中级经济师财政税收专业知识与实务单项选择题专项强化真题试卷1
单项选择题
1.下列财税手段中。起“内在稳定器”作用的是( )。(D)
A. 对个人取得的股息征收个人所得税
B. 对国有企业征收的企业所得税
C. 对企业征收增值税
D. 对弱势群体发放的困难补助
解析：内在稳定器调节主要表现在财政收入和支出的两方面制度。在收入方面，主要是实行累进所得税制。在财政支出方面，主要体现在转移性支出(社会保障、补贴、救济和福利支出等)的安排上。
2.某国有企业1994年开始经营，当年亏损30万元，1995年度盈利10万元， 1996年度亏损5万元，1997年度亏损15万元，1998年度盈利8万元，1999年度盈利6万元，2000年度盈利40万元，则该企业2000年度的应纳税所得额为( )万元。 (B)
A. 14
B. 20
C. 26
D. 40
解析：由于1994年开始经营的时候当年是亏损，所以1995年算成是弥补的第一年。2000年是第6年，所以1994年弥补的-30万元不能从2000年的40万元中弥补，2000年的40万元只能弥补1996年元亏损的5万元和1997年亏损的15万元，故 2000年的应纳税所得额为：40-5-15=20(万元)。
3.把全部财政支出分为购买性支出和转移性支出的分类依据是( )。(D)
A. 财政支出的目的性
B. 财政支出在社会再生产中的地位
C. 财政支出的收益范围
D. 财政支出的经济性质
解析：按财政支出的经济性质分，可分为购买性支出和转移性支出。按财政支出的目的分，可分为预防性支出和创造性支出。按财政支出的控制能力分，可分为可控制性支出和不可控制性支出。按财政支出的收益范围分，可分为一般利益支出和特殊利益支出。
4.普遍津贴型的社会保障制度，其资金来源是( )。(C)
A. 受保人和雇主缴纳的保险费
B. 受保人和雇主缴纳的保险费为主，财政补贴为辅
C. 完全由财政拨款
D. 财政拨款为主，受保人和雇主缴纳的保险费为辅
解析：本题考查社会保障制度的类型。
5.某内资企业经税务部门认定2004年度发生亏损50万元，2005年度应纳税所得额为52万元，则2005年度应纳企业所得税为( )。(A)
A. 3600元
B. 5400元
C. 6600元
D. 171600元
解析：根据《企业所得税暂行条例》规定税率，2005年度应纳企业所得税为： (52-50)×18%＝0.36(万元)。
6.某电器企业(增值税一般纳税人)在收取货款时另向购买方收取延期付款利息20000元，企业作如下会计处理： 借：银行存款 20000 贷：财务费用20000 下列关于该笔会计处理的表述，正确的是( )。(B)
A. 该笔会计处理造成企业少缴增值税1200元
B. 该笔会计处理造成企业少缴增值税2905.98元
C. 该笔会计处理造成企业少缴增值税3400元
D. 该笔会计处理造成企业少缴营业税1000元
解析：20000/(1+17%)×17%=2905.98元。
7.某工业企业(增值税一般纳税人)转让一项商标使用权，取得转让收入10万元，下列正确的是( )。(A)
A. 应计算缴纳营业税5000元
B. 应计算缴纳增值税1452.99元
C. 应计算缴纳增值税1700元
D. 不用计算缴纳增值税和营业税
解析：商标属于无形资产，营业税税率为5%，故企业营业税=10×5%＝0.5 (万元)。
8.最具竞争性的招标采购方式是( )。(A)
A. 公开性招标采购
B. 邀请性招标采购
C. 限制性招标采购
D. 选择性招标采购
解析：公开招标采购是指通过公开程序，邀请所有有兴趣的供应商参加投标。这种招标采购方式显然最具竞争性。
9.纳税人自( )之日起3年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款。(A)
A. 结算缴纳税款
B. 会计记账
C. 办理纳税申报
D. 计算应纳税款
解析：纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还；涉及从国库中退库的，依照法律、行政法规有关国库管理的规定退还。
10.税务机关在调查税收违法案件时，经( )批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。(B)
A. 调查人员
B. 设区的市、自治州以上税务局(分局)局长
C. 县以上税务局(分局)局长
D. 税务所长
解析：税务机关在调查税收违法案件时，经设区的市、自治州以上税务局(分局)局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。税务机关查询所获得的资料，不得用于税收以外的用途。
11.纳税人的税务登记内容发生变化时，应当依法向原税务登记机关申报办理 ( )。(B)
A. 开业税务登记
B. 变更税务登记
C. 注销税务登记
D. 注册税务登记
解析：税务登记内容发生变化时，纳税人在工商行政管理机关办理注册登记的，应当自工商行政管理机关办理变更之日起30日内，持有关证件向原税务机关申请办理变更税务登记。
12.下列凭证中属于外来原始凭证的是( )。(D)
A. 差旅费报销单
B. 成本计算单
C. 支出证明单
D. 进账单
解析：自制原始凭证包括各种报销和支付款项的凭证，其中对外自制凭证有现金收据、实物收据等，对内自制凭证有收料单、领料单、支出证明单、差旅费报销单、成本计算单等。
13.某商业企业为增值税一般纳税人，2004年5月向消费者销售一批服装，开具的普通发票上注明价款10000元。款项已收到。企业账务处理为： 借：银行存款 10000 贷：资本公积 10000 企业上述账务处理会造成( )。(B)
A. 少计提销项税额1700元
B. 少计提销项税额1452.99元
C. 少计提销项税额400元
D. 少计提销项税额384.62元
解析：普通发票所记载价款应该属于含税价，换算为不含税销售额后计算销项税：10000/(1+17%)×17%＝1452.99元。
14.划分各级预算收支范围的基本依据是( )。(A)
A. 各级政策承担的事权范围
B. 政策关系的企事业单位的隶属关系
C. 各级政府的财力大小
D. 财政部收入的多少
解析：各级政府的职能任务即事权是划分各级预算收支范围的基本依据。
15.以税基的宽窄为标准划分中央与地方收入，这所体现的原则是( )。(B)
A. 效率原则
B. 适应原则
C. 恰当原则
D. 经济利益原则
解析：本题考查税收收入划分的原则。A选项
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