中级经济师财政税收专业知识与实务多项选择题专项强化真题试卷8
多项选择题
1.除按照规定不需要发给税务登记证件的外，纳税人必须持税务登记证件方可办理的事项有( )。(A,C,D,E)
A. 开立银行账户
B. 办理纳税申报
C. 申请办理延期申报、延期缴纳税款
D. 领购发票
E. 申请开具外出经营活动税收管理证明
解析：根据《税收征收管理法实施细则》第18条规定“除按照规定不需要发给税务登记证件的外，纳税人办理下列事项时必须持税务登记证件：开立银行账户；申请减税、免税、退税；申请办理延期申报、延期缴纳税款，领购发票，申请开具外出经营活动税收管理证明；办理停业、歇业；其他有关税务事项。”
2.除按照规定不需要发给税务登记证件的外，纳税人办理( )事项时必须持税务登记证件。(A,C,D,E)
A. 开立银行账户
B. 办理纳税申报
C. 申请办理延期申报、延期缴纳税款
D. 领购发票
E. 申请开具外出经营活动税收管理证明
解析：根据《税收征收管理法实施细则》第18条规定：除按照规定不需要发给税务登记证件的外，纳税人办理下列事项时必须持税务登记证件：开立银行账户；申请减税、免税、退税；申请办理延期申报、延期缴纳税款；领购发票；申请开具外出经营活动税收管理证明；办理停业、歇业；其他有关税务事项。
3.属于预算外资金投资性支出的有( )。(A,B,E)
A. 基本建设支出
B. 更新改造支出
C. 科技三项费用
D. 养路费支出
E. 大修理支出
解析：预算外资金支出分为预算外经常性支出和预算外投资性支出。预算外经常性支出一般包括福利支出、奖励支出、养路费支出、城市维护支出、科技三项费用、增补流动性支出、行政费支出和其他支出等。预算外投资性支出一般包括基本建设支出、大修理支出、更新改造支出等。预算外投资是预算外资金中主要的支出。
4.下列情况中不能申请财政复议的有( )。(C,D)
A. 对财政机关罚款、没收财物等行政处罚不服的
B. 认为财政机关侵犯了法律、法规规定的经营自主权的
C. 对财政机关工作人员的奖惩、任免等决定不服的
D. 对财政法规、规章的规定不服的
E. 对财政机关进行的财产的查封、扣押等行政强制措施不服的
解析：不可以申请复议的范围主要有：对财政法规、规章或者具有普遍约束力的决定、命令不服的；对财政机关工作人员的奖惩、任免等决定不服的；对财政法律法规规定不能复议的行为，不能申请复议。
5.财政的转移性支出主要有( )。(A,B,C,E)
A. 财政补贴
B. 债务利息
C. 养老保险
D. 事业经费
E. 失业救济
解析：转移性支出直接表现为资金的无偿、单方面的转移，主要包括政府部门用于补贴、债务利息、失业救济金、养老保险等方面的支出。这些支出的目的和用途各异，但却有一个共同点：政府财政付出了资金，却无任何商品和劳务所得。
6.政府预算管理体制的内容主要有( )。(A,B,C,E)
A. 预算管理级次的规定
B. 预算管理权限的划分
C. 预算收支范围的确定
D. 预算法律规章的建设
E. 预算调节制度的安排
解析：政府预算管理体制主要由预算管理级次的规定，预算管理权限的划分、预算收支范围的确定和预算调节制度的安排等方面的内容组成。
7.下列属于政府预算一般性原则的有( )。(A,B,E)
A. 统一性
B. 年度性
C. 周期性
D. 保密性
E. 分类性
解析：政府预算一般性原则包括：预算必须具有完整性；预算性须具有统一性；预算必须具备年度性；预算必须具有可靠性；预算必须具有分类性。
8.下列行为中不可以申请财政行政复议的有( )。(B,C,E)
A. 认为财政机关侵犯了合法的经营自主权的
B. 对财政法规不赞同的
C. 对财政机关内部奖励制度不赞同的
D. 对财政机关的罚没行为不服的
E. 对财政机关人事任免决定不服的
解析：对财政法规、规章或者具有普遍约束力的决定、命令不服的，不能申请复议，对财政机关工作人员的奖惩、任免等决定不服的，不能申请复议；对财政法律、法规规定不服的行为，不能申请复议。
9.财政法律关系的客体包括( )。(A,B)
A. 财政行为
B. 财政资金
C. 财政权利
D. 财政义务
E. 财政关系
解析：财政法律关系的客体，是指财政法律关系主体享有的权利和承担的义务所共同指向的对象，即各种财政行为和财政资金。
10.城镇土地使用税的纳税人不包括( )。(B,E)
A. 土地的实际使用人
B. 农用耕地的承包人
C. 拥有土地使用权的单位
D. 土地使用权共有的各方
E. 林地的承包人
解析：城镇土地使用税的纳税人是在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，不包括农村。
11.某企业于2013年2月采用分期收款方式销售一批商品，不含税价款200000元，合同规定贷款分别于2014年2月和2015年2月两次等额支付。假定贴现率为10％。2013年2月所作的下列会计处理中正确的有( )。(B,D)
A. 贷记“主营业务收入”200000元
B. 借记“长期应收款”200000元
C. 计提增值税销项税额34000元
D. 不用计提增值税销项税额
E. 借记“未实现融资收益”20000元
解析：2013年2月销售实现：
借：长期应收款 200000
贷：主营业务收入 181181．18(即：200000÷(1+10％)]
未实现融资收益 188 18．82
12.公共产品所具有的特征中占据核心地位的有( )。(B,C)
A. 效用的不可分割性
B. 收益的非排他性
C. 取得方式的非竞争性
D. 提供目的的非营利性
E. 外部效应
解析：公益产品的特征包括：效用不可分割性、收益非排他性(核心特征)、取得方式非竞争性(核心特征)、提供目的非营利性。
13.关于个人所得税的说法，正确的有( )。(A,B,D)
A. 按照住所和居住时间两个标准，个人所得税的纳税人分为居民纳税人和非居民纳税人
B. 从中国境外取得所得的纳税人，应当在年度终了后30日内向中国境内主管税务机关办经纳税申报
C. 从中国境外取得所得的纳税人不属于自行纳税申报的纳税人
D. 在中国境内两处取得工资、薪金所得的，应纳税所得额应合并计算
E. 扣缴义务人没有义务办理全员全额扣缴申报
解析：选项C错误，从中国境外取得所得的纳税人属于自行纳税申报的纳税人，须依法纳税；选项E错误，《中华人民共和国个人所得税法》规定，“扣缴义务人应当按照国家规定办理全员全额扣缴申报”。
14.国债调节国民经济的
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