中级经济师财政税收专业知识与实务单项选择题专项强化真题试卷2
单项选择题
1.部门预算中的“部门”，仅限定于( )。(A)
A. 一级预算单位
B. 二级顶算单位
C. 三级顶算单位
D. 所有顶算单位
解析：部门预算中部门本身要有严格的资质要求，限定那些与财政直接发生经费领拨关系的一级预算会计单位为预算部门。
2.发票的真伪鉴定由( )负责。(C)
A. 财政机关
B. 工商部门
C. 税务机关
D. 技术监督局
解析：发票的设计、防伪管理、真伪鉴定由税务机关负责，发票禁止在境外印制。
3.下列项目中可以计入进口货物采购成本的是( )。(A)
A. 关税
B. 增值税
C. 外汇价差
D. 货款的利息支出
解析：会计制度规定，购进材料的采购成本由下列各项组成：①买价(不包括增值税额)；②运杂费，包括运输费、装卸费、保险费、包装费、仓储费等；③运输途中的合理损耗；④入库前的挑选整理费用(包括整理挑选中发生工、费支出和必要的耗损并扣除回收的下脚废料价值)；⑤购入材料负担的税金和进口货物的关税(不包括增值税、外汇差价和其他费用)。
4.预算外资金管理的关键问题是( )。(D)
A. 收入多少的问题
B. 规模大小的问题
C. 使用范围的问题
D. 分配权和管理权的问题
解析：预算外资金具有“四权”分离性，其中：资金所有权属于国家，调控权属于政府，管理权归财政，使用权属于部门、单位。但使用权要通过政府授权的形式来实现，实施财政监督管理。
5.下列行为中，不属于增值税征收范围的是( )。(B)
A. 将购买的货物分配给股东
B. 将购买的货物用于集体福利
C. 将自产的货物无偿赠送给他人
D. 将自产的货物用于对外投资
解析：本题考查视同销售货物行为。
6.纳税人自( )之日起3年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款。(A)
A. 结算缴纳税款
B. 会计记账
C. 办理纳税申报
D. 计算应纳税款
解析：纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还；涉及从国库中退库的，依照法律、行政法规有关国库管理的规定退还。
7.采用询价采购方式进行政府采购时，询价小组中的专家人数不得小于成员总数的( )。(C)
A. 1/5
B. 1/4
C. 1/3
D. 1/2
解析：此题目所涉及内容，新教材中已删除。
8.下列关于税负转嫁的表述中正确的是( )。(D)
A. 前转是纳税人通过压低生产要素的进价从而将应缴纳的税款转嫁给生产要素的销售者或生产者负担的形式
B. 后转是纳税人在进行商品或劳务的交易时通过提高价格的方法将其应负担的税款向前转移给商品或劳务的购买者或者最终消费者负担的形式
C. 前转的发生一般是因为市场供求关系不允许纳税人提高商品价格所致
D. 税收资本化主要发生在某些资本品交易中
解析：前转指纳税人在进行商品或劳务的交易时通过提高价格的方法将其应负担的税款向前转移给商品或劳务的购买者或最终消费负担的形式，后转指纳税人通过压低生产要素的进价从而将应缴纳的税款转嫁给生产要素的销售者或生产者负担的形式。后转的发生一般是因为市场供求条件不允许纳税人提高商品价格，使之不能采取前转的方式转移税收负担所致。税收资本化即生产要素购买者的生产要素未来应纳税款，通过从购入价格中扣除的方法，向后转移给生产要素的出售的一种形式。税收资本化主要发生在某些资本品的交易中。
9.下列关于税收抵免限额的描述中正确的是( )。(B)
A. 在分国抵免法下，纳税人可获得最大限度的抵免
B. 在综合抵免法下，纳税人可获得最大限度的抵免
C. 在分项抵免法下，纳税人可获得最大限度的抵免
D. 在分国不分项抵免法下，纳税人可获得最大限度的抵免
解析：分国抵免限额=国内外应税所得额×本国税率×某一外国应税所得额/国内外应税所得额
分项抵免限额=国内外应税所得额×本国税率×国外某一单项所得额/国内外应税所得额
综合抵免限额=国内外应税所得额×本国税率×国外应税所得额/国内外应税所得额
采用综合抵免的方法，可以使跨国纳税人在不同的国家发生的不足限额和超限额部分相抵消，纳税额可以获得最大限度的抵免。
10.纳税人办理开业税务登记，税务机关对纳税人填报的《税务登记表》以及提供的证件和资料，应自收到之日起( )日内审核完毕，符合规定的予以登记，并发给税务登记证件。(C)
A. 10
B. 15
C. 30
D. 60
解析：纳税人办理开业税务登记，税务机关对纳税人报送《税务登记表》和有关资料进行审核，如填写内容是否准确，有无缺漏项目，内容不实的问题，在收到《税务登记表》之日起30日内审核完毕，符合规定的给予登记并发给税务登记证件。
11.能够简单明了地反映政府活动的全貌，但却不利于政府对复杂的财政活动进行深入分析和管理的政府预算是( )(C)
A. 零基预算
B. 绩效预算
C. 单式预算
D. 复式预算
解析：单式预算是将政府全部财政收入汇集编入一个总预算之内，形成一个收支项目安排对照表。它简单明了，能够清晰地反映政府财政的全貌，便于公众监督预算收支的实施。但是，单式预算没有区分各项财政收支的经济性质，不利于政府对复杂的财政活动进行深人的分析和管理。
12.我国国库制度改革的核心内容是建立( )。(D)
A. 国库集中收入制度
B. 国库分散支付制度
C. 国库集中管理制度
D. 国库集中收付制度
解析：按照财政国库管理制度的基本发展要求，建立国库单一账户体系又称国库集中收付制度，所有财政性资金都纳入国库集中收付体系管理，收入直接缴入国库或财政专户，支出通过国库单一账户体系支付到商品和劳务供应者或用款单位。
13.无条件转移支付的主要目的是( )。(B)
A. 贯彻中央政策的调控意图
B. 弥补地方收支缺口
C. 引导地方的投资方向
D. 资金专款专用
解析：中央政府向地方政府提供无条件转移支付的最主要目的是解决纵向的和横向的财政不平衡，即弥补地方的收支缺口，以保证每个地方政府都能提供基本水准的公共服务。
14.在预算资金监督制衡方的行为特征中，最基本的是( )。(A)
A. 代表人民的利益
B. 具有委员会决策机制的特点
C. 面临各种偏好加总的困难
D. 面临组织协调的交易成本
解析：本题考查预算资金监督制衡方的行为特征。
15.在税收收入划分方式中，“总额分成”属于( )。(D)
A. 分割税制
B. 分割税种
C. 分割税率
D. 分割税额
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