的进项税额
解析：(1)选项AB：用于集体福利或者个人消费的购进货物，其进项税额不得抵扣；(2)选项D：非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务，其进项税额不得抵扣。
12.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，按照“物流辅助服务”征收增值税的有( )。(A，B，C)
A. 打捞救助服务
B. 装卸搬运服务
C. 仓储服务
D. 货物运输代理服务
解析：货物运输代理属于“经纪代理服务”，而非“物流辅助服务”。
13.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，按照“文化创意服务”征收增值税的有( )。(B，C，D)
A. 业务流程管理服务
B. 广告服务
C. 会议展览服务
D. 知识产权服务
解析：业务流程管理服务属于“信息技术服务”。
14.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，视同提供应税服务应当缴纳增值税的有( )。(B，C，D)
A. 甲公司为其员工无偿提供搬家运输服务
B. 乙公司为客户无偿提供信息咨询服务
C. 丙公司为客户无偿提供广告设计服务
D. 丁公司为关联单位无偿提供交通运输服务
解析：选项A：单位或者个体工商户为聘用的员工提供的服务，不属于营业活动，不征收增值税。
15.某船运公司为增值税一般纳税人并具有国际运输经营资质，2017年4月取得的含税收入包括仓储收入40．28万元、装卸搬运收入97．52万元、国际运输收入355．2万元、国内运输收入754．8万元。根据增值税法律制度的规定，该公司计算的下列增值税销项税额中，正确的有( )。(A，D)
A. 仓储收入的销项税额2．28万元
B. 装卸搬运收入的销项税额9．66万元
C. 国际运输收入的销项税额35．2万元
D. 国内运输收入的销项税额74．8万元
解析：(1)选项AB：仓储收入和装卸搬运收入应按“物流辅助服务”计征增值税，仓储收入的销项税额=40．28÷(1+6％)×6％=2．28(万元)；装卸搬运收入的销项税额=97．52÷(1+6％)×6％=5．52(万元)；(2)选项C：国际运输收入适用零税率，不需要计算销项税额；(3)选项D：国内运输收入应按“交通运输业”计征增值税，销项税额=754．8÷(1+11％)×11％=74．8(万元)。
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