中级经济师财政税收专业知识与实务单项选择题专项强化真题试卷14
单项选择题
1.下列情况中，不应当征收增值税的是( )。(B)
A. 某企业将自产货物分配给投资者
B. 某企业变卖厂房一栋
C. 某钟表眼镜商店为顾客修理眼镜
D. 某企业委托酒厂加工白酒，收回后直接对外销售
解析：营业税是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人所取得的营业额征收的一种商品与劳务税。
2.在我国分税制中，中央分享75%、地方分享25%的税种是( )。(A)
A. 增值税
B. 消费税
C. 所得税
D. 印花税
解析：税法规定增值税中央分享75%，地方分享25%。
3.消费税纳税人采取预售货款结算方式销售货物，纳税义务的发生时间为 ( )。(A)
A. 发出应税消费品的当天
B. 按合同约定的收款日期的当天
C. 收到代销单位销售的代销清单的当天
D. 收讫销售额或取得销售额的凭据的当天
解析：采取预售货款结算方式的，纳税义务的发生时间为发出应税消费品的当天。
4.某内资企业2005年度来源于境内的生产经营所得为100万元，来源于境外 A国分公司生产经营所得(扣除境外已缴所得税)20万元，在A国已缴所得税6万元，则该企业2005年度应纳企业所得税为( )。(D)
A. 26.4万元
B. 33万元
C. 33.6万元
D. 35.58万元
解析：按照在本国税率应该缴纳的税=(100+20+26)×33%＝41.58(万元)；
境外应该抵扣的税=41.58×[26/(100+26)]＝8.58万元＞6万元；
故该企业应纳所得税＝41.58-6＝35.58(万元)。
5.某工业企业(增值税一般纳税人)转让一项商标使用权，取得转让收入10万元，下列正确的是( )。(A)
A. 应计算缴纳营业税5000元
B. 应计算缴纳增值税1452.99元
C. 应计算缴纳增值税1700元
D. 不用计算缴纳增值税和营业税
解析：商标属于无形资产，营业税税率为5%，故企业营业税=10×5%＝0.5 (万元)。
6.我国目前财政资源配置的主体是( )。(B)
A. 国有企业
B. 政府
C. 市场
D. 计划
解析：财政资源配置的主体是政府，所以也称政府资源配置，财政资源配置职能是指政府决定提供某种公共产品并为之提供资金的职责，资源配置和生产过程之间有密切的联系。
7.下列指标中属于衡量宏观税收负担的指标是( )。(B)
A. 企业税收负担率
B. 国民生产总值负担率
C. 直接税负担率
D. 间接税负担率
解析：衡量宏观税收负担指标是从宏观即全社会的角度来衡量税收负担，综合、全面地反映一个国家税收负担的总体状况。衡量宏观税收负担指标主要是国民生产总值(或国内生产总值)负担率和国民收入负担率。
8.下列凭证中属于自制原始凭证的是( )。(D)
A. 进账单
B. 汇款单
C. 运费票
D. 收料单
解析：自制原始凭证包括各种报销和支付款项的凭证，其中对外自制凭证有现金收据、实物收据等，对内自制凭证有收料单、领料单、支出证明单、差旅费报销单、成本计算单等。
9.对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15％的税率征收企业所得税，该鼓励类产业企业的主营业务收入应占到其收入总额的( )以上。(C)
A. 50％
B. 60％
C. 70％
D. 80％
解析：本题考查企业所得税的优惠税率。
10.企业重组的税务处理区分不同条件分别使用一般性税务处理规定和特殊性税务处理规定。其中，使用特殊性税务处理规定的企业重组，重组交易对价中非股权支付金额不得高于交易支付总额的( )。(A)
A. 15％
B. 25％
C. 75％
D. 85％
解析：本题考查企业重组的税务处理。重组交易对价中非股权支付金额不得低于交易支付总额的85％，即不得高于15％。
11.外商投资企业的外国投资者，将从企业取得的利润直接再投资于该企业，增减注册资本，经营期不少于( )的，可向税务机关申请退税。(B)
A. 3年
B. 5年
C. 10年
D. 15年
解析：此题目所涉及内容，新教材已经删除。
12.根据发票管理办法，违法后由税务机关处1万元以上5万元以下的罚款，情节严重的，处5万元以上50万元以下的罚款，并处没收违法所得的行为是( )。(D)
A. 私自印制发票
B. 跨规定区域开具发票的
C. 非法代开发票的
D. 转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品的
解析：本题考查发票的处罚规定。选项B，处1万元以下罚款；选项c根据开票金额大小，分别处5万元以下的罚款和5万元以上50万元以下的罚款。
13.国债负担率是指( )。(A)
A. 国债余额／CDP
B. 国债发行额／财政支出额
C. 国债还本付息额／GDP
D. 国债还本付息额／财政收入
解析：本题考查国债规模的衡量指标。选项B，是国债依存度；选项C是国民经济偿债率；选项D是财政偿债率。
14.根据现行税法，下列行为中，应同时征收增值税和消费税的是( )。(B)
A. 批发环节销售啤酒
B. 零售环节销售金基合金首饰
C. 生产环节销售普通护肤护发品
D. 进口环节取得外国政府捐赠小汽车
解析：A项，白酒消费税在生产销售环节征收；c项，普通护肤护发产品不征消费税；D项，金银首饰的消费税是在零售环节征收，进口环节不征收。
15.关于税收饶让的说法，正确的是( )。(C)
A. 税收饶让可以完全解决重复征税
B. 居民在境外所得的已纳税款可以得到抵免
C. 居民在国外所得的减免税部分可以得到抵免
D. 居民在境外所得按居住国规定的税率进行补征
解析：本题考查税收饶让。税收饶让是指居住国政府对其居民在国外得到的所得税减免优惠的部分，视同在国外实际缴纳的税款给予税收抵免，不再按居住国税法规定的税率进行补正。
16.企业下列支出项目中，准予在企业所得税前扣除的是( )。(C)
A. 企业所得税税款
B. 已提取尚未实际发放的工资薪金
C. 库存商品销售成本
D. 赞助支出
解析：本题旨在考查对所得税的了解和认识。
17.若企业发出材料采用加权平均法结转成本，则结存材料的单价( )。(B)
A. 大于发出材料的单价
B. 等于发出材料的单价
C. 等于购进材料的单价
D. 小于发出材料的单价
解析：本题考查的是平时知识掌握的牢记程度。
18.当社会总供给大于总需求时，政府
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