会计专业技术资格中级经济法（企业所得税法律制度）模拟试卷23
单项选择题
1.根据企业所得税法律制度的规定，企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起一定期限内进行纳税调整，该期限是( )。(B)
A. 5年
B. 10年
C. 15年
D. 20年
解析：
多项选择题
2.根据企业所得税法律制度的规定，判定居民企业的标准有( )。(A，D)
A. 登记注册地标准
B. 所得来源地标准
C. 经营行为实际发生地标准
D. 实际管理机构所在地标准
解析：
3.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的有( )。(C，D)
A. 有限责任公司
B. 股份有限公司
C. 个人独资企业
D. 合伙企业
解析：个人独资企业、合伙企业不属于我国企业所得税的纳税人。
4.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于确定所得来源地的表述中，正确的有( )。(A，B，D)
A. 提供劳务所得，按照劳务发生地确定
B. 销售货物所得，按照交易活动发生地确定
C. 不动产转让所得，按照转让不动产的企业所在地确定
D. 股息所得，按照分配股息的企业所在地确定
解析：选项C：不动产转让所得，按照不动产所在地确定所得来源地。
5.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认的表述中，正确的有( )。(A，B，D)
A. 销售商品以旧换新的，销售的商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理
B. 采用售后回购方式销售商品的，符合收入确认条件的，销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理
C. 销售商品涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣前的金额确定销售商品收入金额
D. 销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额，现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除
解析：选项C：销售商品涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。
6.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认的表述中，正确的有( )。(B，C，D)
A. 企业转让股权收入，应于转让协议生效时，确认收入的实现
B. 企业发生债务重组，应在债务重组合同或协议生效时确认收入的实现
C. 特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现
D. 接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现
解析：选项A：企业转让股权收入，应于转让协议生效且完成股权变更手续时，确认收入的实现。
7.根据企业所得税法律制度的规定，下列项目中，属于企业所得税不征税收入的有( )。(A，D)
A. 财政拨款
B. 国债利息收入
C. 债务重组收入
D. 依法收取并纳人财政管理的行政事业性收费、政府性基金
解析：(1)选项AD：属于“不征税收入”；(2)选项B：属于“免税收入”；(3)选项C：属于“应税收入”。
8.根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，属于企业所得税免税收入的有( )。(A，B)
A. 符合条件的非营利组织的不征税收入和免税收入孳生的银行存款利息收入
B. 符合条件的非营利组织接受其他单位或者个人捐赠的收入
C. 在中国境内设立机构、场所的非居民企业持有中国境内上市公司股票的时间不足12个月取得的股息、红利收入
D. 财政拨款
解析：(1)选项C：属于“应税收入”；(2)选项D：属于“不征税收入”。
9.根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列各项中，准予全额据实扣除的有( )。(A，C，D)
A. 非金融企业向金融企业借款的利息支出
B. 非金融企业向非金融企业借款的利息支出
C. 金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出
D. 企业经批准发行债券的利息支出
解析：
10.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的有( )。(A，B，C，D)
A. 关税
B. 土地增值税
C. 城镇土地使用税
D. 城市维护建设税
解析：
11.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，准予在企业所得税税前扣除的有( )。(A，B，D)
A. 纳税人按照买卖合同约定支付的违约金
B. 纳税人缴纳的消费税
C. 企业之间支付的管理费
D. 非金融企业向金融企业借款的利息支出
解析：
12.根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列各项中，不得扣除的有( )。(A，B，D)
A. 银行企业内营业机构之间支付的租金
B. 非银行企业内营业机构之间支付的租金
C. 银行企业内营业机构之间支付的利息
D. 非银行企业内营业机构之间支付的利息
解析：企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得在税前扣除。
13.根据企业所得税法律制度的规定，居民企业发生的下列支出中，可在企业所得税税前扣除的有( )。(A，B，D)
A. 逾期归还银行贷款的罚息
B. 以经营租赁方式租入固定资产的租金
C. 企业内营业机构之间支付的租金
D. 未能形成无形资产的研究开发费用
解析：选项C：不得在税前扣除。
14.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，准予在以后纳税年度结转扣除的有( )。(A，B，C)
A. 职工教育经费
B. 广告费
C. 业务宣传费
D. 业务招待费
解析：
15.根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得计算折旧扣除的有( )。(B，C，D)
A. 未投入使用的厂房
B. 以经营租赁方式租人的运输工具
C. 以融资租赁方式租出的生产设备
D. 已足额提取折旧仍继续使用的电子设备
解析：选项A：“房屋、建筑物以外”未投入使用的固定资产不得计算折旧扣除。
16.根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础的有( )。(C，D)
A. 自行建造的固定资产
B. 盘盈的固定资产
C. 通过非货币性资产交换取得的同定资产
D. 通过债务重组取得的固定资产
解析：(1)选项A：自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础；(2)选项B：盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础；(3)选项CD：通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础。
17.根据企业所得税法律制度的规定，下列表述中，正确的有( )。(A
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