会计专业技术资格中级经济法（增值税法律制度）模拟试卷22
多项选择题
1.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的有( )。(C，D)
A. 境外单位向境内个人提供的完全在境外发生的应税服务
B. 境外个人向境内单位出租完全在境外使用的有形动产
C. 境内单位提供的标的物在境外使用的有形动产租赁服务
D. 境内单位提供的会议展览地点在境外的会议展览服务
解析：(1)选项AB：不征收增值税(而非免征增值税)；(2)选项CD：免征增值税。
2.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的有( )。(B，C，D)
A. 纳税人在境内载运旅客或者货物出境
B. 纳税人以无运输工具承运方式提供的国际运输服务
C. 纳税人提供的直接国际货物运输代理服务
D. 纳税人提供的间接国际货物运输代删服务
解析：(1)选项A：适用增值税零税率(而非免征增值税)；(2)选项BCD：免征增值税。
3.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的有( )。(A，B，C，D)
A. 国债利息收入
B. 地方政府债券利息收入
C. 金融同业往来利息收入
D. 人民银行对金融机构的贷款利息收入
解析：
4.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售的下列货物中，适用13％增值税税率的有( )。(A，B，C，D)
A. 图书
B. 粮食
C. 电子出版物
D. 暖气
解析：
判断题
5.单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供加工、修理修配劳务，不征收增值税。 ( )(A)
A. 正确
B. 错误
C.
解析：
6.纳税人将自产、委托加工或者外购的货物用于集体福利或者个人消费的，视同销售货物，征收增值税。 ( )(B)
A. 正确
B. 错误
C.
解析：纳税人将外购的货物用于集体福利或个人消费的，不视同销售货物。
7.私营企业进口供残疾人专用的物品免征增值税。 ( )(B)
A. 正确
B. 错误
C.
解析：由“残疾人的组织”直接进口供残疾人专用的物品免征增值税。
8.残疾人个人提供的加工、修理修配劳务免征增值税。 ( )(A)
A. 正确
B. 错误
C.
解析：
9.采取委托银行收款方式销售货物的，增值税纳税义务发生时间为银行收到货款的当天。 ( )(B)
A. 正确
B. 错误
C.
解析：采取委托银行收款方式销售货物，其增值税纳税义务发生时间为发出货物并办妥托收手续的当天。
10.纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰。应按实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税。 ( )(A)
A. 正确
B. 错误
C.
解析：
11.增值税一般纳税人向消费者个人销售货物，不得开具增值税专用发票。 ( )(A)
A. 正确
B. 错误
C.
解析：
12.卫星电视信号落地转接服务，按照“增值电信服务”计算缴纳增值税。 ( )(A)
A. 正确
B. 错误
C.
解析：
13.固定电话、有线电视、宽带、水、电、燃气、暖气等经营者向用户收取的安装费、初装费、开户费、扩容费以及类似收费，按照“安装服务”缴纳增值税。 ( )(A)
A. 正确
B. 错误
C.
解析：
14.以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润，按照“贷款服务”缴纳增值税。 ( )(A)
A. 正确
B. 错误
C.
解析：
15.货物运输代理按照“物流辅助服务”缴纳增值税。 ( )(B)
A. 正确
B. 错误
C.
解析：货物运输代理属于“经纪代理服务”，而非“物流辅助服务”。
16.单位或者个体工商户为聘用的员工提供服务的，不征收增值税。 ( )(A)
A. 正确
B. 错误
C.
解析：
17.纳税人提供的直接或者间接国际货物运输代理服务，不征收增值税。 ( )(B)
A. 正确
B. 错误
C.
解析：纳税人提供的直接或者间接国际货物运输代理服务，免征增值税。
18.纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算的，不得免税、减税。 ( )(A)
A. 正确
B. 错误
C.
解析：
简答题
某运输公司为增值税一般纳税人，具备国际运输资质，2017年4月经营业务如下：
(1)国内运送旅客，按售票统计取得价税合计金额177．6万元；运送旅客至境外，按售票统计取得价税合计金额53．28万元。
(2)运送货物，开具增值税专用发票注明运输收入金额260万元、装卸收入金额18万元。
(3)提供仓储服务，开具增值税专用发票注明仓储收入金额70万元、装卸收入金额6万元。
(4)修理、修配各类车辆，开具普通发票注明价税合计金额31．59万元。
(5)销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的货运汽车6辆，开具普通发票注明价税合计金额24．72万元。
(6)进口检测设备一台，经海关核定的关税完税价格为50万元。
(7)购进小汽车4辆自用，每辆单价16万元，取得销售公司开具的增值税专用发票注明金额64万元、税额10．88万元；另支付销售公司运输费用，取得增值税专用发票注明运费金额4万元、税额0．44万元。
(8)购进汽油取得增值税专用发票注明金额10万元、税额1．7万元，其中90％用于公司运送旅客，10％用于公司接送员工上下班；购进矿泉水一批，取得增值税专用发票注明金额2万元，税额0．34万元，其中70％赠送给公司运送的旅客，30％用于公司集体福利。
已知：进口的检测设备适用的关税税率为20％。
要求：
根据上述资料，分别回答下列问题：
19.计算业务(1)的销项税额。
销项税额=177．6÷(1+11％)×11％=17．60(万元)
解析：(1)在境内载运旅客或者货物出境，适用零税率，销项税额为零，但可以抵扣进项税额；(2)如果是用于免税项目的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产，销项税额为零，但不得抵扣进项税额。
20.计算业务(2)的销项税额。
销项税额=260×11％+18×6％=29．68(万元)
解析：
21.计算业务(3)的销项税额。
销项税额=(70+6)×6％=4．56(万元)
解析：
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